1.个人企业缴纳个人所得税，该所得税也按季度预缴，并于年底结清。2.计算企业所得税的依据既不是利润也不是收入，而是“应纳税所得额”，即应纳税所得额调整后所得的金额。3.固定金额或固定税率最终由主管税务部门确定。从企业的角度来看，固定利率会计更简单；固定利率会计核算更加准确，可以真实反映企业的所得税费用。
个人认为免赔额
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知
第三章费用和费用扣除的税收处理
第十一条企业在核算和扣除成本和费用时，必须按照规定区分开发产品的期间费用和应税费用，已售开发产品的应税费用和未售出开发产品的应税费用。
第十二条企业当期发生的费用，已售开发产品的应税成本，营业税金及附加以及土地增值税，可以按照规定在当期扣除。
第十三条开发产品的应税成本的计算应按照第四章的规定进行。
预先缴税，借记税和费用以及信用卡银行存款
预付税通常是增值税（营业税）和企业所得税。其他小额税项无需预付款。
企业所得税，营业税和帐户处理，应付的预提税，贷方的应交税。此时的预付款实际上与应计额之前的付款相同，这基本上是相同的，应该很好地理解。
增值税是一种额外价格税，帐户处理不同于所得税和营业税。预缴增值税时，应在当月月末直接扣除应交税额-应交增值税额，如果可以在当月抵扣预付款项，则根据应付增值税余额转入未缴增值税额。如果预付款无法抵销或不足，则余额将不会结转到应付的增值税明细账中。
4.纳税人的书面申请或其他说明材料。
收到退税后，会计分录的准备如下：
借款：银行存款400
贷款：应交税款-应交企业所得税400
如果主管税务机关仅允许第二年扣除，则“应付税款-应付企业所得税”的借方余额为400元。因此，会计分录的准备如下：
2009年第一季度会计：假设600元
借：600所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税600
如果少于400元，则将在下个季度扣除直到扣除完成。
上交时
借：应交税款-应交企业所得税200
贷款：200笔银行存款
这样，“应付税款-企业应交所得税”主题在本季度没有余额。
申报企业所得税时，在“应付所得税额”中输入600元； “实际预付所得税金额”列中的400元； “供应（退款）所得税额”列中为200元