预付款是在月底（季度）结束后的15天内，而汇款是在年末之后的五个月内。
的依据：《企业所得税法》第54条明确规定了这一点，即企业所得税应按月或按季度预先支付。
企业应在本月或季度结束后的十五天内，向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。
企业应在年度结束后的五个月内向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结清并结清退税款。
企业在提交公司所得税申报表时，应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。
根据国家税务总局《企业所得税清算和缴纳办法》第二条，企业所得税的清算和缴纳是指纳税年度结束后五个月内或纳税年度结束后六十天内的纳税人。根据实际操作的结束税法，法规，规章及其他有关企业所得税的规定，计算当期纳税年度的应纳税所得额和应纳税所得额，并根据每月或每季度预缴的企业所得税确定该纳税年度应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税纳税申报表，向主管税务机关申请年度公司所得税纳税申报表，提供税务机关要求的有关信息，并结清年度公司所得税。
所得税可以按季度计提。大多数公司的做法是计算每年一月，四月，七月和十月初的最后一个季度的所得税额。它是根据会计中记录的当年利润来计算的。年底之后的某个时间所得税也必须清算，即年度所得税调整需要调整并重新申报，即会计法和税法之间的差异要调整，利润要根据税法进行调整。计算所得税，并支付差额，如果月收入较大，为了平衡地反映公司的税后利润并便于每月进行财务分析，可以按月累计并按季度报告。当产生会计分录时：借款：所得税支出贷款：应付税款-当应付所得税时：借款：应付税款-应付所得税贷款：银行存款结束后没有余额时：借款：本年度利润贷款：所得税费用
1.如果您现在付款，则无需支付滞纳金。这取决于税务机关批准的所得税是按季度还是按月支付。，2009年元旦：2009年1月1日至2009年1月3日，共3天。这是全国统一的。增值税，消费税和企业所得税的申报截止日期（包括月度申报）已延长至1月19日，复印税款的复制截止日期已延长至1月19日。
其次，有两种征收所得税的方法：税收收集和审计收集；所得税是一种实现每月或每季度预付款和年终结算的管理方法。
1.审计收款的计算公式：本月（季度）应缴纳的企业所得税=本年度的累计利润*当月（季度）之前缴纳的25％的所得税。
2.核准收款的计算公式：本月（每季）应交企业所得税=本月（每季）销售收入*应税所得率* 25％
3.公司所得税率为25％，小型和营利性企业为20％，高科技企业为15％。