预缴企业所得税退税如何做账-预缴企业所得税退税情况说明

企业所得税汇算清缴退税如何做账

年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：

借：应交所得税-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

利润再分配

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

经税务机关审核后退还多缴的税款：

借：银行存款

贷款：应付税款-应付所得税

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年度企业所得税的退税款如何记账

如果预付所得税是X元，则在付款时的条目如下：

退出：

借款：所得税费用X元

贷款：应付税款-应付所得税X X

结转：

借：今年的利润X元

贷款：所得税费用X元

借：利润分配-未分配利润X元

贷款：今年的利润X元

税务局退税后，应进行以下帐户处理：

借：银行存款

贷款：上一年的损益调整

结转上一年的损益调整帐户：

借：上一年的损益调整

贷款：未分配利润

所得税退税分录怎么做？

如果在当年返回：

已收到退税款借：银行存款

贷款：所得税费用

结转所得税借款：所得税费用

贷款：本年度利润

如果在明年返回：

借：银行存款

贷款：应付税款-应付所得税

借：应交税费-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

处理政策退税：按“政府补贴”进行处理

借：银行存款

贷款：营业外收入所得税退还