税务筹划技巧与实践
1。私营企业组织形式的规划
私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。在征税时，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”征收。在登记前，每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立之前充分调查和收集行业信息，估算利润水平，并全面分析所得税。税收负担，依靠税收筹划在起跑线上取胜。综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险，业务规模，管理模式，投资额度等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大限度地提高投资收益。
2，税收征管规划和征收方法验证
收入所得税有两种方式：审计收集和核实。对于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的金融机构，应采取审计和收集的方式。对于业务规模小，会计不健全的纳税人，应采用固定利率征收，应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中，只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性高，可能导致同一行业的企业税负不均衡，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额，这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外，实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，税收风险小，便于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营。 。许多民营企业经营规模小，会计不完善。他们只能采用批准收集的方法。甚至一些私营企业逃税，缩小规模，在不同地方经营，缩小小企业规模，回归个体经营者的地位，放弃审计。方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计不完善，企业管理水平降低，综合权衡取舍，民营企业选择征税，不仅降低了税收风险，也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申报纳税申报表。
3。将部分商务招待转换为商业促销费用
商务招待是私营企业不可或缺的日常开支。许多私人业主为企业收取个人和家庭餐饮，食品和娱乐费用的发票以进行报销。人为增加公司开支是不明智的。税法采用“双头牌”法扣除商业娱乐费。一方面，企业发生的商业娱乐费用只允许按照业务量的60％扣除，商业招待的个人消费部分被删除。另一方面，商业娱乐的最高扣除限额
企业所得税计划分析【摘要】众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税负，降低企业经营成本，最大限度地提高企业效率。但是，我国税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策频繁变化，使企业税收筹划面临更多不确定性。本文主要讨论了基于“企业所得税法”和“企业会计准则”的企业所得税税收筹划。 [关键词]企业所得税;税收;规划;实施条例所谓的税收筹划，也称税收筹划，是指在国家税收法规和政策允许的范围内规划商业，投资和财务管理活动。减轻税负以获得税收优惠。因此，税收筹划是在充分利用税法规定的所有利益的基础上，在选择税收方案时选择最佳的，以便最大限度地提高税后利润。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有一个庞大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。一，什么是企业所得税计划？企业所得税是扣除销售收入后扣除成本，费用和企业生产经营收入后的税收对象。它与企业的经济利益密切相关。因此，如何在合法性的前提下充分享受现有的税收优惠关怀，减轻企业的税负，增加企业的收入，成为每个经营者认真考虑的问题。这通常被称为企业所得税计划。 II。企业所得税计划要点（1）从成本和费用角度进行税收筹划1.使用全部费用支出减轻企业所得税负担。从成本核算的角度来看，充分利用成本和费用是减少企业税负的最根本手段。在固定税率的情况下，企业应付的所得税金额取决于企业的应纳税所得额。在收入时，应尽可能增加允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度规定的前提下，项目允许被企业扣除的，将全部计入，这将不可避免地大大降低应纳税所得额。降低企业所得税基础，达到减轻税负的目的。 2.选择成本分摊方法。企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些成本的金额将直接影响成本。同样，不同的成本分配方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平，因此公司可以选择有利的方法来计算成本。但是，费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定。否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。 3.选择固定资产折旧的计算方法。折旧作为一项重要的成本项目，具有抵消所得税的效果。 “企业所得税法实施条例”（以下简称“实施条例”）第五十九条规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第六十条规定了固定资产的最低折旧年限。随着中国税制的完善，企业使用折旧方法进行税收筹划的空间越来越小，但“企业所得税法”第32条规定了这一点。 ：“如果企业的固定资产因技术进步等原因需要加速折旧，可以缩短折旧年限或采用加速折旧法。”规定：可以缩短折旧年限或采用加速折旧法包括由于技术进步和固定资产而在产品升级方面更快的固定资产一年四季都处于强烈振动和高腐蚀状态。 “这意味着，由于企业的实际需要，在税法范围内，并考虑到成本原则
一，企业税收筹划和税收筹划的意义
税收是强制性的，企业必须依法纳税，税收构成企业的必要成本。同时，税收与一般运营成本不同。这是企业的无偿支出，不能带来任何直接利益。因此，它是一种净支出，直接影响企业的运营成本。税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，或至少在法律未禁止的范围内，通过合理规划和安排尚未发生或未发生的应税行为，使用税法给予利益自己的企业。可能的选择或优惠政策，找到适当的税收方法，最大化或延迟或减少税负，从而实现最大化企业利润的行为过程。
II。税收筹划的基本原则
税收筹划是基于纳税人对税收政策和法规的充分理解。当有多种纳税方式时，纳税人以最低的税负来处理财务和管理。 。针对组织和交易事项的复杂计划活动，要做好税务筹划活动，必须遵循以下基本原则：
（1）合法性原则。在制定税务计划时，公司必须遵守国家法律法规。
（2）规划原则。规划意味着提前规划，设计和安排的意义。
（3）平衡原则。不仅要考虑整体运作中的税收筹划，还要关注公司的整体利益。
（4）目的原则。税收筹划是同时实现三个目标：第一，税收负担的绝对减少。第二是相对减轻税负。第三是延迟纳税。
III。新税法下企业所得税计划的主要策略和方法
（一）根据新税法选择有利的组织形式
1.选择公司制度和伙伴关系制度。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对其所有者的收入征收个人所得税。现代企业组织通常包括公司和合伙企业（包括独资企业）。中国对不同形式的企业组织实行差别税制。公司所有企业的营业利润在公司税收过程中支付公司税。税后利润以股息形式分配给投资者，投资者必须缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不需缴纳公司税，只支付每个合伙人收入的个人所得税。可以看出，投资者可以通过税收法规的“让步”获得节税利润。投资者应考虑因素的各个方面，以确定是选择合伙企业还是公司。
2，选择子公司和分支机构。子公司或分公司的设立也对公司缴纳的税额产生很大影响。新的所得税法由法人统一征税。不属于独立法人实体的分支机构可以累计所得税。也就是说，当公司设立分支机构时，公司设立的分支机构可以领取纳税，具有独立法人资格的子公司必须单独缴纳所得税。如果成立的公司在初期阶段更有可能亏钱，那么建立一个分支机构以减轻总部的税负更为有利。
（2）掌握新税法的要求，扣除项目
与原企业所得税法相比，新的企业所得税法扩大了扣除标准和成本与费用范围，扩大了公司范围。税收筹划的空间。在税收筹划过程中，企业必须掌握这些变化，以便更好地设计税收筹划。
1，关于应纳税工资的规定已被取消。原税法采用应税工资制度，超过扣除限额的税前工资部分不予扣除。新税法废除了这一规则，可以直接和全额扣除实际和法定工资。
2，公益捐赠扣除条件放宽。原税法规定，不超过年度应纳税额3％的企业公益救济金可以按实际金额扣除，不超过限额。新的企业所得税法扣除了年度利润的部分