增值税 企业所得税 税负-增值税 企业所得税 收入确认时间

提问时间:2020-04-29 15:53
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admin 2020-04-29 15:53
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企业所得税中商品销售收入的确认时间和增值税是一样的吗?有没有哪些点是有细微差别的?

它们是有区别的。

严格来说,从增值税和所得税中确认收入的时间并不完全相同。所得税收入的确认时间与会计确认时间基本相同。

公​​司所得税:

1.赊销商品,企业所得税在合同约定的付款日当天确认

2.对于分期出售的商品,应按照合同分期确认企业所得税

3.对于预付款的销售,企业所得税:如果以预付款方式销售货物,则在发出货物时确认收入

4.货物销售的委托付款方式,企业所得税:货物销售的预付款方式,在货物发出之日,但生产和销售大型机械设备,船舶,飞机和其他货物生产期超过12个月,在收到书面合同约定的预付款或付款日期的当天;

5.对于通过佣金销售进行的商品销售,需缴纳企业所得税:在收到销售清单后确认收入

7.对于以交货和交货方式出售的商品,需缴纳企业所得税:在收到商品付款时确认收入

增值税:

{1} 1.在书面合同约定的付款日期当天,如果以赊销方式销售货物,则如果没有合同,或合同中没有协议,则以发货确认当期收入;

2.对于分批出售的货物,在书面合同约定的付款日期的日期,如果没有合同,或合同没有规定,则当期收入将由装运确认;

3.货物是在货物发出之日即预付款出售的,但是生产和销售期限超过12个月的大型机械设备,轮船,飞机和其他货物的销售是预先收到或以书面合同约定的收据。付款日期

4.委托收款方式销售商品,采取收款承诺,委托银行代收方式销售商品,在发货之日和收款程序完成;

5.以寄售方式销售货物是收到货款的一部分,收到寄售清单的日期较早的180天。

6.如果货物是通过直接付款出售的,则应在付款日产生应纳税额。

7.如果以交付和付款的形式出售商品,则获得收到销售款项或销售凭单的日期。

增值税确认收入,所得税确认收入吗

增值税申报的收入和所得税申报的收入可能不同;因为:增值税收入是指与增值税事项有关的申报和纳税。

收入收入是指包括增值税收入和营业税收入以及应计入所得税的其他收入事项的收入。

增值税是一种额外价格税,在商品销售期间单独收取,不计入会计利润。它不会影响会计期间的会计利润,因此无需将增值税添加到收入中。但是,这也表明增值税是城市建设税和教育附加费的征税基础。在企业所得税的最终清算中,将间接影响企业所得税。在实际的运营过程中,增值税的计算必须准确,以免发生差错。

“第19条:增值税应纳税额发生的时间:

(1)货物或应税劳务的销售应为收到销售收入或获得销售收入的凭证之日;第一张发票的日期为发票的日期。”

根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知(国税函〔2008〕875号):

“ 1。除《企业所得税法》和《实施条例》另有规定外,企业销售收入的确认必须遵循权责发生制和实质重于形式的原则。

(1)如果企业在满足以下条件的同时出售商品,则应确认收益的实现:

1.签订商品销售合同,企业已将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方;

2.企业既不保留通常与已售商品所有权相关的持续管理权,也未实施有效控制;

3.收入金额可以可靠地计量;

4.可以可靠地核算已经发生或将要发生的卖方成本。

(2)符合前款收入确认条件并采用下列商品销售方式的,应当按照下列规定确认收入实现时间:

2.如果货物是预先出售的,则收入应在发出货物时确认。”

根据上述规定,如果提前开具了用于销售商品的发票,则开具发票的日期将确认增值税应纳税额的发生时间,并按照规定支付增值税。但是,对于企业所得税,商品销售必须符合国税函[2008] 875号第1条第1款规定的条件,采用预付款方式的,应当在取得商品时确认收入。发行。因此,您的公司使用预收款销售商品,并首先开具发票。尽管未发行商品,但仍应按规定缴纳增值税;在处理公司所得税时无需确认收入。

什么是企业增值税税负和企业所得税税负?

一般增值税税率为总销售额的1%。对于小规模纳税人,税负率为征税率:企业为4%,工业为6%(现在统一征收为3%),而一般纳税人的税负率为不是17%或13%,但比该比率低得多,具体计算如下:

税负税率=当期应交增值税/当期应税销售收入

当期应付的增值税=当期销项税额-进项税额的实际扣除额

实际扣除的进项税额=期初剩余的初始进项税额+本期的进项税额-期末进项税额的进项转出出口退税额-期末

一般来说,各个行业的毛利率趋于同化并保持在波动范围内,这也形成了该行业增值税的平均增值税率。税负税率是评估企业经营是否异常的指标。

增值税是一种在商品生产和流通或提供劳务的基础上征收增值税的流转税。销售或进口货物的一般纳税人的税率分别为17%和13%,提供加工,修理和更换服务的税率为17%。小规模纳税人的征收率分别为4%(商业)和6%(工业,维修和修理行业)

一般纳税人应纳的税费=当期销项税-当期进项税

小规模纳税人应缴的税费=销售量*征收率

销项税是指纳税人根据销售和增值税税率,从购买者那里收取的用于销售商品或应税服务的增值税。

进项税是指纳税人在购买商品或接受应税服务时所支付或承担的增值税。

所得税分为公司所得税和个人所得税。企业所得税是对企业的生产经营收入和其他收入征收的税种。

目前,企业所得税采用三种税率。年应纳税所得额低于30,000元(含30,000)的企业,按18%的税率缴纳企业所得税,30,000元以上的年度应纳税所得额10万元以下(含十万元)的企业,按27%的税率征收企业所得税,年应税所得超过十万元的企业,按33%的税率征收企业所得税。从2008年1月开始,企业所得税将统一按25%的税率实施。通常,所得税在各个地方按季度预先支付,并按年度结算。

应税收入=可扣除的总收入

应付所得税=月(季度)应税收入*税率

应付年度所得税=年度应纳税所得额*税率

增值税属于流转税,所得税属于所得税。这两种税无关。

企业所得税的收入确认时间如何规定(纳税义务发生时间)?

1.一般收入的确认时间《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:1.股利,股利及其他股权投资收益,除国务院财政,税务机关另有规定外,根据被投资单位的利润分配决定确认当日收入的实现; 2.利息收入,根据承包商债务人的应付利息日期确认收入的实现; 3.租金收入,根据承租人应付的租金合同日期确认收入的实现; 4.优惠特许权使用费的收入,按照合同约定的特许权使用人应缴纳的特许权使用费的日期确认。2.特殊收入的确认时间《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:(1)下列企业的生产经营活动可以分期确认收入的实现:在收款之日确认收入的实现; 2.委托公司根据期限,加工和制造大型机械设备,船舶,飞机,并从事建筑,安装,装配工程业务或提供其他劳务等,按时限超过12个月在纳税年度内完成或完成的工作量确认收入的实现。(2)通过产品共享取得收益的,应当按照企业取得该产品的日期确认收益的实现,并根据该产品的公允价值确定收益金额。3,国税函[2008] 875号进一步明确了企业所得税相关收入的实现确认。(1)采用以下商品销售方式的,确认收入的时间按照以下方法确认:规定:在这种情况下,收入是在收款程序完成后确认的; (二)商品销售采用预付款方式的,在发货时确认收入; 3.如果货物销售需要安装和检查,则买方接受货物并完成安装和检查收入已确认。如果安装过程比较简单,则可以在发货时确认收入; 4.如果货物销售是通过支付佣金来委托的,则收入将在收到寄售单时确认。以上四种形式的商品销售必须同时满足以下条件:1.签订商品销售合同,企业已将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方;通常与所有权有关的连续管理权尚未得到有效控制; 3.收入金额能够可靠地计量; 4.已经发生或将要发生的卖方成本能够可靠地核算(2)企业在每个纳税期结束时如果可以可靠地估计劳务交易的结果,则应使用完成进度(完成百分比)方法确认劳务收入。其中,可以可靠地估计提供劳务交易的结果,这意味着同时满足以下条件:1.收入金额可以可靠地计量; 2.交易的完成进度可以可靠地确定;可以可靠地说明。提供符合收入确认条件的下列服务,应按照规定确认收入:1.安装费。收入应根据安装完成进度进行确认。安装工作以商品销售为条件,安装费用在确认商品销售时确认收入。2.宣传媒体收费。当相关的广告或商业活动出现在公众面前时,应确认收入。广告制作成本应根据广告制作完成进度确认。3.软件费。为特定客户开发软件的费用应基于开发的完成进度以确认收入。4.服务费。货物售价中包含的可区别服务费,在提供服务期间分期确认。5.艺术表演,招待宴会和其他特殊活动的收费。发生相关活动时确认收入。如果费用涉及多个活动,则应将预收款项合理分配给每个活动,并且收入应单独确认。6.会费。申请会员资格或加入会员资格时,仅允许会员资格。如果所有其他服务或商品单独收费,则在获得会员费时将确认收入。申请会员资格或加入会员后,会员可以在会员期内无需付费即可获得各种服务或商品,或者以低于非会员的价格出售商品或提供服务,会员费应在整个会员期内分期确认。受益期收入。7.优惠费用。与提供设备和其他有形资产有关的特许权费在交付资产或转让资产所有权时确认;提供初始和后续服务的特许权费在提供服务时确认。8.劳务费。长期为客户提供重复服务而收取的服务费,在发生相关服务活动时确认为收入。