提前
应缴公司所得税=（应纳税所得额合计，前一年的亏损为免税收入的总和）×税率
年底
应缴企业所得税=（上一年度的应纳税所得额加上应纳税所得额的免税收入总额+税额调整额）×税率
公司所得税通常按季度预先支付，也就是说，当三月，六月和九月的利润表中的利润总额为负数（即亏损）时，则可以不预先支付公司所得税。在12月准备利润表时，不必提前付款。
通常在12月，您可以大致掌握全年的盈亏，因此，在12月，您必须使总利润为正，即一点点利润，预先支付一点所得税， 待解决然后增加它并弥补它。这样可以避免多缴税款的麻烦。
以供参考。。
就是这种情况：在每个月底（如果是季度预付款，则在每个季度末）将发布财务报表。利润表包含当年的累计数字。您可以看到当年的累计利润。累计年度利润为A，那么您此时必须支付A * 25 *％的公司所得税。在第二季度，您仍然应该查看利润表。如果您的损益表中的累计利润金额小于A *（对于B），则您不要每月支付所得税，如果它高于A，那么您必须在第三和第四季度支付（BA）* 0.25企业所得税，依此类推
也就是说，从第一季度到下一个季度，您将按顺序比较损益表的累计利润。如果后一期间大于前一期间的中段，则必须根据企业所得税税率预先支付差额。如果少于，则无需缴纳所得税。
希望我的回答能对您有所帮助！！
首先，必须明确的是，企业所得税绝对不是根据净利润计算的，总利润-所得税=净利润
公司所得税的征收方法是分期预付，并于年末结算。计算方法如下：
您必须在每个月末发布财务报表（如果您按季度预付款，则必须每季度发布一次），利润表中包含当年的累计金额。查看当年的累计利润。今年的累计利润为A，则此时必须支付A * 25 *％的公司所得税。在第二季度，您仍然应该查看利润表。如果您的损益表中的累计利润金额小于A *（对于B），则您本月不用缴纳所得税，如果它高于A，则必须在第三和第四季度缴纳（BA）* 0.25企业所得税，依此类推
也就是说，从第一季度到接下来的几个季度，您将依次比较损益表的累计利润。如果后一期间大于上一期间的较大者，则必须按企业所得税税率预缴差额所得税，如果少于，不缴纳
然后，在年底将结算和结算帐户，并且将根据税法调整会计利润，即损益的损益。
您的纳税申报单取决于您从年初到报告期的累计总利润（已预付的税款）。如果基于累计利润计算的应纳税所得额少于已经缴纳的税额，则将支付差额。如果大于预付款金额，则无需支付
在申报表中，应税金额的最终计算是根据当年累计金额的列计算的