制造业企业所得税例题-制造业企业所得税减半征收

提问时间:2020-04-29 13:14
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admin 2020-04-29 13:14
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制造业企业所得税核定征收的问题

批准的回收率符合规定,制造业为5%〜15%

假设5%

应付所得税= 5000 * 25%= 1250元

如果其他指标符合小型盈利企业的标准,则所得税可以减免20%= 5000 * 20%= 1000元

实际应交所得税= 1250-1000 = 250元。

我们公司属于小型微利企业,企业所得税可以减半征收,申报企业所得税后,还要填写减免税收明细吗?

填写公司所得税申报表时,必须首先填写税收减免。在纳税人

登录在线声明“企业所得税月度(季度)预付款纳税申报表”界面后,系统将在“季度所得税相关信息”列中提示注册公司是否为“低获利企业”或“小企业可以向纳税人征收一半的利润,并且纳税人可以根据系统提示,在“企业所得税月度(季度)预付款纳税申报表”(A类)的第7行填写相应的减税或免税额。

减半征收企业所得税

微型和微型企业的10万应税收入的标准是全年,只要一年的应税收入少于10万。

的应税收入是公司损益表中的总利润。

例如,如果您的公司的年营业额为800,000,但成本为600,000,税金和费用为120,000,则应税收入= 80-60-12 = 80,000 <100,000。{}}按照原计算标准,所得税= 8 * 25%= 20,000元。

根据新准则,所得税= 8/2 * 20%= 8,000元

相当于节省了12,000元的税款。

就国家税而言,您仍然必须支付正常的3%增值税和附加费。只有所得税减免。

所得税减半征收的理解及计算方法

应税金额=应税收入* 50%* 25%。

计算方法简介:

减半可根据减半后的税额直接计入(第一季度+ 2、3、4季度应纳税所得额)*适用税率-(在1-3季度中支付的实际税额)是根据年利润计算应纳税额,减去前三季度预缴的税款,所得税额为第四季度需要预缴的税款。

自2015年1月1日至2017年12月31日,年应税收入低于20万元(含20万元)的小型盈利企业,应将其收入的50%考虑在内应税收入须按20%的税率缴纳企业所得税。

范例:一家总资产50万元,员工20名,从事非国有限制和禁止产业的制造业居民企业,2014年可弥补20,000元的亏损,并以税收调整后的收入2015年的22一万元。

(1)首先计算应纳税所得额:2015年应纳税所得额=税收调整后收入220,000元-上年可收回损失为20,000元= 20(万元),与减税一半健康)状况。

(2)再次计算应纳企业所得税:20×50%×20%= 2(万元)。