如果会计利润为0，则并不意味着没有所得税。例如，只能在限制范围内扣除招待费。如果超出限制，则应纳税。接下来，您需要预扣所得税。
企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
（可抵扣的总收入成本费用金额）*税率
企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目数量。
1.成本是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所发生的直接消费和各种间接费用。
2.费用是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售费用，管理费用和财务费用。
3.损失是指纳税人在生产经营过程中发生的各种非经营性支出，经营性损失和投资损失。
此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致，则应调整税法规定。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
扩展配置文件：
扣除的项目：
（1）扣除利息费用
⑵扣除应税工资
⑶在员工福利费，工会基金和员工教育基金中
⑷扣除捐款。纳税人的慈善捐款和救济捐款
⑸商业娱乐扣除。
⑹扣除员工养老金和失业保险金
⑺扣除残疾人的安全基金。
⑻扣除财产和运输保险费
⑼扣除固定资产租赁费
⑽计提坏账准备，坏账准备和商品降价准备
⑾扣减固定资产转移支出。
⑿扣除固定资产，流动资产，损坏，报废的净损失
⒀扣除总公司的管理费
⒁从国债中扣除利息收入
⒂扣除其他收入
⒃减损赔偿金
参考：搜狗百科全书公司所得税
一，审核收集：
的基本计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-扣除税额-根据该计算公式，可以看出应纳税额取决于两个因素：应税收入和适用税率。
实际工作中有两种计算方法：
（1）直接计算公式：应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-弥补损失；
（2）间接计算公式：应纳税所得额=会计利润总额+（-）税收调整额，
实际上，每月或每季预扣所得税金额通常是通过间接方法计算的。暂时不考虑将每月或每季度的预提所得税计入税收调整项目。如果税收法规不一致，则对应调整金额进行税收调整，即间接方法公式中的税收调整项目。也就是说，每月或每季度提取所得税的公式可以简化为：
应纳税额=会计利润总额*适用税率；
二，批准收款，批准收款是根据纳税人的具体情况，纳税人根据纳税人的具体情况征收企业所得税，以核定应纳税所得额或核实这两类所得税应付款项：
1.在下列任何情况下，应核实应税所得率：
（1）可以正确地核算（验证）总收入，但是不能正确地计算（验证）总成本；
（2）总费用和支出可以正确核算（验证），但总收入不能正确核算（验证）；
（3）通过合理的方法，可以计算和估计纳税人的总收入或成本。
如果纳税人不属于上述情况，则应核销应缴所得税额。
2.税务机关根据以下方式批准征收企业所得税：
（1）指类似行业或类似行业中具有类似业务规模和收入水平的纳税人的税收负担；
（2）根据应税所得额或成本费用的额定税率进行核实；
（3）根据消耗的原材料，燃料，动力等的计算或估计；
（4）根据其他方法批准。
如果上段中列出的一种方法不足以正确地验证应支付的所得税额，则可以同时使用两种或更多种方法来对其进行验证。通过两种以上方法计算出的结果不一致，税务机关有权支付金额从高批准。
3.如果税务机关批准了您的应税金额，则企业应扣留税务机关批准的金额，也可以直接将其直接计入所得税费用科目。在这种情况下，它不是通过公式计算的。
4.如果税务机关批准了应税所得率，则公式如下：
应税金额=应税收入*适用税率
应税收入=应税收入*应税收入率
要么：
应税收入=成本（费用）支出/（1-应税收入率）*应税收入率