项目税收筹划方法：
第一种方法，注意建立分支机构以分担相关税收压力。
第二种方法是更改项目的类型。
第三种方法是利用国家的税收优惠政策。
1.从纳税人那边计划。增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17％，小规模纳税人的税率通常为3％。因此，纳税人可以在纳税前确定哪种税率对自己有利，然后根据一般纳税人和小规模纳税人的规定创造条件，成为有利于增值税的纳税人。
2.利用税收优惠来减轻税收负担。增值税有许多优惠税收政策，包括减免增值税，立即退税，首次退税，首次退税等。纳税人可以充分利用这些优惠政策来节省税款。
增值税购买行为的计划。购买行为属于服务行业中的代理行业。如果同时满足三个条件（一个条件是受托人不垫款；另一个条件是卖方将发票开给客户，而受托人则将发票转移给客户；第三个条件是受托人当事人应根据卖方实际收取的销售税和增值税与客户结算，并收取额外的手续费。不征收增值税，但按5％的税率征收营业税。因此，从事采购业务的纳税人应努力满足这三个条件，以便根据营业税而不是增值税缴税。
3.增值税销售计划。寄售有两种类型：寄售和佣金销售。前者征收增值税，而后者征收营业税。当点差率（点差率=（销售价格－购买价格）/销售价格）大于29.41％时，按佣金类型收取的营业税为5％，税负较轻；当传播率小于29.41％时，差异为货物税负担很轻。
4.商业零售企业从供应商那里选择合理的收费方式以达到节省税款的目的。商业零售公司向供应商收费时，可以根据估计的销售费用，以入场费，上市费等名义预先收取大部分费用。销售周期结束后，必须确定销售量或销售量。剩余的一小部分费用按比例收取，因此大部分费用仅需缴纳营业税的5％，少缴纳增值税的17％。
5.税收计划以促进利润。工商企业的促销方式一般分为三种：折扣销售，实物礼品和现金返还。考虑到各种税收因素，就促销方式的选择而言，折扣促销是最具成本效益的；其次，提供实物礼物和现金返还的成本效益最低。
6.货运税收计划。如果企业下属的船队主要运输企业出售的货物，则该船队可以独立并成为二级法人运输子公司，从而使货运收入从增值税的支付方式转变为营业税的支付方式。达到节税的效果。
因此，在税收筹划中，有必要为混合销售选择合适的主营业务，并发业务要选择合适的会计方法。二是全面所得税筹划。当前的税制对不同形式的生产经营组织征收所得税。对公司，国有企业，民营企业等征收企业所得税，对自然人股东的股利征收个人所得税；个体工商户不征收企业所得税，仅征收个人所得税。因此，在税收筹划中，有必要对生产经营组织进行合理安排。第三，综合规划商品税和所得税。个人出租房屋，应当缴纳营业税，城市建设税，教育附加费，房地产税，个人所得税和其他税款。出租房屋经营时，营业税率为5％，财产税率为12％，个人所得税率为20％；如果出租房屋用于居住，营业税率为3％，财产税率为4％，个人所得税税率为10％。因此，在税收筹划中，出租房屋应考虑其用途。
（三），计划税收要素的想法
税收要素规划的想法是对不同的税收要素使用不同的税收规划技术。税收要素的规划主要包括税收范围的规划，纳税人的规划，税率的规划，税基的规划（收入，支出），税收优惠的规划（减免，免税，退税，税收抵免）。 ），计税链接的计划，计税时间的计划，税收筹划，税收筹划，税收征管机构筹划。
例如，税基计划，这是税收计划中的难点。企业所得税的税基是应税收入，而不是总利润。根据税法计算的应纳税所得额通常不等于根据会计制度计算的利润总额。因此，在税收筹划中，要使税后利润最大化，从长远来看，有必要使总利润最大化，并使应纳税所得额最小化。总利润是会计收入减去会计费用和损失，应纳税所得额是总收入减去允许扣除的金额。因此，有必要使会计收入最大化，使总收入最小化，使会计成本，损失最小化，并扣除可抵扣项目的数量，即最大抵扣项目数，最大抵扣金额和最早扣减项目。时间。关联公司还可以使用转移定价方法转移收入和支出，以实现合法的避税。个人所得税计划还可以使用收入分配技术将收入划分为月，次和人。
另一个示例是税收优惠计划，这是税收计划的重点。税收优惠包括税收减免，免税，退税和税收抵免。减免税计划应设法最大限度地减少和减免税，并尽量减少和减免税。退税计划，例如出口增值税退税和消费税，所得税返还的再投资，应尝试最大化退税项目，以最大化退税额。应最大化税收抵免计划，例如进项税抵免，购买国内设备投资抵免，海外所得税抵免，税收宽免抵免和国内投资收益的税收抵免，以最大化信贷项目的数量。信用额度最大化。值得注意的是，纳税人使用三种税收优惠政策：被动接受，主动利用和主动创造。因此，在税收筹划中，应使经济活动尽可能以政策为导向，积极运用税收优惠政策；对于暂时不符合优惠条件的人，也可以积极创造条件享受税收优惠。
另一个示例是税收筹划，这是税收筹划中的黑马。增值税是在整个环节实施的。在前一个链接中无需交税，或在后一个链接中交较少的税，而在后一个链接中交较多的税，因此不会减轻整个链接的税负。消费税属于一次性征税制度。通常，最初的链接是要缴税，而随后的链接将不再征税。在税收筹划中，只要在此链接中不交税或减少税收，就可以减轻整个链接中的税收负担。因此，生产应税消费品的制造商通常会在其销售办公室实施独立会计，并将其销售部门重组为销售公司，从而减少应税销售并最终减少消费税。
（四）经济活动计划构想
不同的经济活动有不同的税收和免税额。不同类型的经济活动缴纳不同的税款。不同类型的经济活动缴纳不同的税款。因此，经济活动计划的思想是综合考虑不同方案税收负担的差异，并为经济活动做出明智的安排。税收筹划不仅必须贯穿于所有经济活动，而且还必须贯穿其中。从公司成长阶段的角度来看，纳税人的经济活动可以分为成立，扩张，收缩和清算两个阶段。从企业财务周期的角度来看，可以分为融资，投资和分配。，可分为采购，生产，销售和会计流程。因此，经济活动计划主要包括增长计划（设立计划，扩张计划，收缩计划，清算计划）；财务计划（资金计划，投资计划，分配计划）；业务计划（采购计划，生产计划，销售计划，会计计划））。
（1）。增长计划。在成立阶段，各种形式：国有企业，外资企业，私营企业，不同形式的责任：独资，合伙，有限责任公司，股份公司，不同的注册地址和营业地点：高科技开发区，经济特区，保税区，不同的投资行业和雇员：生产企业，先进企业，出口企业，福利企业，劳动服务企业，不同的投资方式：货币资本投资，存货投资，固定资产投资，无形资产投资税收待遇因投资规模和期限而异，纳税人将根据具体情况制定计划。在扩张阶段，建立分支机构或子公司，进行扩张或收购，税收差异很大，因此需要进行扩张计划。在重组阶段，重组期间可以减少应税销售额，增加抵减额或抵免额，降低税率，改变偏好以及改变税率。合并中的产权支付方式包括现金支付和证券支付。税收待遇不同，单独的计划和合并计划。在清算阶段，不同清算方式的税收负担不同，需要进行清算计划。
（2）。金融计划。在融资方面，短期融资包括商业信贷和短期借款。长期融资包括股票，债券，长期借款和融资租赁。不同的融资结构和方法有不同的税收负担，需要进行融资计划。在投资方面，内部投资包括短期投资和长期投资，外部投资包括直接投资和间接投资，间接投资包括股权投资和债务（国债）投资。不同的投资结构和方法有不同的税收负担，需要进行投资计划。在分配过程中，有不同的分配方式：现金股利，股票股利，产品股利，不同的分配对象：分配给自然人和法人，分配给国内投资者，外国商人或外国人员，税收负担不同，分配计划是需要。
（3）业务计划。在采购过程中，采购规模和结构不同，采购单位不同，采购时间不同，结算方式不同，采购合同不同。税收负担不同，因此需要进行采购计划。在销售过程中，不同的销售规模和结构，不同的产品价格，不同的销售收入实现时间，不同的销售方式和不同的销售地点都有不同的税收负担，需要进行销售计划。在会计过程中，不同的会计和非会计方法，不同的应收坏账方法，不同的库存评估方法，不同的固定资产折旧方法以及不同的债券溢价和折价摊销方法，税收负担是不同的，和会计是必需的。规划。
（五），区域规划构想
不同地区经常有不同的税收负担。区域规划的思想是充分利用不同地区和国家（地区）税收负担的差异，并为国内或跨国经济活动做出总体安排。区域规划包括国内区域规划和国际税收规划。
1。国内地理规划。当前，中国的税收立法权基本上集中在中央政府，税法是统一的。但是，各地税收待遇的差异是客观存在的，甚至差异很大。该国有一些低税区或“国内避税天堂”，例如改革开放政策下的经济特区和沿海（甚至沿河）经济开放区。科技是初级生产力政策下的经济技术开发区和高新技术产业开发区，出口政策下的保税区，减贫政策下的“老，青年和贫困”地区，大西部政策下的西部地区开发以及东北政策下的东北振兴。这些地区享有不同级别和类型的税收优惠。因此，纳税人应选择注册地点，营业地点，分支机构或子公司地点以减轻税收负担。也可以适当地使用转让定价方法来合法避税。而且，随着市场经济体制改革的不断深入，地方政府将拥有更大的税收权限，不同的地方政府可能会推出不同的税收政策。届时，国内区域规划将大有帮助。
2。国际地理规划。加入世界贸易组织后，中国的对外经济交流不断扩大，越来越多的外国投资者在中国投资，越来越多的国内企业走向全球，跨国经济活动日益频繁。因此，国际区域规划的前景十分广阔。国际领土规划的思想是充分利用各国税收法律和国际税收条约的差异，全面安排跨国经济活动。国际税收负担的差异通常大于国内税收负担的差异。世界上有一些低税区，即国际避税天堂。一些国家和地区不征收任何所得税，例如巴哈马，百慕大，开曼群岛，瑙鲁；瑞士，列支敦士登，泽西岛和根西岛等一些国家和地区开征所得税，但税率较低。一些国家和地区仅对香港，巴拿马和塞浦路斯等区域性司法管辖区征收所得税；一些国家和地区对本地公司征收正常的所得税，但向某些公司提供特殊的税收优惠，例如卢森堡和荷属安的列斯。;一些国家和地区与荷兰等其他国家签订了重要的税收协定。这些国家和地区统称为国际避税天堂。国际区域规划通常使用国际避税天堂。通过在国际避税天堂设立中介国际控股公司，中介国际金融公司，中介国际贸易公司和中介国际许可公司，并采用转让定价等方式，使跨国公司可以在全球范围内运营。总税收负担减少到最低。
新税法环境下的企业所得税筹划
摘要：从投资活动，日常业务活动以及重组和重组活动的三个方面开始，它着重于合理和合法的进展
实施税收筹划和最大化公司价值的原则，并应用新的公司所得税法（以下简称新税法）
对税收筹划进行了讨论，并提出了一些合理可行的想法和建议。
关键字：企业所得税法；公司所得税;税务筹划
在法律和法规允许的范围内进行税收筹划，
合理安排融资，日常运营和其他融资活动
节税或避免税收损失的行为。税收筹划属于企业
财务管理类别对公司财务管理的内容有重要影响。税收筹集
计划中涉及的特定业务活动的范围可以分为投资活动的税收活动。
规划，业务运营中的税收筹划，公司重组期间的税收筹划
计划等。
近年来，随着中国市场经济的不断发展，税收环境逐渐发生了变化。
好，公司税收筹划也在不断发展，相应的税收筹划理论研究
研究也在加深，但与西方发达国家相比，中国企业
计划不是通用的，水平也不高，还没有形成完整的理论体系。特别是2008年
于1月1日实施《中华人民共和国企业所得税法》后，
条款的更改已导致公司所得税计划方面的一些新变化和新挑战。在
一战中，我将讨论根据新税法制定的税收计划。
1新企业所得税法的变更和影响
1.1纳税人受到严格限制
新税法将纳税人确定为可以赚钱的公司和其他集团
，取消了先前的国内税法，以根据“独立经济核算”确定纳税人
，并严格限制使用纳税人寻求税收优惠。过去
具有一定地位的生产性外资企业，福利企业等可以享受减免税的待遇
税率低，新税法背景发生了变化
的税收筹划不再可行。
1.2税率的变化
新税法统一了内外资企业的所得税税率。新税法将是新的
的税率设定为25％，适用于符合条件的小型和小型利润企业
是20％；旧企业所得税法中的内外资企业所得税率均为
为33％，同时在某些特殊地区对外资企业实施了24％和15％的优惠政策。
国内获利企业的福利税率，二级护理税率分别为27％和18％
等待。
1.3定义了应税收入的范围
新税法中应税收入的范围更加明确。在新税法内
Han定义，即总收入定义为“货币形式且非货币形式的业务
收入“和“免税收入”。对于“非应税收入”也有明确规定，即财务拨款
段中，财务管理，政府资金等中包含的行政和机构费用为财政收入来自
资金的收入。此外，新税法还包括政府债券和合格居民的利息收入。
企业之间的股息，股息收入等被定义为“免税收入”；内部和外部是统一的
外资企业实际支出的扣除政策。
1.4全面减少税收优惠
新的税收优惠已逐年减少。首先，新税法已被取消。根据{{}}税法的许多优惠政策，例如享受生产性外商投资企业和福利企业
减税和低税率优惠；新机构从事运输，邮电通讯，
咨询，信息和技术服务行业因其特殊地位而享有税收优惠。
其次，根据新税法，除了在新税法颁布之前的经济特区和沿海经济体之外，
在开发区，国家经济技术开发区和高科技开发区中建立的企业
行业可以继续享受5年的税收优惠，而在其他情况下，将不再享受旧税收优惠根据{{}}法律进行的减税和免税以及低税率最初仅在某些地区建立。
具有一定条件的企业获得税收优惠的计划方法已失效。三是
新税法废除了再投资退税，购买家用设备以抵消企业所得税的做法，以及
面向出口型企业的税收优惠政策，其中许多取决于这些优惠政策的计划
意味着也失去了手术空间。
2根据新税法制定的企业所得税计划策略
2.1基于投资活动的税收筹划
在投资过程中，税收筹划主要是从企业投资项目，投资的形式进行的。
考虑因素，例如投资区域，业务组织等。
（1）选择投资项目的形式。该公司有临时闲置资产要在外部进行
投资时，您可以选择购买股票，债券或直接投资于企业。新
税法规定，购买国库券的利息收入可以免征公司所得税。来自
行业债券的收入和来自外国直接投资的收入均需缴纳所得税。买股票
获得股息无需缴税，但有风险。这就要求公司
权衡实际情况以供选择。
公司选择直接投资时，可以考虑
就像为税收筹划选择投资项目一样。新税法规定
持有的高科技企业享受15％的优惠税率，扩大了对风险投资和其他企业的投资
行业和在环保，节能，节水，生产安全等方面投资的公司的税收优惠。
的税收优惠。此外，国家税收政策
优惠政策适用于国家支持的捕鱼和关键公共基础设施项目。所以生意
选择投资项目时，可以根据实际情况进行选择。
项目。
（2）选择投资区域。尽管新税法更多地关注工业目标，
所得税过渡性优惠政策的存在，区域性税收政策仍然不同，因为
在国外投资时，该公司可以在不同地区使用不同的税收政策。
进行规划，并相应地选择在低税收负担地区进行投资。例如，外国公司可以改变
注册地，在中国设立子公司以避免缴纳预提税；驻地企业
在该国成立公司时，请考虑在可享受优惠税率的地区成立公司
集团受益。
（3）选择企业组织形式。有独资企业和合伙企业
行业，有限责任公司和股份公司可以从多种组织形式中进行选择。新税法对独资企业的会计要求不高。通常定期征收税款和实际税款负担
低；合伙企业仅征收个人所得税，不征收企业所得税；有限责任公司
公司或股份公司，公司型企业有5年的时间可以弥补损失和其他收益。
因此，企业可以根据实际情况选择合适的税收组织形式
计划。
就公司的内部组织而言，也有子公司和分支机构
选择。新税法规定了在中国设立企业实体
居民企业应合并并纳税。合并纳税可以弥补彼此的损失
，同时减轻了整个企业的税收负担。因此，它可以基于企业的不同发展阶段。
选择建立子公司还是分支机构。
建立分支机构时，您可以考虑先建立分支机构，因为损失发生在运营初期
损失的可能性很大，合并税可以使在国外产生的损失在总部更有利可图。
减少，减轻公司的税收负担；当公司分支机构有利可图时，请考虑使用
该公司是一家子公司，利用地区之间和关联方交易活动之间税收政策的差异。
税收筹划。
2.2基于业务活动的税收筹划
优惠政策；从产业的角度看，合并优惠政策的公司高达
新技术公司，公共基础设施公司等，从而改变了其业务性质的范围
等以获得税收优惠；从地区税法差异的角度看，合并某些享受税
优惠地区（例如偏远地区）的企业可以享受税收优惠。合并支付就
方法而言，由于不同付款方式的税收差异，
股东可以要求支付股票以达到延期纳税的目的
的。
（2）对于公司分离活动，可以将其与公司战略和实际情况结合起来，
开展了各种税收筹划活动。对于不需要太大的企业，
考虑到对小型和微薄的企业使用优惠税率，原来的企业减少为零。
分为几家具有法人资格的小型企业，使它们成为合格的小型企业
类型的微利企业，因此享受20％的优惠所得税率；用于混合操作以及
通常，难以满足享受优惠政策标准的公司可以考虑将其降级。
属于具有优惠政策的组织，例如从事农业，林业，畜牧业和渔业以及环境保护节的组织。
部门，机构和其他运营活动（例如能源和公共基础设施项目）是分开的
建立具有法人资格的公司，以享受所得税优惠税率并降低
的目的是减轻税负。（{}} 3结论
贯彻执行《 2008年企业所得税法》的《企业所得税法暂行规定》，
使企业面对新的税收环境，如何在新环境中进行适当的税收筹措
计划实现减轻税收负担，合理避税和最大化公司价值的目标。
已成为当前税收计划的重要研究领域。在税收筹划中，
一个重要前提是合理和合法。在此前提下，我们进行税收筹划
必须将工作与企业的实际情况结合起来。由于中国不稳定的税收政策，
区的税收政策不统一，这要求公司出于所得税目的进行机密的税收筹划。
密切注意国家税法的变化以及地区税法政策的差异。从
大战略框架开始，结合其特定的环境和各种相互依赖的因素，
制定税收计划。并根据税法的变化随时保持相对的灵活性
制定调整计划，以确保合理避税并减轻税负，从而提高企业价格
值。
个参考
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