股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
股权转让税涉及哪些税？
（1）印花税：股权转让要求签订股权转让合同或协议。双方均需支付印花税。印花税按合同价格的五分之一征收，税负低。
（2）增值税：只有转让上市公司股权的公司才需要根据金融产品转让支付相应的增值税。金融产品转让的增值税税率一般为纳税人6％，小规模纳税人3％。
以上两项不再赘述，然后将税收重点放在股权转让上
（3）个人所得税：持有股份的个人被转让给个人或企业，并按20％的税率缴纳个人所得税。
（4）公司所得税：控股实体已转让给个人或企业，并按25％的税率缴纳公司所得税。
从以上可以看出，个人所得税和公司所得税相对较重，是股票转让税的最大纳税人。那么，如何才能实现合理的节税呢？
为了发展区域经济，在国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政返还政策，例如江西萍乡，宁波，浙江，武清和霍尔果斯。在其他地方也有良好的税收优惠政策，股权转让的总体思路是：将个人股票转移到税收低谷区，以建立独资的个体企业;公司股票转让需要预先计划在减税中建立有限合伙制并享受减税税收优惠值得一提的是，天津武清有限责任公司的政策可以按20％的税率征收，其他地区应按5％至35％的5级超额累进税率征收。或使用少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，国家扶贫政策，旧革命区政策等，以及产业税收优惠政策，高新技术产业等政策。
从上市公司的股权关系的角度来看，这通常不是很简单。例如，当时与上市公司有关系的LeTV的范围可能已经形成了一个庞大的网络。
为什么这么复杂？我认为股权设计的开始应关注这三个问题。
1税收筹划
集团公司可以通过设计关联方的内部交易系统来计划增值税和公司所得税，这将变得更加复杂。个人所得税将得到更好的理解。通常，有限责任公司赚取的钱，而投资者只需要通过股息就可以偿还投资，这需要高所得税。如果将其分发给公司，则没有必要。例如，张三是公司A的所有者。公司A向张三支付股息。必须先缴纳个人所得税。如果张三成立了B投资公司并使用B投资公司成立A公司，则A公司无需向B公司支付股息税收方面，张三可以继续使用B投资公司成立新公司。
2每个公司的独立业务，便于管理和扩展
公司有业务范围。如果业务范围发生变化，则需要进行各种更改以影响业务发展。许多特定行业都有针对公司业务范围的国家或地方优惠政策和要求。建立了独立的子公司，每个业务部门都独立运作，这易于管理并促进后续业务扩展。
3隐藏真实的股权关系
集团公司的股权关系通常并不简单，尤其是对于上市公司。可能整个集团中的一小部分业务被单独列出。例如，我们熟悉招商银行。其他业务，例如前Deron。随着公司业务变得越来越复杂，自然股权关系也变得越来越复杂。
其中一些故意使股权关系复杂化。母公司有子公司，子公司有子公司，太阳公司在外部运营。中间甚至还有代理机构资产，它们实际上将控制每一层。人们隐藏了公司之间深厚的，隐藏的关系。
任正非曾对华为的非上市作出回应：“华为使用员工持股制度。一旦上市，员工就会变得富有，只是想出售股票以牟取暴利，这将变得毫无动力，上市只会伤害自己。”。
尽管所有人都知道任正非仅拥有华为1％的股份，但他仍然拥有华为的主要控制权。员工持股的好处在于，由于许多与员工相关的激励政策与股票挂钩，因此可以在最初的发展过程中保持业绩的快速增长，这使华为团队中的每个人都为自己而战。。
在华为控股中，股权大致分为两部分。首先，华为工会（包括董事和集体雇员）持有公司98.99％的股份，总股本为134.4亿元。第二个人是任正非的个人，他拥有1.01％的股权，总股本为1.37亿元。尽管股份被分割，但公司规模扩大了。
根据《公司法》的规定，有限责任公司可以为同一股份设置不同的权利，因此任正非的每一股都有一票表决权。在华为内部法规中，声明任正非对华为控股拥有特殊权利。此外，任正非可以通过协议和委托的形式代表他行使华为技术有限公司的股东权益，也可以代表他行使工会的股东权益。无论是合法的还是内部的，任正非都对华为拥有法律控制权。
实际上，华为的早期激励机制始于1990年。由于公司资金紧缺，它无法支付员工工资，因此向员工发行了股份作为工资。之后，华为将以每股1元的价格计算并出售给员工，然后将其利润的15％用作股利，并采用员工持股的模式。
1998年，当华为访问美国时，人们发现可以将有形股份转换为虚拟股份以激励员工。因此，2001年，华为启动了虚拟股票期权计划，员工的实物股票成为虚拟股票。虚拟股份是指员工可以向公司股份出资，并且在签订合同后将这些钱移交给公司进行存储。没有副本，也没有股票证书。内部帐户只有一个，您可以查看您的股份数量。
虚拟股票没有实际权益，只有股息和升值权。在10年中，华为的虚拟股票收益率超过了华为，并且华为已经筹集了260亿美元的员工融资。
后来，华为推出了一项激励政策，与员工分享更多的利益。过去，华为的虚拟股票是针对本地注册员工的，现在，包括外国员工在内的所有员工都可以分享利润。此外，所有员工都可以分配一定数量的5年期股份，而无需支付工资。这些股份产生的所有股利和增值属于雇员，这些股份在5年后清算。
您如何看待华为的股权设计？随时在下面发表评论以参与讨论。
股权交易是当今许多公司都会涉及的问题。在股票交易涉及的税收负担中，企业所得税无疑是每个人最关心的税收。由于转让人无法支付巨额税款，许多股权交易被放弃。今天，我将通过一个案例研究来讨论如何节省股权交易税。希望对大家有帮助。
[股票交易案例]
甲，乙两家公司于2014年共同投资5000万元成立了甲公司。A出资1,600万，占32％的股份，B出资3,400万，占68％的股份。截至2017年，A公司的所有者权益总额为4亿元，其中实收资本为5000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为2.9亿元。在2018年初，公司A和另一公司C达成协议，将其在公司A中的全部32％股权转让给公司C.
有两种选择：直接转移和A公司先撤资，然后C公司增资。那么，哪一个可以节省所得税呢？
首先让我们看一下直接转帐应缴纳的税额。
1.直接转移
A公司与C公司之间的协议规定：A和C以应转让股权的公允价值1.4亿元转让。根据国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第3条“关于股权转让收入确认和计算的问题”。 “企业从股权转让中取得的收入，应以转让协议为准当其生效并完成股权变更程序时，确认收入的实现。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
企业所得税：1240×25％= 3100（万元）
让我们看看另一种方案的纳税情况。
2，公司A先撤资，公司C随后增资
A和B企业达成协议。首先按照《公司法》规定的程序提取32％的股本，并从甲公司获得1.4亿元的赔偿。然后丙公司与甲公司签订了增资协议。C投资1.4亿元，占A公司注册资本的32％。根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号），《投资企业提取或减少投资的税收待遇》规定了对提取的税收处理企业A的投资额为
企业A的投资回收率：5000×32％= 1600（万元）
企业所得税：1200×25％= 300万元）
通过计算数据，我们发现甲公司放弃了直接转移的方法，而是采用了“曲线拯救国家”的方法，将“股权转移”改为“先撤资后增资”，这样可以节省资金。公司3100-300 =税金2800万元。。大大减轻了转让方的税收负担！
当然，采用此方法必须有先决条件，即企业撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。如果违反了此前提，那么随后的一系列节税操作将成为一个空中塔。
资产收购，受让方收购的资产不少于受让方总资产的75％（2014年1月1日后为50％），受让方在购买资产时支付的股本不少于它的交易支付总额的85％可以选择如下：转让公司收购受让方股权的计税依据是被转让资产的原始计税依据。
受让方获得的被转让企业资产的税基应以被转让资产的原始税基为基础。上述资产购置业务发生时，企业应当准备下列材料：
（1）双方资产收购业务的概述，其中应包括资产收购的商业目的；
（2）双方签订的资产购买业务合同或协议；
（3）资产评估报告反映在评估机构发布的资产购买中；
（4）受让人股权税基的有效证据；
（5）证明重组符合特殊税收处理条件的信息，包括所购资产的比例，对价的支付以及该资产在12个月内没有发生变化的原始实质性经营活动，以及原主要股东不转让所购股权承诺书等；
（6）工商部门批准的有关企业股权变动批准书
（7）税务机关要求提供的其他材料证明。
在设计资产购买交易时，公司会尝试根据上述条件进行设计，以便他们可以享受临时的免税优惠政策。
[税收筹划的情况]
2008年9月，四川双马（SZ.000935）发布了一项重大重组计划公告，称该公司将向该公司的实际控制人拉法基中国海外控股公司（以下简称“拉法基”）发行有针对性的附加债券。中国）发行3.68亿股A股，并收购了都江堰拉法基水泥有限公司（以下简称“都江堰拉法基”）50％的股份。发行价为7.61元/股。收购完成后，姜堰拉法基将成为四川双马的控股子公司。
成立都江堰拉法基公司时，注册资本为8.57亿元人民币，其中都江堰市建设工程与建材公司出资2.14亿元人民币，占25％，拉法基中国出资6.33亿美元。人民币，出资额为75％。根据法律法规，拉法基中国承诺，此次购买的股票将在发行结束后的36个月内不再上市，交易或转让。（{}}（I）业务性质（{}}（II）公司所得税政策的应用
尽管符合控制合并的条件，并且支付的对价为上市公司的股权，但由于四川双马仅收购了都江堰拉法基公司50％的股权，因此不符合75％的要求，因此应应用。一般税收待遇：
（1）被收购企业的股东：拉法基应确认股权转让收入。（{}}股权转让收益=所获得对价的公允价值-原始税基=（（））7.61×3.68-8.57×50％= 23.73（亿元）
由于拉法基中国在英属维尔京群岛注册，并且是非居民公司，（{}}因此，股权转让时应交的所得税为：23.73×10％= 2.37（亿元）
（2）收购方：四川双马（对都江堰拉法基）股权的计税基础应按公允价值确定：28.01亿元（7.61×3.68）。
（1）被收购公司的股东：拉法基中国暂时不确认股权转让收入。
（2）收购方：四川双马（对都江堰拉法基）股权的税基应根据所收购股权的原始税基确定，即4.28亿元人民币（8.57×50％）。
（3）被收购企业：都江堰拉法基的相关所得税事项保持不变。
可以看出，如果拉法基中国采用后一种方法转让都江堰拉法基水泥有限公司75％的股权，则可以避免当期所得税费用2.37亿元。
前一段时间，我的好朋友，互联网行业的小礼（化名）带了一个传统行业的客户来咨询和讨论如何扩展连锁服务行业的股权设计。 “互联网+服务业+股权”的结合与您分享非常有趣。
小梅（化名）是美甲品牌连锁店的创始人。目前，已经在杭州的大型购物中心相继开设了数十家连锁店，在江苏等地也开了一些店。用小梅的话来说，我在创业初期也遇到了很多陷阱，并支付了相当多的学费，但是我碰上了不懈的研究。我还找到了一些正确的方法。基本上，杭州的商店现在可以直接运营。卖场+专营店，生意不错，江苏方面主要是直营店，慢慢发展。
小梅的结构和定位不仅与经商有关。她希望将美甲服务和衍生产品变成一家公司，因此她找到了小莉，邀请她一起创业，并将现有品牌与互联网思维结合起来。做大做强，扩张迅速。过去，小梅过去一直在寻找外部合同，无论是在寻找高管还是单一商店投资者。这次，小莉和她谈起了股权问题，谈论了顶级设计和长期发展……但是小梅目前的商店都是自雇人士，所以他们找到了我。
小梅了解到原始模型无法满足当前的扩展需求。随着商店数量的增加，她希望引入机构投资者来投资更多的资金，以使公司规模更大，甚至成为一个行业。她还希望通过股权设计，可以将像小莉这样的互联网运营人才捆绑在一起。因此，问题来了：越来越多的小型商店。个体工商户形式的风险和问题是什么？如何通过股权设计扩展业务模型？
让我们看一下个体工商户的风险。大多数企业家只看到个体工商户的小巧美观的特征。成立过程简单，没有复杂的组织结构，易于管理，可以节省税收税。但是，众所周知，法律规定，个体工商户的所有人必须为个体工商户的债务承担无限的连带责任，个体工商户没有股权和合伙人的存在依据。 ，他们无法将人员和资源聚集在一起。对于一个主题，单个商店的问题也将影响整个问题，从而引发“烧毁连载船”的法律风险，因此，商店越多，相应的风险就越大。
接下来，我们将“ i。改变小商店的主体，隔离创始人的风险； 2.母公司和子公司的股权设计从串行到并行； （三）直接经营店铺，建立分支机构，方便组织管理； 4。，专营店，外部合作根据条件分为股权合作”四个层次的分析，试图解决小梅等传统服务业老板的痛点。它主要基于以下权益设计计划。
（股权结构设计图）
一，小商店的主店转型以隔离创始人风险
步骤1：首先成立一家有限责任公司（例如成立小梅品牌管理有限公司），注册资本不应设置得太高，并且创始人的投资风险应在可控范围内范围。同时，作为顶层设计框架，原始商标和品牌将转移到新成立的公司中使用。
步骤2：然后将原始商店的租赁合同关系，员工关系，设备产品等转移到新公司。当然，我们必须正式评估价格，并通过资产转让或合同转让进行操作。
第3步：取消原始的个人业务。小商店的转型只能取消原来的个体工商户，而不能直接由个体工商户改为有限责任公司。
第二，母公司和子公司的股权设计，从串行到并行
我们的建议是区分城市和地区。目前，小梅的商店位于杭州，南京和上海。未来可能会开放更多城市。目前，可以通过杭州小梅，南京小梅，上海小梅等顶级品牌公司在三个城市设立子公司。这种设计的好处如下。
优势之一：风险独立性。这三个子公司是兄弟公司，每个子公司完全独立运作，品牌由母公司授予。例如，原来的一系列电路变得平行，一个子公司的经营风险将不会影响其他兄弟公司。
的好处二：层次结构链接。最初没有公平的概念，只能通过私下签订合同来进行操作。没有身份感，存在合同无效的法律风险。现在，通过母公司和子公司的股权设计，顶级公司可以将顶级资金，人才和资源联系起来，各个城市的子公司也可以吸引该市的投资伙伴或业务伙伴。
好处三：控制权利。通过母公司和子公司的股权设计，只要小梅品牌公司拥有以下子公司51％以上的表决权，总体决策权和控制权就在母公司，所有客户数据（尤其是未来的Internet O2O）和其他业务信息可以分享和交流。
优势四：合并财务报表。通过母公司和子公司的股权设计，只要母公司拥有51％以上的股权，就可以合并子公司的财务报表，合并后的财务数据可以归因于母公司的投资价值。母公司，有利于吸引机构投资者。等待金融投资者。
III。直营店，设立分公司以促进组织管理
小梅目前的杭州门店既有直营店，也有专营店，因此直营店可以完全以小梅的杭州子公司的名义包括在内。目前，由于相应的管理费用和财务费用，建议不要建立Sun公司成本会增加。如果直营店的经营风险可以自己控制，则建立分支机构结构既简单又方便，并且易于组织和管理。
第四，加入商店，外部合作将根据条件转换为股权合作
最后一点并未反映在上述股权结构图中，但将来可能会计划和推销的是特许商店的股权合作。所有人都知道，从业务计划的角度来看，直营商店成本高昂，但易于管理和控制，并且有利于保护商业秘密。特许商店的财务压力较小，甚至大品牌也可以赚钱，但很难控制它们。对于商业秘密，保护也受到限制，两种方法都有优缺点。但是，如果未来是基于Internet的，并且品牌变得越来越大，那么在完善管理之后，也许加入的问题可以解决大部分问题。另外，从股权设计的角度来看，我们还建议将来可以从外部合作条件转换为股权合作，即先外部参与，然后总部支持甚至收购。例如，南京子公司有一家专营店。该公司持有其100％的股份的是小王的老板。与小梅南京子公司的最初关系是特许经营合同。特许经营合同规定啦啦公司可以实现多少业绩和利润此后，南京子公司可以通过股权置换的方式获得51％的股份，真正使我与您同在。有关详细信息，请参见下图：
以上是我们对小梅问题的总体解决。当然，由于它涉及客户业务信息，因此许多信息已被修改。当前，仅公开与股权有关的公开可用信息。在合作伙伴时代，我们相信传统服务行业也可以通过股权设计来扩展和布局。我希望本文对每个人都有启发。