直接收款方式对企业所得税的影响-直接融资租赁 企业所得税

提问时间:2020-04-29 09:05
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admin 2020-04-29 09:05
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所得税对租赁有什么影响

出租或出租

经营或融资

只有事物的实际权力转移才会影响企业的所得税

例如,融资租赁固定资产,所得税将随着固定资产的转移而变化

不用支付的应付款项为何要交企业所得税?

支付未付的应付企业所得税的原因有:

1.“如果企业转移了应付账款或无法支付,则应从该科目中扣除该科目并根据其账面余额贷记”营业外收入”科目。因此,它影响了应缴纳的企业所得税额。

2.根据“企业会计制度”,应付账款是指企业为采购材料,商品和接受劳务提供而应付给供应单位的款项。可以看出,应付账款是由于赊购原材料所致。原材料的购置成本和增值税进项税构成应付账款,其购买成本必定会随着生产的使用而进入生产成本,从而影响当期应纳税所得额。

新企业所得税法习题,求解

税法中采用分期收款方式销售商品应缴纳所得税

分期付款基于新会计准则,并且在合同约定的期限内未确认收入。

新的会计准则规定:会计师分期出售商品具有融资租赁的性质,且收款应按现值确认。时间输入:

借款:长期应收款

银行存款(已收增值税)

贷款:主营业务收入(现值)

应交税款-应交增值税(销项税)

{如果开具完整发票,将计算全额税金;如果根据当前收入金额开具销售发票,则将根据发票金额计算税额}

未实现的融资收入

同时,结转费用:

借款:主要业务成本

贷款:库存商品

根据合同收到付款时:

借:银行存款

贷款:长期应收款

借款:未实现的融资收入

贷款:财务费用-分期确认的未实现财务收入

收入在税法中确认。不同的税种有不同的规定,例如:

《增值税暂行条例实施细则》第33条第3款规定,分期付款应按照合同规定的合同付款日期进行。

在企业所得税方面,根据《企业所得税暂行条例实施细则》第54条第1款,如果商品分批出售,则买方应按规定支付购买价在合同中该日期确定销售收入的实现,并据此计算应纳税所得额。