预缴企业所得税大于汇算清缴-预缴企业所得税大于

企业所得税按照预缴申报，年末预缴的大于应缴的，这个应该得等到汇算清缴再调整，那怎么结转本年利润呢？按

首先根据总利润减去已付（预付）的利润进行会计分录，然后在年底将净利润调整到未分配利润的利润科目中。因为公司的利得税计算申报单只能在年度公司所得税结算后才能准确确定。在结算和付款之后进行调整更准确。

关于所得税汇算清缴后预缴额大于应纳税额的会计分录的问题

年度内预缴企业所得税款超过应纳税款如何处理

国家税务总局关于印发“企业所得税汇算清缴管理办法”的通知。

“（国税发[2009] 79号）第11条规定，如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应缴纳的企业所得税，则应在结算中结算。期清理企业应交所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，或者在纳税人同意后的第二年抵扣应交纳的企业所得税。根据上述规定，您的公司可以到主管部门申请退税或预扣第一季度公司所得税预付款。

预缴所得税大于利润总额

每个公司都按季度预缴公司所得税，其基础自然是利润总额。但是，公司可以根据自己的判断合理区分所得税调整和扣除项目，并将会计利润调整为应纳税所得额。当然，此处获得的应税收入未经税务局审核和确认，不合理或差异较大的部分在年底进行调整。

对于企业来说，为了减少预付所得税对公司资金的占用，通常在预付款时仅确认减少项目（如免税收入，递延负债等），应税收入减少以实现减少预付款的目的。

当然，企业必须在一定合理的范围内进行调整，并且不能随意降低每个季度的预缴所得税的税基。一旦被税务局或税务审计部门发现，它将这很麻烦，甚至可能被认为是逃税行为。我还没有达到这一点，这只是个人猜测。

此外，为了避免在支付年末最终结算时退还所得税的情况（主要是因为四个季度中预付的所得税超过了当年的实际应纳税额，并且专家非常麻烦的事情），税务机关有时会要求公司控制第四季度支付的所得税金额。目前，税务管理员经常接受故意减少应纳税所得额，而不是税务局的目标。。我们公司已经遇到这种情况。当时，我们直接使第四季度的利润亏损，因此在第四季度没有预付任何税款，但是当我们咨询税务公司时，他们并不确定。他指出我们的方法是大胆的，但最后却发现根本没有问题。

最后，与税务局保持良好关系也很重要。良好的关系可以完全缓解许多企业的后顾之忧。