预提费用跨年冲回调整企业所得税-预提费用夸年企业所得税汇算扣除

所得税汇算预提费用是否能税前扣除

所得税结算的预提费用是否可以在税前扣除-如果在所得税结算前取得预提费用的发票，则可以在税前扣除；否则，不能扣除。

预提费用跨年，税务局让调增并在今年补交了所得税，会计分录已做，账面和报表需要调整吗？

预提费用夸年度被税务局查补交企业所得税，会计分录应怎么做？

所得税应先计提，应交税额根据税额

借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

缴纳所得税时：

借款：应付税费-企业所得税

贷款：银行存款

支付滞纳金时：

借款：营业外支出-后期费用

贷款：银行存款

结转了年终损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

预提费用在计算企业所得税之前可以扣除吗？

在公司所得税季度申报中，可以按照账面利润申报，不需要进行税收调整。但是，在年度申报中，预扣费用的余额必须增加当期应纳税所得额。

就像您说的那样，在季度报告的情况下，如果有应计费用余额，则账面利润为负，并且不征收所得税。但是，如果年度申报表中仍有余额，则必须进行税收调整。调整后的收入为正数的，应当依法纳税。