首先，在一定时间内付款，给出的折扣金额是企业为了尽快提取资金而支付的利息或价格，但不影响需要计算的税额。
通常，商品被出售，收入按税收计算，因此100,000是收入金额。如果实际上不包含税，请计算不含税。这个问题将纳税人视为一般纳税人。
应税金额：100000 / 1.17 * 17％= 14529.91
方法1：如果折扣金额和销售额在同一发票上签发，则折扣销售金额将用作税基。 （收入仍按税收计算。如果不含税，请自行更正）。对于增值税专用发票，销售和折扣很少在一张发票上，通常在普通发票业务中。
应税金额：97000 / 1.17 * 17％= 14094.02
方法2：如果公司降低货物价格，则将实际销售收入用作税基。 （收入仍按税收计算。如果不含税，请自行更正）。
应纳税额为：97000 / 1.17 * 17％= 14094.02
当公司逾期，违约金的收回是滞纳金时，将其计入“营业外收入”并计算税额。
还需要纳税：3000 / 1.17 * 17％= 435.90
从上述两者的比较来看，减少税收成本可以减少税收成本，而且违法风险很小。选项2，如果公司违约，您将承担很多税。如果我不考虑收钱的风险，我支持选项1，但我在同一张特殊发票上有收入和折扣。我目前没有遇到过这种操作。它应该是可以实现的。
选项1：满员时给予折扣。该方案企业销售100元商品，收费80元。它只需要在销售单上标明折扣金额。销售收入可以根据折扣金额计算。假设商品增值税税率为17％，企业所得税税率为33％，则：应付增值税=（80÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％= 2.90（元）;销售毛利= 80÷1.17-60÷1.17 = 17.09（元）; = 17.09×33％= 5.64（元）;税后净收入= 17.09-5.64 = 11.45（元）。选项2：满员时赠送优惠券。根据这个计划，企业出售100元商品，并收取100元，但给予20元的优惠券。如果折扣优惠券占销售商品总价值的不超过40％（商场的销售利润率为40％，折扣优惠券占总商品数）。如果价格低于40％，则可以避免购买价格（购买价格低于商品的购买价格），然后客户等于下次购买的折扣选项。应税业务及商店的相关盈利情况为：增值税=（100÷）1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％= 5.81（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17 = 34.19（元）;企业所得税= 34.19×33％= 11.28（元））;税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。然而，当顾客下次使用折扣优惠券时，商场将根据方案1计算税收和盈利能力。因此，与方案1相比，方案2仅具有比方案1更多的时间价值，并且流入资金的增量值只是它也可以说是“递延”折扣。选项3：满满时送礼物。根据该计划，企业的馈赠行为应视为销售行为，并计算产出税。同时，由于这是非公共部门的捐赠，礼品的礼品成本不允许在税前支付（假设礼品销售与商场中的其他商品之间的差异）商品）。相关计算如下：应接受增值税=（100÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％ - （12÷1.17）×17％= 6.97（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）;应付企业所得税= [21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）〕×33％= 11.28（元）;税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74（元）。选项4：满员时发送现金。购物中心的现金返还也是商业折扣。与第一个选项相比，费率折扣和固定折扣之间的差异与方案1相同。选项5：金额将在满员时增加。根据这个计划，商场将对购买超过100元的商品征收折扣。商场收集的销售收入没有变化，但由于捆绑销售的实施，避免了免费礼品，因此可以有效收取部分费用。相关计算如下：增值税退税=（100÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％ - （12÷1.17）×17％= 4.07（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-12÷1.17 = 23.93（元）;企业所得税= 23.93×33％= 7.90（元）;税后净收入= 23.93-7.90 = 16.03（元）。在上述方案中，第一方案和第五方案的比较，即正常销售试验的20元商品如下：应付增值税=（20÷1.17）×17％ - （12÷1.17） ×17％= 1.16（元）;销售毛利= 20÷1.17-12÷1.17 = 6.84（元）;应付企业所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84-2.26 = 4.58（元）。根据上述计算方法，最终税后的净利润可以是（11.45 + 4.58）= 16.03，大致等于第五种选择。如果销售仍然打折，税后净收入仍然会有一定差距，而计划5优于计划1。是否可以及时实现第一种方案的转售是不确定的，因此有必要考虑库存占用资金的时间价值。总之，商场“发送货物”的最佳方案是“发送交货金额 - 不加价”的方式，然后是赠送折扣券的促销方式，再次进行贴现和退货现金。并且不建议赠送礼物。
商业折扣，现金折扣，销售折扣是目前较为频繁的销售模式，但公司对会计和税务处理概念含糊不清，根据现行的“企业会计准则”，“企业所得税法”，提供增值税暂行条例等对上述业务进行了比较。商业折扣的商业比较
商业折扣是指企业为促进以商品价格销售商品而给出的价格扣除，因此不影响所售商品收入的计量。税法中商业折扣的定义与会计准则一致。根据“中华人民共和国所得税法实施条例”解释与适用指南的解释，如果商品销售涉及商业折扣，则销售收入金额按商业后的金额确定。折扣。可以看出，商业折扣的税收处理与会计处理相同。在实践中，有两种折扣商业折扣的方法。一个是折扣销售，即根据折扣金额发放发票，确认收入，计算产出税。二，销售折扣，销售和折扣前未折扣在同一张发票上。这两种做法都符合流转税，所得税待遇和会计处理的现行规定。
现金折扣业务处理比较
现金折扣是指债权人向债务人提供的债务减免，以鼓励债务人在确定货物销售收入的情况下，在规定的期限内支付。现金折扣的计算方法有两种：一种是从合同总价中扣除现金折扣后的净收入;另一种是根据合同总价计算全部收入。中国的企业会计准则采用第二种方法。这样，当实际发生现金折扣时，直接计入当期损益。根据“中华人民共和国所得税法实施条例”的解释和适用指南的解释，如果货物销售涉及现金折扣，则货物的销售金额应按照之前的金额确定。扣除现金折扣。现金折扣于产生时在损益中确认。
可以看出，现金折扣的税收处理与会计处理是一致的。现金折扣允许税前扣除的法律证据应为购销合同和相关收据文件中规定的折扣条件。购买者收到的现金折扣抵消了财务费用。至于购买者获得的现金折扣是否从进项税中转出，实际操作中存在争议。
销售折扣的业务处理比较
销售折扣是指由于所售产品的质量不合格而给予产品销售价格的特许权。销售行为是第一位的，购买者希望以后价格会降低。此外，在正常情况下，销售折扣发生在销售收入确认后。因此，当发生销售折扣时，应直接抵消当前商品的销售收入。需要注意的是，如果销售折扣属于资产负债表日后的事项，则按照“企业会计准则第29号 - 资产负债表后事项”的有关规定办理。根据“中华人民共和国所得税法实施条例”解释与适用指南的解释，销售折扣的增值税，所得税待遇和会计处理完全一致，且均为当前销售额收入和产出税金额在实际发生时抵消。根据“增值税专用发票使用规定”（国税发[2006] 156号）第14条至第18条，一般纳税人获得特殊发票后，有销售情况退货，结算不正确等。如果货物符合陈旧过时条件，或者销售部分退回并发生销售折扣，买方应向主管税务机关报告“特殊申请表”。赎回增值税发票“并加盖一般纳税人的财务特别印章。主管税务机关审核一般纳税人提交的“申请表”后，应当发出“特别发票通知书”。