预缴企业所得税会有什么凭证-预缴企业所得税会退吗

提问时间:2020-04-30 05:46
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admin 2020-04-30 05:46
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预缴的企业所得税可以不申请退款吗

预缴的企业所得税可能不予退还,并且应扣除纳税期后应缴纳的企业所得税额。预付企业所得税在税收收集管理系统中标记为“可抵扣和可退还”税。

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

1.上年度应收所得税的会计处理

(1)多缴所得税

借款:上一年可退还其他应收所得税50,000

贷款:以前的年度损益调整为50,000

(2)结转时

借:上一年的损益调整额50,000

贷款:利润分配-未分配利润50,000

2.提款,依7万元

(1)提取时

借:所得税70,000

贷款:应纳税所得额70,000

(2)结转时

借用:今年获利70,000

贷款:所得税70,000

3.付款时扣除并支付20,000元

(1)扣除项

借:应交所得税50,000

贷款:上一年可退还其他应收款-所得税50,000

(2)付款时

借:应交所得税20,000

贷款:银行存款20,000

已经预交了企业所得税,但是年终算下来是亏损,企业所得税可以退吗?怎么做账务处理?谢谢

所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。

通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:

借款:税费-企业所得税

贷款:银行存款

仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。

如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联

应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额,借方余额则表示多付的金额。

在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。

所得税预缴多了汇算清缴时能退么