直接控制的企业所得税-直接捐赠支出企业所得税处理

捐赠 所得税 账务处理

帐户处理现为

您的支出可以在税前利润的会计利润的12％以内扣除，超出部分则不能在税前扣除。

捐赠 企业所得税 如何账务处理

捐赠物品应视为销售

借款：营业外支出10

功劳：广告空间10 / 1.17

应付税项销项税10 / 1.17 * 0.17

直接捐赠是不经过国家机关和公益性社会团体的一对一捐赠吗，企业直接捐赠支出可以税前扣除吗？

错误，应该是总利润

企业所得税试题

营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金和附加费-销售费用-管理费用-金融费用-资产减值损失等

总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出

应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整的减少

税项调整的增加主要包括税法中允许扣除的金额，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准（如商务娱乐活动，应扣除60％发生的金额但不超过营业收入总数的千分之五；公益捐赠支出，可以扣除利润总额的12％），并且该企业已计入当期亏损，但税法不允许扣除该项目的金额。

税项调整的减少包括根据税法允许弥补的损失和允许免税的项目。

这个问题的总利润= 2000-1600-50-47-40-100-30 = 133万

商业娱乐的应税收入应增加12-12 * 60％= 42,000

公益捐赠的应税收入应增加20 + 10-133 * 12％= 30-15.96 = 1404万

应税收入= 133 + 4.2 + 14.04 = 151.24万

应付所得税金额= 151.24 * 25％= 370,800