月底企业所得税分录-月底企业所得税的计提基数

企业所得税按季度缴纳 公司第二个月有盈利 月末需要做计提所得税的分录么

1.一般按年度累计数计算季度企业所得税准备金，并准备相应的会计分录。

2.如果当月有利润，则应根据当年迄今的累计利润，应计所得税的余额和当年的预付所得税储备来确定。确定是否应为该月准备应计分录。

3.通常，每月的应计工作只会影响季度的预付款库存量。最后，年度企业所得税通过年度结算进行结算。

月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?

月末如何计提企业所得税？怎么计算得到的？请举例说明

1.撤回会计分录：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳企业所得税的条目：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

3.公司所得税的计算：

根据《企业所得税法》第5条：公司在每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额（费用，包括损失）-弥补上一年的损失

应付所得税=应纳税所得额×税率（法定税率25％）