预缴多缴企业所得税 汇算时-预缴多缴了的企业所得税怎么办

预提时多缴了企业所得税该如何处理

多缴的企业所得税，

您只需要形成应纳税企业所得税的借方余额。

形成税收减免。

企业所得税季度预缴多缴了年末需要账务处理吗

通常不需要在年末多付季度公司所得税。通常不需要进行帐户处理，并且在确定年度所得税结算后将进行帐户处理。

如果您可以在年度所得税结算期间准确计算出多付的金额，也可以使用红色字母进行退款。

企业在月度或季度预缴企业所得税时多缴了税款，在年度汇算清缴时应如何处理？

根据国家税务总局关于印发《企业所得税清算和支付管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）：

1.如果纳税人的预付企业所得税少于该纳税年度内应缴纳的企业所得税，则应在结算期内缴纳应缴纳的企业所得税；

2.如果预付税款超过应付税款，主管税务机关应立即按照有关规定，或经纳税人同意，在第二年抵销应缴纳的企业所得税，以办理退税。 。

企业季度预缴的所得税，年度汇算时多缴了，怎么做分录呢？

1.企业预缴所得税时的会计分录：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

2.预付款项之后，在年度结算期间支付更多的所得税，并且应准备会计分录：

（1）借款：应付税款-应付所得税

贷款：上一年的损益调整

（2）税务机关审查并退回多缴的税款时，应准备会计分录：

借：银行存款

贷款：应付税款-应付所得税

或：合并以上两个条目：

借：银行存款

贷款：上一年的损益调整