无法申请开具增值税专用发票，因此请在预付款栏中填写已支付的增值税。所得税计入总收入和利润。
增值税收入和企业所得税收入也可能不一致，例如，其中一些被视为增值税销售收入，而不被确认为企业所得税收入。但是源正文不适用于您。已开具发票但未收到的发票的100％按权责发生制计入所得税收入。建议您密切注意调整并相应地调整收入成本，而不要缴纳太多所得税。如果在结算和付款之前未进行任何调整，则税务局将进行调整并弥补您的税款。您还将被要求支付滞纳金甚至罚款，并且您将承担责任。快速进行调整并申报税收。
两项收入内容的差异分析
增值税纳税申报表中的销售收入包括以下四个项目：
首先，商品和服务的销售应按适用的税率征税；
第二是根据简单收款方法征税的商品销售；
第三是无信用方式下出口商品的销售；
第四是商品和服务的免税销售。
企业所得税的年度所得税申报表包括以下三个项目：
首先，主要业务收入（包括商品销售，提供劳务，资产使用权转让，建筑合同）；
第二是其他业务收入（包括材料销售收入，采购代理佣金收入，包装材料租金收入等）；
第三，它被视为销售收入（包括非货币交易作为销售收入，商品，物业和劳工服务作为销售收入，其他作为销售收入）。
从以上两个收入中包含的项目的内容可以看出，两者具有不同的含义，即不同应税项目的收入差异和销售收入的会计处理差异，只有仅发生增值税在没有其他特殊业务的常规业务的理想状态下，两者可以保持一致。
因此，在实际工作中，两者之间通常会有差异。区别仅在于两种情况：
首先，增值税的销售收入大于公司所得税的营业收入；
其次，增值税的销售收入少于公司所得税的营业收入。
2.对增值税销售收入大于企业营业收入的差异的怀疑分析
在正常情况下，增值税销售收入通常不大于企业所得税的营业收入，因为企业所得税营业收入的扩展范围大于增值税销售收入的扩展范围，因此应对此疑问进行分析。在分析收集和管理情况时，发现以下问题：
首先，增值税销售收入正确，而所得税业务收入错误。随着黄金税收项目的逐步深化和征收管理质量的不断提高，增值税销售收入的管理日益完善，增值税销售收入相对真实，透明。可靠。一些纳税人人为地低估了所得税收入;
其次，增值税销售收入是错误的，所得税收入是正确的。在中小企业中，为提高征收管理质量，降低零负申报率，当期当期进项税额固定时，人为增加增值税销售收入，导致增值税销售收入大于所得税经营收入。收入;
第三，增值税销售收入和所得税营业收入不正确。此错误是由于纳税申报单填写不正确或计算错误引起的。通过对征收管理系统中两个收入申报的执行情况进行分析，系统仅累加增值税销售收入的每月金额和所得税营业收入的季度金额，得出全年的累计金额。不默认为期末或年度收益。填写的累计数量。一些公司在填写申报表时错失或错失了当期发生的金额，导致两项收入不正确。
III。对增值税销售收入小于企业营业收入差异的质疑分析
企业所得税业务收入包含非增值税销售收入和视为销售收入。在处理增值税帐户时，认定的销售收入仅应进行增值税税率调整，并且不执行任何收入处理季度所得税时，补贴收入等特殊收入包括在营业收入中，因此增值税销售收入少于公司营业收入是正常现象。但是，通过实施分析发现以下问题：
首先，所得税收入是正确的，而增值税收入是不正确的。纳税人支付较少或不宣布销售以支付较少的增值税。这种现象发生的频率较低。对于不管制发票的公司，增值税和企业所得税可以分别由两个税务机关管理；
第二，增值税销售收入正确，而所得税业务收入错误。为了提高征收管理的质量，减少所得税征收的损失，在一定情况下，在扣除各种税费之前，人为地增加了营业收入，使所得税的营业收入大于价值的销售收入。增值税；
第三，增值税销售收入和所得税收入存在错误。此错误是由于纳税申报单填写不正确或计算错误引起的。
第四，在管理可疑方差方面应采取的对策
通过逐户实施可疑企业，详细分析了差异金额的可疑点，大部分差异金额是正常原因，但某些差异金额确实是由人为造成的。对于人为造成的差异金额，建议采取事前辅导，活动中监督和事后评估的策略，减少差异性疑点发生的频率，全面提高收集管理的质量。指标。
首先，在宣告期之前进行咨询，以便继续前进。由于税收政策复杂多变，填写纳税申报表的项目很多，税收征收的方法和手段不断创新发展，企业会计业务水平差异很大。通过分析和实施，发现并不是所有的企业主观上都想在申报过程中逃税，而是对税收政策没有全面的了解，在申报时错误地填写了信息，造成了怀疑。关于差异。因此，对于税收政策的变化以及税收征管方法的改变，必须对公司会计进行知识更新培训，以提高其业务技能，以达到提高税收征管质量的目的。宣传工作，提高纳税人对税法的遵守程度，增强对遵守情况的认识。在综合培训和宣传教育的基础上，针对不同纳税人的特殊业务，必须做好个人纳税咨询工作，向前推进，减少对分歧的疑虑。
第二是报告期内实现过程控制的监督。在报告期内，管理人员必须严格审查两套报告材料的数据，从逻辑关系比较开始，找到它们之间的内在联系，尽快发现两笔收入的疑问，并监督。企业要及时纠正错误数据。进行过程控制。
第三是报告期之后的评估，以便有针对性。申报期过后，应及时对涉嫌点进行税收评估。在评估两者之间的收入差异的疑问时，有必要参考增值税税负税率和所得税缴纳率，以通过比较发现问题。根据两种税种的设计原则，应根据数学方程回归模型将增值税和应纳税所得额收敛。在没有特殊因素的情况下，增值税销售收入和所得税营业收入应基本相同。
在分析两者之间收入差异的疑问时，有必要将增值税负担率和所得税缴纳率的比较结合起来。根据两种税种的设计原则，应根据数学方程回归模型确定增值税额和应纳税所得额。综上所述，在没有特殊因素的情况下，增值税销售收入和所得税营业收入应基本相同。