1.收入:50 + 20 = 700,000
2.营业利润:70-18-10-4 = 380,000
3.总利润:38-8 = 300,000
4.净利润:30-(30 * 25%)= 225,000
否。计算企业所得税的依据是当年的利润总额
您可以查看利润表
利润计算
您看到损益表中已支付的增值税吗?
没有
有些只是营业税,还有这笔额外费用,而增值税不是通过此帐户来结算的
增值税是一种额外价格税,因此,缴纳增值税与企业利润(即缴纳所得税)无关。
预付所得税已计入所得税费用,利润总额已扣除;因此,在计算年度所得税时,只需使用“利润总额” * 25%-预付所得税即可
在房地产业务改革和增加后,预售产品时会预收房款。预先缴纳企业所得税时,将不含增值税的营业税作为企业所得税预评估的基础。
例如,如果一个地级市的房地产开发公司在第三季度通过出售房屋获得预付款1000万元,则纳税人应在第三季度提前支付企业所得税25美分硬币:
1000万元÷(1 + 11%)×10%×25%= 22.25万元
如果属于“建筑许可”合同中规定的旧房地产项目zd项目,且开始日期为2016年4月1日之前,则可以选择简单的税款计算方法,并预缴企业所得税:
1000万元÷(1 + 5%)×10%×25%= 23.81万元。