问题不大,要弄清总营业收入,看看是否应交税费。如果您支付更多,那就没问题了。如果您支付更多,它将转入下一年的所得税帐户。!
1,企业应计所得税超额支付,可以调整,无需增加或减少应纳税额;
2.实际的公司所得税已累计过多。
借款:税费-企业所得税
贷款:所得税费用
3.公司所得税的实际准备金较少,补充准备金的会计处理为:
借款:所得税费用
贷款:应纳税企业所得税
在新年前一年的5月31日之前,应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.缴纳正税的条目
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款和费用-应缴企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借款:应付税费-应缴企业所得税
贷款:银行存款
重新分配是基于调整后的利润,增加了分配给总部的金额,增加了盈余准备金,并且冲销了盈余准备金。如果已上交,如果无法退款,则会将其过帐到该帐户。
扩展配置文件:
首先,解决和解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的,应纳税所得额不等于利润总额,必须按照税法的规定进行调整。
在计算收入时,有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时,有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二,企业的纳税年度
正常情况:公历从1月1日到12月31日。
特殊情况:如果企业在一个纳税年度的中途开业或终止,而该纳税年度的实际营业期少于12个月,则应将实际营业期视为一个纳税年度。
百度百科-以前的年度损益调整
百度百科-帐户结算和付款
企业所得税是根据净利润计算的。成本越高,利润越低,所得税也越低。如果收入减少,利润就会减少,所得税自然会少付。
《企业所得税法》第43条规定,与企业生产和经营活动有关的商业娱乐费用应扣除其发生额的60%,但最高不得超过销售额的5‰(业务)的年度收入。
第44条规定:企业发生的符合条件的广告和业务促销费用,不得从当年销售(业务)收入的15%中扣除;超出部分应允许在下一个纳税年度结算转账扣除。
费用减免有规定的限额,如果超出标准,企业必须进行税收调整。根据企业的数据,计算如下:
商务接待超出标准:160-(160×60%)= 64(万元)
超出部分应缴纳的企业所得税:(64 + 500)×25%= 141(万元)
成本超出标准的原因是企业的收入“较低”。如果增加收入基础,则成本扣除额会更高。问题是:公司没有那么大的市场份额,他们不能依靠市场销售立即增加收入。在这种情况下的节税技术是:分拆企业的组织结构是通过设立企业来增加扣除额,从而增加税前扣除费用,减少企业所得税。
这样,在整个利益集团的总利润保持不变的情况下,根据两家公司的销售收入计算了商务娱乐费,广告费和业务促销费,结果是如下:
制造商:
商务招待额为80万元,扣除限额= 80×60%= 48(万元)
超出标准:80-48 = 32(万元)
如果娱乐费用超过扣除上限人民币320,000元,则生产企业需要进行税收调整。
销售公司:
招待费超过32万元人民币,需要进行税收调整。
两家企业的应税收入增加了人民币640,000元(32 + 32),应纳税额为:64×25%= 16(10,000元)
有两家公司比一家公司节省了125万元人民币(141-16)。