从事农林牧渔业项目企业直接减征，免征的增值税，计入“补助收入”科目，期末将企业所得税征为“今年的利润”。
不行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零二条企业同时从事采用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目应分别计算，企业所得税费用应合理分摊；所得税优惠。
一般来说，这些退税，即营业外收入的税，应作为所得税征收。但是，我认为如果农业，林业，畜牧业和渔业免征所得税，则在进行会计核算时无需计提销项税额，也无需支付增值税。无需转移任何营业外收入。如果不转换为营业外收入，则无需缴纳企业所得税。百
如果先缴税，然后再退税，通常需要缴纳企业所得税作为应税收入，因此在此示例中，损失首先为50,000元，余额为8 5 = 30,000元。企业所得税按企业适用的所得税率缴纳。
从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业，《企业所得税法》第二十七条第一款规定的企业所得税可以免征或减征企业所得税，这是指：
（1）从事下列项目的企业的收入免征企业所得税：
1。种植蔬菜，谷物，土豆，油料，豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
2。选择新的农作物品种；
3。中药材的种植；
4。森林栽培和种植；
5。畜禽养殖；
6。收集林产品；
7。农业，林业，畜牧业和渔业服务项目，例如灌溉，农产品初级加工，兽医，农业技术推广，农业机械运营和维护；
8。海洋捕鱼。
（2）从事下列项目的企业的收入，应减半征收企业所得税：
1。种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
2。海洋水产养殖和内陆水产养殖。
从事受国家限制和禁止发展的项目的企业，不得享受本条规定的优惠企业所得税。
以上是指从事这些行业的生产企业，而不是经营这些商品的流通企业。生产企业减免全部收入的所得税。