预提费用跨年冲回调整企业所得税-预提费用夸年企业所得税汇算扣除

提问时间:2020-04-30 02:57
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admin 2020-04-30 02:57
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所得税汇算预提费用是否能税前扣除

所得税结算的预提费用是否可以在税前扣除-如果在所得税结算前取得预提费用的发票,则可以在税前扣除;否则,不能扣除。

预提费用跨年,税务局让调增并在今年补交了所得税,会计分录已做,账面和报表需要调整吗?

根据规定,应按照会计准则处理所得税,以确认递延所得税资产或负债。无需支付预扣费。当您按照会计准则确认递延所得税资产和负债时,先前的预提费用已经包括在内。

预提费用夸年度被税务局查补交企业所得税,会计分录应怎么做?

所得税应先计提,应交税额根据税额

借:上一年的损益调整

贷款:应纳税企业所得税

缴纳所得税时:

借款:应付税费-企业所得税

贷款:银行存款

支付滞纳金时:

借款:营业外支出-后期费用

贷款:银行存款

结转了年终损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

预提费用在计算企业所得税之前可以扣除吗?

在公司所得税季度申报中,可以按照账面利润申报,不需要进行税收调整。但是,在年度申报中,预扣费用的余额必须增加当期应纳税所得额。

就像您说的那样,在季度报告的情况下,如果有应计费用余额,则账面利润为负,并且不征收所得税。但是,如果年度申报表中仍有余额,则必须进行税收调整。调整后的收入为正数的,应当依法纳税。