一般而言，在完成年度企业所得税的结算和结算后，如果发生超额纳税，税务机关会根据企业所得税的有关规定，通知企业办理超额纳税的退款和信用手续。行政法，并退款或处理。
以上条款与企业所得税支付有关
根据实际预付款：是指根据企业的实际利润在当月或季度预付的企业所得税
非汇总企业：不是汇总付款方的企业，即独立缴纳企业所得税的法人企业。
非跨区域税收转移企业：即不是跨区域税收转移公司的企业
非汇款企业：不涉及结算和结算的企业
这个可以吗？
所得税费用科目属于损益科目，期末必须转入当年损益。
通常，不需要预提公司所得税，应在支付以下费用时直接进行：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
仅应计入所得税费用帐户，然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损，则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用，它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体，反映了企业与国家（税务局）之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额，借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时，根据利润情况计算的企业所得税小于预付税，然后在退货栏中填写并要求退货。
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非应税收入的处理
《企业所得税法》第7条规定，总收入的非应税收入为：财政拨款，法律规定的并计入财务管理的行政费用，政府资金和其他非应税收入国务院规定收入。《企业所得税法实施条例》指出，《企业所得税法》第七条第三款所称国务院规定的其他非应税所得，是指企业取得的所得，以及特殊目的和国务院批准的财政资金。对于税法规定的非应税收入，可以将其作为当期损益计入当期损益。根据“”，上述财政和税收差异不是暂时的差异，在以后的时期内无法撤销。它们应被归类为永久差异。在预缴所得税或最后清算时，按照“不调整规定”的原则，对企业减税。
免税收入的处理
根据《企业所得税法》第二十六条，《企业所得税法实施条例》以及财政部和国家税务总局的规定（财税[2008] 1号），免费收入主要包括：国债利息符合条件的居民企业，在中国设立机构和场所的非居民企业之间的收入，股息，股息和其他股权投资收益，从居民企业获得与股权投资机构和场所实际相关的股本投资，例如股息和股息收入，合格的非营利组织的收入。
（使用应纳税所得额科目实施原始会计制度，使用应纳税所得额所得税费用执行新会计准则）
提前
借款税或应付税款-所得税
贷款银行存款或现金
提款时间
借款：所得税或所得税费用
贷款：应付税款或应纳税额-所得税
（2）结转所得税
借：今年的利润
所得税或所得税费用-所得税