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（央视财经“第一次”）在过去的两天中，“针对个人所得税特别额外扣除的暂行办法”已成为热门话题。这项受到严格监管的“措施”规定，个人纳税人可以享受子女的教育，将对继续教育，重大疾病医疗保健，抵押贷款利息，住房租金和养老金以及一系列新确定的福利进行六项特殊的额外扣除。
“有旧的，旧的和小房子可以偿还贷款”可能是1980年以后大多数人的基本状况。新方法真的在另一周内开始。尽管已发送了特殊的额外扣除额以减少税红包，但是如何拆除“红包”呢？谁应向谁提交材料并向其报告？它是如何工作的？今天，我将帮助您解决这些问题。
您是否符合六种特殊的额外扣除条件？
如果您家中有3岁的孩子，并且正在接受学前教育，或者您的孩子正在接受全日制教育，那么恭喜您，作为纳税人，您可以每人支付1000元每月一个孩子，享受儿童教育的特殊额外扣除。上述符合条件的父母可以选择其中一方扣除100％的扣除率，或选择双方扣除50％的扣除率。提醒家长清楚考虑扣除方法，因为在纳税年度内不能更改。
除了子女的教育之外，老年人还有哪些特殊的额外扣除？前提是纳税人的父母年龄在60岁以上；或符合年龄要求且其子女已死亡的祖父母或祖父母。如果纳税人是独生子女，则按每月2000元的标准扣除。纳税人为非独生子女的，应当每月与其兄弟姐妹分摊2000元的扣除额。分配方法包括平均分配，受抚养人指定的分配或看护人同意的协议。具体分配方法不能在纳税年度内更改。
的压力得到缓解，因此您可以享受住房贷款利息或住房租金的特殊额外扣除吗？如果纳税人或其配偶在中国购房，则属于第一笔住房贷款，可以按每月1000元的标准税率扣除，扣除期限最长为20年。如果纳税人及其配偶在主要工作城市中没有自己的住房，则可以根据不同城市类型的标准对住房租金进行固定扣减。如果夫妻俩的主要工作城市相同，那么只有其中一个可以享受房租减免。值得注意的是，纳税人和配偶不能在一个纳税年度内同时享受住房贷款利息和住房租金的特殊扣除。
为了减轻这些后顾之忧，纳税人希望自己增值并继续他们的学习。恭喜，我们为继续教育提供了特殊支持，为您提供了少量支持。在中国接受继续教育（学位）的纳税人，可以在文凭（学位）教育期间每月扣除固定的400元人民币。但是，同一学位的继续教育的扣除期不能超过48个月。此外，对技术人员进行继续专业教育的纳税人和继续进行专业教育的专业技术人员，在取得专业证书的当年，可以扣减3600元。
教您填写特定于税收的其他扣除信息
然后，要享受这6种特别减免税，您如何申请？国家税务总局相关负责人24日说，纳税人只需要三个步骤，即条件，即我们上面说过的，看您是否符合条件，然后上报信息和请假信息。它是如何工作的？看一看。
值得期待的好消息是，除了填写纸质信息表格之外，自2019年1月1日起，纳税人还可以通过“个人所得税”移动应用程序声明特殊的个人所得税减免，省电子税务局网站。它将大大简化！只要完成“个人所得税”应用的实名注册，您就可以填写以下特殊附加扣除信息：
步骤1：在首页上选择“我想申报特殊的额外扣除额”；
第2步：输入您选择的项目，填写或确认基本信息；
根据国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第60号）的有关规定，享受房租特别减免的纳税人应通过边远税务局填写“个人”或电子模板。“特别额外所得税减免信息表”在每月预扣或预付款时提交给代扣代缴人，或者在年末之后提交给主管税务机关，以及主要工作城市，出租房屋的地址，出租人的姓名和身份证明文件的类型以及出租人单位的编号或名称，纳税人识别号（社会统一信用代码），租赁的开始和结束时间（如果纳税人有配偶，请填写配偶的姓名，ID类型和编号等），您可以享受特价房租额外扣除。注意保留由扣缴义务人签署的“个人所得税特别附加扣除信息表”的纸质副本，并保留诸如房屋租赁合同或协议之类的信息以备将来参考。
11.我可以同时享受房屋贷款利息和房屋租金减免吗？
不。纳税人及其配偶在同一纳税年度不能同时享受住房贷款利息和特殊住房租金减免。
12.如何从劳动报酬收入中计算个人所得税？
在2018年12月31日之前获得的劳动报酬的缴纳，应根据修正前的税法规定执行。从2019年1月1日起，根据新税法，居民个人收入余额每纳税年度减少6万元支出，扣除专项扣除，专项专项扣除和其他扣除后的余额依法。，是应纳税所得额。劳动报酬收入按收入余额减去支出的20％计算。
13，如何提交信息以享受特殊的额外扣除？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）
第19条纳税人可以通过远程税务管理，电子或纸质报告向扣缴义务人或主管税务机关提交个人特殊附加扣除信息。
第20条纳税人选择在纳税年度内由扣缴义务人进行特殊的额外扣除时，应适用以下规定：
（1）纳税人选择扣缴义务人并通过远程税务处理端提交特殊的额外扣减信息时，扣缴义务人应根据收到的扣减信息进行扣减。
（2）如果纳税人通过填写电子或纸质“扣减信息表”直接提交给扣缴义务人，扣缴义务人会将相关信息导入或输入到扣缴软件中，并在以下情况下进行扣减月。提交申报单时，将其提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
第21条如果纳税人在年终后处理结算和结算声明时选择享受特殊附加扣除，则可以通过远程税务处理端提交特殊附加扣除信息，也可以发送电子或纸张”抵扣信息表（一式两份）将在汇款地点提交给主管税务机关。
当提交电子“扣除信息表格”时，主管税务机关接受印刷并将其签名给纳税人。纳税人保留一本以供检查，税务机关保留一本。提交论文“扣除信息表”。”，在纳税人签名确认后，主管税务机关接受签字后，一名退还给纳税人保留，另一名由税务机关保留。
14.如何计算2019年1月1日以后获得的薪水和每个月支付的预扣税？什么是计算公式？
根据国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第61号）第六条的规定，扣缴义务人向居民支付工资和薪金时，应按照累计扣缴预提费用。 。预扣税是根据法律计算的，预扣申报每月进行处理。
累积扣缴法是指当扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴预扣税时，纳税人截至当月的单位工资累计收入减去累计免税收入和累计减少额除费用，累计专项扣除，累计专项额外扣除以及依法累计确定的其他扣除外，余额为应纳税所得额的累计预扣和预付款以及个人所得税的预扣税率表1（请参见公告附件）。详情请参阅61）。应扣减应计预提税额，然后应扣除累计减免额和应计预提税额，并结余当期预扣税额。如果余额为负，则暂时不会退税。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
的具体计算公式如下：
本期应付的预扣税和预扣税费=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
15.具体的额外扣除额是多少？
特别扣除的个人所得税包括6个项目，例如儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金。
16.可以具体扣除个人税收住房贷款利息。如何确定首套房贷？
特别补充扣除法中关于住房贷款利息的第一套住房贷款是指以第一套住房贷款的利率购买的住房贷款。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。实际上，纳税人可以咨询他们贷款的银行。
17.是否可以在2018年10月1日之后宣布新的个人所得税法要求的特殊额外扣除额？
不。2018年，《个人所得税法》第七次修正案完成，采用“一税两步税改”的方式实施税改奖金。从2018年10月1日开始，每月执行5000元的成本降低标准，并采用新的税率。该表从2019年1月1日开始，是将整合和分类相结合的新税制全面实施的阶段。2018年12月22日，国务院正式发布《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局发布《个人所得税特殊附加扣除操作办法（试行）》。该文件指出，自2019年1月以来，已实施了六项特殊的额外扣除政策。纳税人自1日起正式实施，从2019年1月起可享受特殊附加扣除政策的改革奖金。
18.如何扣除住房贷款利息？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其个人或配偶在中国境内购买住房。第一套住房贷款的利息支出发生在实际发生贷款利息的年度，标准扣除额为每月1000元，扣除期限不超过240个月。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。
19.在特殊的额外扣除中，扣缴义务人如何处理纳税人的扣缴声明？
第5条扣缴义务人申请工资薪金的扣缴和扣缴税款时，应根据纳税人提交的“个人所得税特别附加扣除表”申请纳税人特殊附加扣除。纳税人。
如果纳税人在年中更换工作单位，则在雇用期间和原单位的雇用期间已享受的特殊额外扣除不得在新办公室或新雇用单位中扣除。从不再支付工资和薪水的月份起，原扣缴义务人应停止为纳税人申请额外的特殊扣除。
第9条如果纳税人需要在下一年继续处理特殊额外扣除，纳税人应在次年确认特殊额外扣除的内容并将其提交给扣缴义务人。如果纳税人未能及时确认，扣缴义务人将从次年1月起中止扣减，并在纳税人确认后申请额外的特殊扣减。
预扣代理人在下个月处理预扣申报时，应将纳税人提交的特殊附加扣除信息提交给主管税务机关。
20.在哪里可以下载减税电子模板？
您可以从当地税务机关的门户网站下载，或登录自然人税收管理系统的扣除客户端，进入特殊附加扣除信息收集菜单，选择任何特殊特殊扣除入口，单击导入按钮，然后选择模板下载以下载最新的电子模板。
21.个体工商户的生产和经营收入应如何征税？
个体工商户的生产和经营收入是指在扣除成本，费用和损失后，根据每个纳税年度的总收入计算的应税收入余额，并依法缴纳个人所得税。
22.如何为个人出租住房缴纳个人所得税？
根据《财政部国家税务总局关于契税，房地产税，土地增值税，税费改革和增加后个人所得税的通知》第4条“（财税[2016] 43号），第4条规定了出租房屋的个人的个人所得税。应税收入不包括增值税，用于计算房屋租金收入的可抵扣税费不包括为此租赁支付的增值税。对于转租房屋的个人，在计算转租收入时应扣除付给房屋出租人的租金和增值税。
第5条规定，如果免征增值税，则在确定税金计算依据时，不得从增值税中扣除交易价值，租金收入和房地产转让收入。
第6条规定，在计算上述税种时，税务机关批准的应税价格或收入不包括增值税。
根据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000] 125号）规定：所得税。 ”
23.如果在夫妻俩婚前分别购买房屋时发生了首次住房贷款，夫妻将如何分担扣除额？
第一笔房屋贷款是夫妻在结婚前分别购买房屋时发生的。婚后可以选择贷款的利息。购房者可以按扣除率的100％抵扣购买的其中一间房屋。他们购买的房屋要遵守扣除标准的50％，并且特定的扣除方法不能在一年内更改。
24.请问个人薪水是否低于5,000元？
1.如何下载税务应用程序？为了使纳税人更容易下载个人所得税应用程序，项目团队提供了以下下载渠道：（1）Apple App Store Apple App Store有一个名为“个人所得税”的应用程序。您可以在APP Store中搜索“个人所得税”，然后单击“获取”进行下载。（2）Android终端应用程序（1）各省电子税务局的扫描下载渠道。大多数纳税人可以通过各省电子税务局的入口进入自然人税收服务网站，然后在其移动应用程序中扫描并下载代码。（2）主要手机应用市场。目前，它已经在华为，小米，VIVO，OPPO的应用市场中推出，该应用被称为“个人所得税”。后续将列出更多应用市场。大多数纳税人可以在上述应用程序商店中搜索“个人所得税”下载和安装。如果应用程序市场下载存在问题，建议使用上面的QR码扫描代码进行下载和安装。2.如何注册个人税务应用程序？目前，个人税务应用程序支持以下两种注册模式：（1）人脸识别认证注册模式（该模式仅支持中国大陆居民），即输入居民的身份证号和姓名，然后通过公安系统验证通过后填写帐号和手机号码，验证通过后完成注册。（2）展馆注册码的注册方式，即纳税人前往任何税务服务大厅，在税务服务大厅的工作人员核实证人的身份后，将注册个人证书信息和注册代码分布。然后，纳税人选择此模式，输入注册码，证书类型，证书编号和名称等信息，通过验证后填写帐号和手机号码，通过SMS验证后完成注册。
33.如果个人所得税的年度预扣和预付款与年度应纳税额不一致，该怎么办？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条第（3）款和第（4）款，根据“（3 ）纳税年度的预付税款“（四）纳税人申请退税的，纳税人需要办理结算和付款。纳税人应当在取得收入后的次年的3月1日至6月30日，向雇员受雇单位或者受雇单位负责纳税申报的所在地的主管税务机关提出申请，并提交“个人所得税年度自我纳税申报表”。更多退税，少补。
34.老人的孩子如何分担费用？
养老金领取者的特殊补充扣除方法包括由受抚养人平均分配或商定分配，或者可以由受抚养人分配。指定分配或约定分配的，每人每月最高扣除额不超过1000元，并签订书面分配协议。如果指定的分配与商定的分配不一致，则以指定的分配为准。
35，如果扣缴义务人不接受纳税人提交的特殊附加扣除信息怎么办？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）第二十四条：纳税人向扣缴义务人提供特殊补充扣减信息的，扣缴义务人应当按照规定扣减你不能拒绝。
36.是否有必要向税务机关提交协议以扣除养老金领取者？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）第16条：应保留纳税人同意或指定的书面评估协议和其他材料，以备将来参考。
37.什么时候实行儿童教育费用和住房贷款利息的特殊扣除？ 1月1日之后可以扣除工资吗？
自2019年1月1日起将执行特别额外扣除。2019年1月1日之后获得的工资和薪水，符合条件的人员可依法享受特别额外扣除。
38. father养公婆的费用是否可以扣除个人所得税？
不。受抚养人是已年满60岁的父母，以及已年过60岁的祖父母和祖父母。
39.首次住房贷款的定义是什么？
第一笔房屋贷款是指以第一笔房屋贷款利率购买房屋的房屋贷款。
40.住房贷款利息特别额外扣除的范围是什么？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为该人或其配偶在中国境内购买住房，这是发生的第一套住房贷款利息支出。
41.如何计算稿酬和特许权使用费的个人所得税？
自2019年1月1日起，居民个人的总收入减少每个纳税年度的收入6万元，并扣除依法确定的专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额是应纳税所得额。来自手稿和特许权使用费的收入按收入余额减去支出的20％计算。从手稿中获得的收入减少了70％。
42，企业是否要保留员工个人所得税减免的数据？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）第20条第2款：纳税人通过填写电子或纸质“扣除信息表”直接提交扣缴义务人的信息预提代理人应在下个月处理预提申报时，将相关信息导入或输入到预提端软件中，并提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
纳税人应保留其他有关纳税人申请特殊额外扣除的信息，以备将来参考。
43.在特殊的房租补充扣除中，应保留什么样的信息才能享受扣除？
根据国家税务总局公告第15条（2018年第60号）：纳税人可享受住房租金的特殊额外减免，需要扣减以备将来参考，其中包括：房屋租赁合同或协议。
44.个人所得税改革后可以扣除住房租金吗？
个人所得税改革后，可以按照1500元，1100元和800元这三个固定费率标准扣除在主要工作城市没有房屋的纳税人的房屋租金。
45.在特殊附加扣除中，如何享受扣除额？
46.个人的工作城市与实际租赁的房地产不一致。是否有资格扣除房屋租赁费用？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的住房租金支出可以按照规定的标准进行扣除，并可以扣除住房租金的特殊额外费用。
47.住房贷款利息的特殊额外扣除标准是什么？
48.我不需要向税务局报告以解决个人所得税吗？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条：需要办理和解的纳税人应于当年3月缴纳获得收入后从1月1日至6月30日，纳税申报表将提交给雇用或雇用在职人员所在地的主管税务机关，并会提交年度个人所得税年度纳税申报表。
49.同时，丈夫和妻子同时负担大病的医疗费用。我想从男人那里扣除所有这些。扣除限额是否为160,000？
夫妻俩同时有资格支付重大疾病的医疗费用，他们可以选择从男性身上扣除，最高扣除额为每人80,000元。
50.我需要保留有关儿童教育减免的信息吗？
根据国家税务总局公告第12条（国家税务总局公告2018年第60号），为了享受额外的子女教育减免，纳税人应填写配偶和子女的姓名，以及身份证明文件的种类以及数字，孩子目前的教育阶段，开始和结束时间，孩子的学校以及孩子与配偶之间的分配比例。对于在中国学习的人，税务机关可以在教育部门获得有关学生身份的信息，纳税人无需保留这些信息以备将来参考。如果孩子在国外接受教育，纳税人应保存海外学校的录取通知书，出国留学签证等海外教育辅助材料。
51.两个人应该如何一起租房？
根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》第19条，房屋租赁费用应由签订租赁合同的承租人扣除。因此，如果租房者与出租人签订了标准的租赁合同，他们可以按照固定的租金标准扣除。
52.您何时开始收集员工减税信息？
12月22日，国务院正式发布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局立即发布了《个人所得税特别附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）。相关政策出台后，纳税人可以根据自己的情况判断特殊加计扣除的条件和范围，并通过报纸或电子“特殊加减信息表”向扣缴义务人提交特殊加减信息。税收代理的远程客户端可以通过移动APP，WEB网站，电子税务局等多种方式方便地处理。
53.公司如何验证员工提供的信息？
根据国家税务总局公告第24条和第25条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人向扣缴义务人提供特殊的额外扣除信息。扣缴义务人应当依照规定扣除，不得拒绝，不得擅自改变纳税人提供的有关信息。
但是，根据扣缴义务人持有的信息，发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可能会要求纳税人对其进行修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。
54.是否按每月1500元的固定额扣除住房租金的特别额外扣除额？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的房屋租金支出可以按照以下标准扣除：
（一）中央直辖市，省会（省会），计划城市和国务院确定的其他城市的扣除标准为每月1500元；
（2）除第一项所列城市外，城市地区户籍人口在100万以上的城市，每月减免1100元；市区注册人口少于一百万的城市的减免率是每月800元。
在纳税人主要工作城市拥有住房的纳税人配偶被视为纳税人在主要工作城市拥有住房。
市辖区的登记人口以国家统计局发布的数据为准。
55.研究生或博士教育属于儿童教育还是继续教育，由谁扣除？
属于全日制文凭教育的硕士和博士生由其父母根据子女的学历扣除；属于非全日制文凭（学位）的继续教育由纳税人自己根据继续教育扣除。
56.房屋租金合同是否有模板格式要求，需要保留以备将来参考？
根据《国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第15条的规定，对房租享受特殊减免的纳税人应报告主要工作城市和租赁房屋。地址，出租人的姓名，身份证件的类型和编号或出租人单位的名称，纳税人识别号（社会统一信用代码），租赁开始和结束时间等。
对于房屋租赁合同或协议没有统一的模板要求，以供参考。纳税人应参照上述规定签订真实的租赁合同或协议，以充分披露上述信息。
57.纳税人如何提供特殊的额外扣除信息数据？网站还是现场提交？
根据国家税务总局公告第19条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人可以远程处理纳税端点（手机APP，WEB网站，电子税务局），电子或纸质对帐单将提交给扣缴义务人或主管税务机关，以获取其他个人扣除信息。
扣缴义务人和税务机关鼓励并指导纳税人使用远程税务报告信息。
58.纳税人可以不向企业提供额外的特殊扣除信息，他可以自己申报扣除吗？
根据国家税务总局公告第19条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人可以通过远程税务管理，电子或书面报表等方式承担预扣税款。该人或主管税务机关应提交个人附加扣除信息。纳税人可以选择在纳税年度内由扣缴义务人代扣特殊的额外扣除额，或者当他们在年底后向税务机关报告以进行结算时，可以选择享受特殊的额外扣除额。
59.一对夫妇在结婚前购买的第一套房，由丈夫在结婚后偿还。可以仅由丈夫扣除第一套房子的利息吗？我妻子可以扣除吗？
经配偶双方同意，其中一方可以选择扣除，并且特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
第一笔房屋贷款是夫妻在结婚前分别购买房屋时发生的。婚后可以选择贷款利息。买方可以扣除扣除率的100％。单独购买的房屋将按扣除标准的50％扣除。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
60.个人所得税可以递延吗？
如果纳税人确实需要推迟纳税，则应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定处理。
编辑：李拓
流程编辑：郭丹