预交企业所得税是递延所得税吗-预交企业所得税是不含税价格么

营改增后企业所得税预交计税依据，是含税还是不含税

营改后预缴企业所得税的基础是不含增值税的销售。

预缴企业所得税的计算基数是否需考虑递延所得税影响？

不用考虑，递延所得税是在会计利润总额的基础上，根据会计差额和税额差异计算的，不存在将递延所得税计入利润总额的问题。

请问预缴的企业所得税可以做“递延所得税资产”科目吗？

预付的公司所得税可以包含在[递延所得税资产]中。

（1）应根据所得税准则确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”帐户的余额

借：递延所得税资产

贷款：所得税费用（递延所得税费用）

资本储备（其他资本储备）

根据所得税准则，该帐户的余额少于“递延所得税资产”

借款：所得税费用（递延所得税费用）

资本储备（其他资本储备）

贷款：递延所得税资产

（2）应根据所得税准则确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”帐户的余额

借款：所得税费用（递延所得税费用）

资本储备（其他资本储备）

贷款：递延所得税负债

应按照所得税准则确认的递延所得税负债少于“递延所得税负债”帐户的余额

借款：递延所得税负债

贷款：所得税费用（递延所得税费用）

资本储备（其他资本储备）

（3）下一期间支付的实际所得税

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款