??公司所得税年度报告中包含的长期递延费用金额在哪里?长期递延费用是资产科目,请不要填写A2表格
是长期摊销费用吗?
长期待摊费用是指企业已经支付但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括启动费,租赁固定资产的改良支出以及摊销期限。超过一年固定资产大修费用,股票发行成本等
会计系统规定,从企业开始生产经营之日起,长期待摊费用计入开始生产经营当月的损益,不再分期摊销。摊销费用在开始生产经营之月即一次转入“管理费用”项目,税法规定,起步费用应在不少于3个月的期限内从应纳税所得额中分期平均。从下个月开始生产的年份扣除。对于会计知识和税法规定的差异,企业应当按照会计制度的规定进行摊销计算,但是在计算企业所得税时,应当按照税法的规定进行纳税调整。
在此示例中,由于公司尚未运营,因此无需摊销长期递延费用,也不需要为纳税额进行调整。因此,当损益表为0时,公司所得税的年报也为零申报。