企业所得税以企业利润为基础，与增值税无关。
增值税不包括在公司所得税的应税收入中。增值税是一种附加价格税，不包括营业收入，还包括非营业成本。
增值税是营业税和附加税，超额税不能填入利润表。
但是，可以补充额外的税款来抵消当前的一些利润。
营业税（增值税+营业税+消费税）*各种附加税率。
城市建设税= 0.85 * 7％= 0.0595
教育费附加= 0.85 * 3％= 0.0255
地方教育费附加= 0.85 * 2％= 0.017
防洪费= 0.85 * 1％= 0.0085
总计：0.1105此金额由营业税和附加费填写。（有关附加税率，请参阅当地政策）
楼上引用监管文件的方式非常不合适。如果您听从他的话，将会带来税收风险。
他引用了“财税[2008] 151号”文件，仅对中间部分，正面和背面进行了解释。
财政资金确实包括“增值税的直接抵扣以及立即征收并退还，先征收然后再征收，再征收再退还的各种税款”，但不包括“出口退税”由企业按照规定取得。因此，出口退税必须征收所得税。
所谓的财政资金是非应税收入，并且受到限制：
A.在国家投资和使用资金后需要返还的本金，在企业获得本金时无需缴纳所得税；企业取得的其他形式的金融资本投资，应当缴纳所得税；
B.预算管理中包括的对组织和社会组织的财政拨款补贴；
C.国务院财税部门规定的“特殊目的”并经国务院批准的财政资金。（注：是特殊用途，未指定特殊用途或未将退税用于特殊用途，不属于免税范围）
税务局根据不同行业明确规定了所谓的特殊用途，您可以参考其他监管文件。
例如，如上所述，软件公司的增值税退税专用于研究和开发，不收取企业所得税；对于核电公司，特殊的增值税退税用于偿还本金和利息。公司所得税;也有开采煤层气的公司，等等。
未用于特殊目的的退税应缴纳所得税。并非所有退税都不征税。
再举一个例子，根据财税[2007] 92号文件，为残疾人提供住宿的企业可以有条件征收或退还增值税，或降低营业税。
但是，根据财税[2008] 1号第5条的规定，除部分文件外，其他在2008年1月1日之前实施的企业所得税优惠政策将被废止。各地区，各部门不得超过制定企业所得税优惠政策的权限。
因此，这项优惠政策不见了。自2008年1月1日起，退税将被征税。
财税[2008] 151号文件的具体内容应为：
“ ...
1.财政资金
（1）企业获得的各种金融资金，应包括在该年度的企业总收入中，但国家使用该金融资金后要求本金返还的除外。 。
（2）企业获得国务院财政税务部门指定并经国务院批准的特殊用途的财务资金，被批准为非应税收入，并在计算该收入时从总收入中扣除应纳税所得额。
（3）预算管理中包括的机构，社会组织和其他组织，根据批准的预算和资金报告关系，批准财务部门或上级单位分配的财政补贴收入为免税项目收入。计算应纳税所得额时，应从收入总额中扣除，除非国务院和国务院财政税务部门另有规定。
......“