预交增值税企业所得税计算方法-预交增值税企业所得税

请问计算企业所得税，查账增收的按季度预缴企业所得税

当季度报告时，应宣布年度总利润，

正如您所说，由于您的年度累计亏损，因此7月至9月无需预付公司所得税。

缴纳的增值税和预缴的所得税在所得税计算前怎么处理

企业所得税前期预缴，在汇算清缴后，预缴多了，账务如何处理？

年度结算和付款（如果计算得出的年度应付税款少于预付税款）

借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）

贷款：上一年的损益调整

。多缴的所得税将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年度的预缴所得税

借：所得税

贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）

预缴企业所得税怎么算

首先确认累计利润总额，即：“收入报表”中的累计“利润总额”。

重新确认累计的实际利润

实际利润=上一年度的总收入（不计税收入）免税收入的损失补偿

未收取任何收入。根据《企业所得税法》第7条，总收入中的以下收入为非应税收入：

（1）财政拨款；

（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；

（3）国务院规定的其他免税收入。

免税收入，根据《企业所得税法》第二十六条，企业的以下收入为免税收入：

（1）政府债券的利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股权投资收益，例如股息和红利；

（3）在中国设立机构或场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；

（4）合格的非营利组织的收入。

根据上一年度“企业所得税的年度纳税申报表”中的有关数据确定上一年度的弥补亏损额。

当实际利润> 0时，实际利润=应纳税所得额，

公司所得税的预付款=应税收入×适用税率

应付税款（可退还）=预付企业所得税-本年度预缴的企业所得税，当应付税款（可退还）少于0时，报告为0。

当实际利润小于0时。应税收入为0，则不征收公司所得税。