缴纳增值税，不缴纳企业所得税
增值税是一种额外价格税，不包含在成本中
当转出上年扣除的进项税时：借入：利润分配-未分配利润贷款：应交税款-应付增值税（进项税转出）应付增值税（结转未付...
三种情况均未按规定填写
要具体参考发票管理措施，有关增值税专用发票使用的规定，有关增值税的临时规定，
国家税务总局关于发布“进一步加强税收征管的若干具体措施”的通知
获得的特别票不符合国家税务总局的相关规定，不能扣减，应将输入的款项转出
如果未按照规定获得合法有效的证书，则不得扣除税前费用
企业会获得不符合规定的增值税的专用发票，将进项税转出并增加相关成本，因为进项税扣除额减少了，所以不必缴纳企业所得税，而要缴纳增值税。
获取非法的增值税发票。获得时：
借款：原材料（或固定资产）
应付税款-应付增值税-进项税
贷款：银行存款（或应付帐款）
当发现增值税专用发票不符合规定时：
借款：原材料（或固定资产）（转出）
贷款：应付税款-应付增值税-转移进项税
与上述帐户处理相比，由于无法抵扣进项税，因此相应的资产成本（原材料生产成本和固定资产折旧成本的增加）相应增加，利润减少，所得税也减少减少。
第二种情况是：企业获得了不符合规定的增值税专用发票，该发票不仅不能扣减进项税额，而且不能扣减所得税。在这种情况下，您购买的原材料无法扣除所得税。当然，有必要弥补企业所得税。