税收筹划和税收筹划与实践不同。我现在正在研究税收筹划和实践。在这门课程中，我学到的东西很少，因为我很少听。但是，在最后的过程中，我们的小组发表了一个演讲：从税收筹划的角度来看，企业的组织。由此，我了解到，如果您想经营一家企业，除了资本，组织人员和业务形式等重要项目外，还有另外一件事很重要：税收筹划，因为它与整个企业的发展息息相关。企业。它可能会在以后出现，也可能在开始时出现。如果稍后出现，则保存业务将更加困难。因此，我从中知道，经营好生意并不容易。必须考虑许多方面。税收不容忽视。
通过对税收筹划者的研究和理解，我在不违反国家税收政策的前提下，增加了很多知识，使企业合理地避税，节税，减轻企业资金压力，节约资金。钱讨论了税收筹划在企业所得税中的作用。
所得税计划的基础是充分利用税法中提供的所有好处，并在众多税收方案中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。
一，
从库存评估的角度进行税收筹划
国家税法规定，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以使用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加平衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》，限制了LIFO方法的使用，即仅在企业使用存货的实物过程时才进行。与LIFO方法相同。后进先出方法用于确定发出或接收库存的成本。因此，对于企业而言，在连续上涨的情况下，仅当企业使用的库存的物理过程与后进先出方法一致时才可以使用后进先出方法;否则，只能使用其他库存评估方法。当价格继续下跌时，企业应采用先进先出的方法。当价格波动时，企业最好采用加权平均法或移动平均法来达到税收筹划的目的。
在低价易耗品中还有一种特殊的库存。其定价方法与一般库存不同。国家税法规定，不属于固定资产管理的低价值易耗品可以分期扣除或摊销。一次性摊销是指在使用低价易耗品时一次性摊销其成本；摊销是在使用时摊销一部分成本，然后分期摊销剩余成本。我们可以看到，与摊销方法相比，一次性摊销在前期成本较高，而在后期成本较低，因此企业在前期缴纳的税额较少，而在后期缴纳的税额较高。免息贷款。因此，企业可以采用一次性摊销法摊销低值易耗品，从而达到增加利润的目的。
二，
从公司销售收入的角度进行税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，主要收入是来自销售产品的收入，因此，延迟销售产品收入的实现是税收筹划的重点。
在企业产品销售方法中，分期收款销售产品使用合同收款日期作为收入确认时间，而订单销售和分期预付款销售收入则在交付货物时确认。受托人寄回寄售清单时确认收入。这样，企业可以使用上述销售方式来延迟销售收入的实现，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业必须综合运用各种销售方式，即使公司延迟缴纳企业所得税，也可以安全地收回企业的收入。
此外，对于临近年末的销售收入，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，并推迟当期收入。一年到第二年。例如，对于分期销售产品，可以约定应在12月确认的销售收入在合同订立的次年1月支付，从而将收入确认推迟到下一年。
综上所述，这两项措施的确可以为企业提供大量的免息贷款，但是在费用方面，我们还应动脑筋并合理地节省税收，例如：咨询费用以运输发票，商业娱乐费直接以订购，用户安装费和运输的形式直接支付给用户，而无需发出增值税票。在今后的工作中，我们必须努力加强学习，具有创新精神，做好自己的工作。
学习税收筹划技巧的经验
通过对国家税收政策的研究和理解，我增加了很多知识，尤其是在不违反国家税收政策的前提下，为企业提供了合理的避税和节税措施，以缓解对公司资金施加压力，节省资金发挥了较大的作用，现在讨论企业所得税的税收筹划。
1.从库存评估的角度进行税收筹划
第二，从公司销售收入的角度进行税收筹划
企业的税收筹划可以分为两种方式：一种是基于税收类型，例如增值税，消费税，营业税和企业所得税筹划；另一种是税收筹划。另一种是基于不同的商业活动方式，例如公司融资，证券投资，房地产信托计划等在实践中，企业通常将两种计划方法结合起来，针对不同的投资决策和不同的业务活动，对相关税种，尤其是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动方式来实现。使企业的税收负担最小化，从而使企业获得最大的利益。
租赁，是一种特殊的融资方式，是指出租人在收取租金的条件下将其资产出租给承租人的信贷业务，主要用于设备和其他不动产的融资。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁企业购买设备和工具供用户选择，而租赁企业通常收取较高的租金。 。2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中越来越广泛使用的一种融资方式，是将融资资金和融资材料相结合的一种特殊的融资方式。租赁企业以类似于信贷资金的方式向租赁企业提供设备，并根据租赁企业所需的规格，型号，性能和其他条件提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。该融资租赁具有以下特点：①出租期限届满时，出租人将资产所有权转让给承租人。 ②承租人享有优先购买权； ③租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％； ④最低租赁补偿金付款现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以为出租人和承租人带来好处。对于承租人，首先是承租人只需按时支付租金即可获得所需的设备使用权，而不必为长期购置机器设备预付资金，从而避免了短期的影响资金集中支付使公司资金的周转顺畅，而资金占用或操作不当风险；
其次，可以从成本中扣除租赁企业支付的租金，这具有减税作用。至于出租人，由于其资金相对丰富，因此可以通过从事租赁业务获得租金收入并实现资本增值。此外，当出租人与承租人属于同一企业集团时，可以采用租赁方式，通过租赁直接公开地将资产从一个企业租赁给另一个企业，而不违反税法的规定。减轻整个集团的税负。
因此，租赁的税收筹划不仅是租赁公司要考虑的问题。对于出租人来说，由于租赁方法不同，还存在比较和选择税收负担的问题，以及通过税收筹划实现税收节省的问题。以下分析是由承租人和出租人进行的。
1.租赁企业的税收筹划
1.融资租赁和贷款购买的两种选择
例如，一个企业需要为生产需要建立一条附加生产线，价值为200万元，年利润为80万元，残值为10万元。公司有两种选择：一种是从固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。另一种是从银行贷款的贷款，期限为6年，年利率为10％。这个。设备的折旧是相同的，可以在此处忽略。（货币的时间价值为PVIF10％。6= 0.565：PVIFA10％。5= 3.791：PVIFAl0％。6= 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年级1-5年级6年级（{}}息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20（{}}税前利润40 60 70
所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.840。26.9
如上表所示，融资租赁税后利润的现值为26.8×4.355 = 116.71百万元；贷给银行的税后利润的现值为40.2×3.791和46.9×0.565。= 178,900元。从表面上看，后者的现值要大于前者，但实际上后者应在第六年支付200万元的贷款，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9-200） ×0.565）。相比之下，公司采用融资租赁更具成本效益。
2.通过集团内部的租赁进行税收筹划
例如，企业A（出租人）和企业B（承租人）属于同一利润组。企业B处于税收优惠区（期间）。所得税率为15％，企业A的所得税率为33％。甲公司以租赁方式将年利润为100万元（价值300万元）的生产设备转让给企业B，并按有关规定（租金水平）收取足够低的租金（如40万元）。符合公开市场的原则）。这样，企业A将60万元的利润转给了企业B，享受15％的所得税优惠，减轻了集团的税负60×（33％-15％）= 108,000元，从而提高了集团的利润率。如果适用于企业A和企业B的税率差异较大，则租金越低，从企业A转移到企业B的利润越多，税负的减少越大，则企业的获利能力就越大。整个小组。效果越好。
此外，在集团中子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式租给了B公司，两家公司的所得税税率均为33％。采用租赁方式可使甲公司实现本年度因出售设备而实现的一次性收益，并将其以租金的形式分配至多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担。当年并获得递延所得税的好处。
2.租赁公司的税收筹划
当前的税法规定，对由中国人民银行批准的从事融资租赁业务单元（通常称为金融保险业）的金融租赁业务征收营业税，无论租赁财产是否转移给承租人。增值税。其他单位从事金融租赁业务。如果将租赁货物的所有权转让给承租人，则征收增值税，不征收营业税。如果租赁的货物和所有权没有转移给承租人，则征收营业税，不征收增值税。这样，存在比较不同类型的租赁公司和不同的租赁方法之间的税收负担的问题。
根据财政部和国家税务总局《关于转发国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》（财税字[1997] 045号） ）， 下列：向承租人收取的总价和超额支出（包括残值）的差额减去出租人承担的租赁商品的实际成本为营业额。因此，应缴纳相同的营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的租赁税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务租赁的税率（5％），但由于征税基础不同，租赁业务是否属于金融保险该行业的税收或服务业的税收将导致税收负担的巨大差异。因此，企业必须充分考虑和计划租赁业务。
例如，一家金融服务公司与一家化工公司签订了租赁业务合同。财务公司将投资200万元购买化工公司急需的管道。化工公司应向金融服务公司支付租金220万元。，残值10万元。金融服务公司在缴纳营业税时，按照金融保险业的规定，按6％的税率缴纳营业税18,000元。但是，经税务机关检查发现，该金融服务公司不是经中国人民银行批准从事金融租赁业务的单位，应按照服务业租赁的规定纳税。