税收中的“亏损弥补”，即企业所得税法所弥补的损失，是指企业上一年度（最长的五个纳税年度）所弥补的经税收调整的损失金额
资本弱化是指企业为了最大程度地发挥自身利益或其他目的，在选择融资方式和投资方式，减少所有者权益，增加权益时，因投资而产生的企业债务与所有者权益之比。贷款比例。该现象有一定的局限性。根据经合组织的说法，公司股权资本与债务资本的比率应为1：1。当股本资本小于债务资本时，它会被资本削弱。
增加对税前扣除的兴趣。根据企业所得税法，股本以股利的形式支付。企业利润分配前，必须根据应纳税所得额计算企业所得税；债务资本的利息可以从应税收入中分类为财务费用。扣除，减少企业应缴纳的所得税。债务资本没有税收负担，而股本资本须缴纳所得税。因此，公司投资者往往会减少股本投资，通过高负债和低投资来削弱资本，增加利息支出并减少应税收入。根据MM定理，企业还可以适当利用债务资本进行税收筹划，并通过节税或避税增加企业的市场价值。因此，适当提高企业的负债率是企业和经营者的好选择。当然，债务过高会增加公司的业务风险。如果管理不善和经济波动，可能会对公司投资者，企业，行业，地区乃至整个社会经济产生不利影响。
对于中小企业来说，损失发生之后，它是非常被动的。但是，一旦发生损失，仔细的税收筹划可以降低未来投资的风险，减轻企业的税收负担，增加企业收入，并确保可以在规定的期限内尽快弥补损失。
亏损政策是中国企业所得税中的一项重要优惠措施。 《企业所得税暂行条例》第十一条规定：“纳税人年度亏损，可以使用下一纳税年度。收入得到补偿；如果下一纳税年度的收入不足以弥补，可以逐年补充，但延续期不得超过五年。这为企业亏损和制定税收筹划提供了政策依据。
一，公司所得税，外商投资企业和外国公司所得税都有弥补损失的政策规定，因此，弥补损失的纳税人既包括国内企业，也包括外资企业。内资企业必须是实行独立核算的企业。必须在银行开设一个结算帐户。账簿必须独立建立，财务报表应编制，损益应独立计算。外商投资企业必须有在中国从事生产经营机构和场所的企业。企业的亏损额不是指公司损益表中反映的亏损额，而是由企业的主管税务机关按照《企业会计准则》的规定核实和调整企业财务报表中的亏损额。税法。根据上述规定，一家公司在一个纳税年度亏损一百万元，可以抵销下一纳税年度的一百万元应纳税所得额。如果企业所得税税率为33％，可以获得税收补偿收益33万元。这是亏损的节税效果。但是，这不足以完全解释问题。根据现行税法，纳税人的年度损失可以由下一个纳税年度的收入补偿。如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以逐年补救，但仍要继续弥补。最长期限不超过5年。
对于外商投资企业，除与内资企业相同外，还可以享受损失并制定优惠政策。从获利年度开始，他们还可以享受“两次减免三减”和“五个减免五减”。等免税和减税优惠政策。确定“开始营利年”是外资企业税收筹划的关键。需要指出的是，如果外资企业在开业当年盈利，并且在年中开业，那么实际的生产和经营期就少于6个月。选择是计算从下一年开始的所得税期间的减免。此时，对于外资企业而言，“开始营利年度”的确认与未来的减免税优惠政策直接相关，进而影响到企业。因此，外资企业应承担税收负担，将亏损和优惠政策与其他优惠政策结合起来。
的成员公司对税收进行了汇总和合并，产生了亏损，而母公司可以直接抵消其他成员公司的收入或母公司承担的亏损额，而无需弥补公司以后的年收入。如果合并后的公司不再具有独立的纳税人资格。合并前未弥补的经营损失可以由合并企业以以后年度的收入弥补。因此，对于已经长期处于高利润状态的企业，可以考虑合并一些亏损企业，以减少应纳税所得额，达到节税的目的。的。对于某些集团公司，采用汇总和合并纳税的方法，利用获利企业的收入来弥补亏损企业的损失，还可以减少应交所得税额，并获得最大的税收补偿收入。企业分立前尚未弥补的损失，按照税法分立后，企业将继续予以弥补。
合并公司未弥补的经营亏损应区别对待：合并后的企业将继续具有独立的纳税人资格，并且经营