中国银行查补企业所得税-中国银行2016年企业所得税

收到中国银行领发票工本费15元 缴纳企业所得税单据一份534.19元.做会计分录

收到中国银行收据的发票费用15元：

借款：行政费用-办公费用（或财务费用处理费）15

贷款：银行存款15

的公司所得税付款收据534.19元：

借款：应付税费-应付所得税534.19

贷款：银行存款534.19。

税务局查账补交所得税怎样处理??

税务局的审计和补充所得税的会计处理为：

1.应计上一年的公司所得税：

借款：上一年的损益调整-弥补公司所得税

贷款：应纳税企业所得税

2.本年度应计企业所得税：

借款：所得税费用

贷款：应纳税企业所得税

3.纳税时：

借款：税费-企业所得税

贷款：银行存款

补交上年企业所得税

（1）调整应交所得税

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

（2）将“上一年度损益调整”帐户的余额转入利润分配

借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

（3）纳税时

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

补充并反映的上一年的企业所得税在编制损益表时反映在“上一年损益调整”项中。