预提的企业所得税如何做账-预提的企业所得税年末怎么处理

提问时间:2020-04-30 01:55
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admin 2020-04-30 01:55
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刚刚开始做账年末要预提企业所得税吗?小企业做账做了4个月,到年末要预提企业所得税吗?

只要有税款,就必须预付款,否则明年将在哪些科目上交税款?

预提企业所得税怎么做会计分录

企业所得税通常在该季度末计提,在下个月的15号之前宣布并缴纳,并在年末结转:

1.产生时:

借:所得税

贷款:应付税款-应付所得税

2.上交时:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

3.结转时:

借:今年的利润

贷款:所得税

预交多的企业所得税 年末怎么做账 分录怎么做

假设企业所得税是按照应纳税额法计算的,则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额,即模拟企业所得税的清算和缴纳(如果是税收的话)。退款,可以抵扣当期所得税费用,同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士:应纳税额-企业所得税应纳税额cr:所得税费用

每月预提企业所得税的分录怎么做

税收调整部分也可以包含在第四季度税中,并且可以基于第四季度税前利润总额的增减,根据适用的税率借用税收调整部分。

企业所得税会计分录

1.按月或按季度计算预付所得税额:

借款:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.在新的一年的4月30日之前结算和付款,每年应付的所得税减去预付的税,正数为应付税款:借款:上一年的损益调整

贷款:应归企业的应纳税所得额

4.支付年度结算并支付应付税款:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

5.利润再分配

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整