出售商品和服务的现金等式：
出售商品和服务收到的现金=营业收入+应付税款-应付增值税（销项税）+（应收票据年末余额）-应收票据期末余额）+（应收账款的年末余额-应收账款的期末余额）+（预收款的期末余额-年初的预收款余额）-当期坏账准备
来自劳动力服务的收入= 4012
营业收入+（应收账款年末年初的应收账款余额）= 4141-121 = 4020
由于应收账款期末而增加了121万现金现金流入少于销售收入121万元，其他9万元是影响现金流入少于销售收入的其他因素。
2，看来您是位诚实的会计师，不会发表虚假陈述。不对我而言，我可以告诉人们，说谎比说实话更令人印象深刻。伪造的报告比真实的报告更漂亮，解释也很清楚。我会给你一些建议。 “恐怕我不会说，恐怕不会说。”相当数量的银行信贷人员不了解公司会计。根据我上面给出的公式，如果发现一个或两个因素，就可以凑整这9万元。毕竟，资产负债表和损益表的会计基础是权责发生制。现金流量表的会计基础是付款和付款系统。会计基础不同，解释空间大。
1.出售商品和服务收到的现金
（1）内容
1本期收到的现金和商品
2预售商品和服务（包括应收账款和应收票据）本期收到的现金
3本期收到的商品和劳务付款
4上期收回的呆账损失的收回
5为返还货款支付的现金（从中扣除项目）
注意：首先，该项目包括收到的增值税销项税；第二，从代理业务中获得的销售材料和现金也反映在该项目
中。
（2）计算
从商品和服务销售中获得的现金=营业收入+当期收到的增值税销项税+应收账款（期初余额-期
余额）（不扣除坏账）+应收票据（期初余额-期末余额）+预收款项（期末余额-期初余额）
-本期收到的非现金资产应收账款，应收票据金额-现金折扣当期发生的票-根据折现利息（无追索权）+已收付息票据的利息（记入借方银行存款），在当期
生成的票证，贷记财务费用）±其他
特殊调整业务（例如当期销售退货中支付的现金）。
注：如果应收账款用于报告项目，则本期的坏账准备将减少。
2。收到的退税款
反映了企业收到的各种税款和费用。例如减少增值税退税，出口退税，免征消费税退税，减少和免征营业税
退税，所得税退税和免税，以及收取教育附加费。填写实际收到的金额。
可以根据对“营业外收入”和“应付税款–应付增值税（出口退税）”的分析来填写此项目。
3。与业务活动相关的其他收到现金
反映了除上述各项之外，公司与业务活动相关的其他现金流入。这些包括企业收到的罚款收入，
流动资产所获得的现金补偿收入，经营租赁的租金和存款收入，银行存款的利息收入以及现金捐赠的收入。
可以根据对“现金”，“银行存款”，“管理费用”和“销售费用”之类的帐户的分析来填写此项目。
4。用于购买商品和接受劳务的现金
1当前的商品购买，当期收到的现金
2当前的当期购买，未付款项（包括应付账款） ，应付帐单等）。
3笔预付款
4本期收到的购买现金回报（从此项目中扣除））
注意：此项目包括增值税进项税支付。
用于购买商品，劳务的现金=运营成本+该期间支付的增值税进项税+库存项目（期末余额-期
的初始余额）（未扣除库存折旧准备金）+应付帐款（期初余额-期末余额）+应付票据（期初余额-
期末余额）+预付款项（期末余额-期初余额）-非现金资产本期减少额应付帐款，应付票据
+本期应付票据利息-本期获得的现金折扣+本期损坏的购买商品的成本-本期出售产品的成本
期末存货中产品的成本不是购买商品和获得劳力的成本（例如未付工资，员工
福利和材料以外的制造费用）±其他特殊费用调整业务（如果已收到现金本期已退还）。
流出：
5。支付给员工并支付给员工的现金
反映了企业支付给员工并支付给员工的实际现金。包括当期实际支付给员工的工资，奖金，各种津贴
和补贴；和社会保险基金，例如雇员的养老金和失业，补充养老保险和企业为雇员支付的商业保险费，
住房公积金，支付给雇员的住房困难以及雇员支付给雇员或用于支付的福利费用雇员。
注：此项目不包括支付给退休人员的各种费用，但包含在“与业务活动相关的其他现金的支付”项目
中；计算建筑工人的工资。在投资活动中产生的现金流量。
（2）计算{
基本概念
1.现金
现金是指手头的现金和可随时用于支付的存款。
现金会计通常是指公司的现有现金。现金流量表中的“现金”不仅包括在“现金”账户中核算的现金，还包括由企业“银行存款”账户核算的存入金融企业，可以使用的存款随时付款和“其他货币资金”。帐户计算的外币存款，银行活期存款，银行出纳员存款和其他货币资金。应当指出，一些不能随时用于支付的银行存款和其他货币资金的存款，例如不能随时提取的定期存款，不应被用作现金，而应归为投资；存款应包括在现金范围内。
2。现金等价物
现金等价物是短期的，流动性强的投资，可以很容易地转换为已知金额的现金，并且价值变动的风险很小。尽管现金等价物不是现金，但其支付能力与现金没有太大区别，可以视为现金。如果公司保证支付能力，则必须持有必要的现金。为了不让现金闲置，您可以购买短期债券，可以在需要现金时随时变现。
被确认为现金等价物的投资必须具有四个条件：短期，强大的流动性，易于转换为已知金额的现金以及价值变动的风险很小。其中，短期通常是指自购买之日起三个月内到期。例如，在证券市场流通三个月内到期的短期债券投资。
3。现金流量
现金流量是公司在一定时期内的现金流入和流出量。企业销售商品，提供劳务，出售固定资产，向银行借款等，从企业取得现金流入；购买原材料，接受劳务，购买和建造固定资产，在国外投资，偿还债务等以及支付现金等。现金流出。现金流量信息可以指示业务状况是否良好，资金是否短缺以及企业的偿付能力，从而为投资者，债权人和业务经理提供非常有用的信息。应该注意的是，以企业形式进行的现金转换不会产生现金流入和流出。例如，如果公司从银行提取现金，则是企业现金存储形式的转换。它不会流出企业，也不构成现金流量；同样，现金和现金等价物之间的转换也不是现金流量。例如，公司使用现金购买将在三个月内到期的国库券。
应计制和付款系统
1。应计制和付款系统
2。交换和认证系统
应计制调整现金制
销售收入+期初应收账款-期末应收账款=销售现金收入
销售成本+期末存货-期初存货+期初应付账款-期末账目应付账款=购买现金支付
营业费用+期末，预付费用-初始会费，预付费用
+期初应付款项，应计费用-期末应付账款，应计支出=应付营业费用
基本要求
1.公司在编制年度报告时应在年底准备现金流量表。公司准备现金流量表后，将不会报告财务状况的变化。
2.现金流量表应注明公司名称，会计期间，货币单位和报告编号。
3.现金流量表应由清单人员，会计主管人员和单位负责人签名并盖章。
4。企业应根据编制现金流量表的需要，进行与现金簿设置有关的会计基础工作，有条件的企业还应建立编制所需的有关辅助帐簿。
5.公司应就确认现金等价物的标准做出明确规定并予以披露。如果现金等价物的确认标准发生变化，则应予以解释，并应披露标准变动的变化对现金流量的影响程度。
关于现金流量表指南
第2章现金流量分类
（1）现金流量分类
本准则将现金流量分为三类。 ，即经营活动产生的现金流量，