所得税结算的核心是根据税法的规定调整结算收入年度的所得税收入和费用的纳税额。该项目非常专业。调整完税项后，按照“公司所得税年度填表方法”在所得税申报表的主表中填写相关数据。如果您不符合所得税的清算和支付方式，可以请税务公司或会计师事务所帮助您进行所得税核实，并根据核查报告的要求调整纳税额。
国家税务总局关于进一步加强企业所得税清缴工作的通知
水宗发[2013] 26号
省，自治区，中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局：
为了加强企业所得税结算和清算的管理，提高企业所得税征收和管理的质量和效率，特此通知您：
首先，充分了解在新形势下做好企业所得税结算和支付的重要性。结算和清算是企业所得税管理的关键环节，也是提高企业所得税征收和管理质量和效率的有效起点。2012年，国家税务总局党组提出了建立现代税收征管体系，深化税收征管改革的总体目标，为进一步完善结算和清算工作提出了新的要求。各地要提高认识，抓住机遇，深化税收征管改革，按照《国家税务总局关于下达《清算管理办法》的通知》的要求，以风险管理为指导。企业所得税法》（国税发〔2009〕79号）。管理理念上，实行专业化的管理方法，运用信息管理方法，深化结算和结算工作的内容，提高结算和结算工作的质量。要加强组织领导，制定切实可行的工作计划，协调安置和安置工作，确保安置和安置工作有序进行。
第三，大力推进企业所得税电子申报。要积极创造条件，扩大“网上税收处理”功能，努力提高企业所得税的电子申报率，以减轻纳税人的税收负担。优化企业所得税管理流程，整合企业所得税审批事项，账户管理，跟进管理等，并与企业所得税结算和清算年度申报有机结合，简化企业结算汇报工作和付款。
第四，专注于提高年度结算和结算的质量。必须仔细完成年度申报数据，申报项目和所附材料的完整性和逻辑性审查，以便最终结算和结算。积极采取监督，审计，及时披露和提醒纳税人提醒纳税人调整税收等方法。如发现申报中有错误或疑问，应及时通知纳税人更正或补充申报。各地要根据实际情况和纳税人的需要，充分发挥社会中介机构的认证和服务作用，提高结算和支付的质量。
五，有效加强定居点和定居点的后续管理。有必要积极进行年度结算和支付申报的审查和评估。探索建立企业所得税专家团队，重点是加强对关键问题和高风险问题（如公司资产损失，税收优惠备案项目和公司特殊重组）的审查和评估。积极使用基于信息的方法，以加强对与管理帐户信息，财务报表信息和其他第三方信息进行结算的年度申报数据的审查和比较。探索建立企业所得税风险分析，识别，评估和应对的管理工作机制，从收入，成本，费用，损失，减让等项目入手，逐步建立企业所得税风险指标体系和风险模型，并进行跟进结算和跟进跟进管理。
第六，继续深化结算和结算数据的应用。要及时分析清算和缴纳情况，掌握地方企业所得税来源的结构，分布，特点和税收负担，评估企业所得税的征收管理质量，政策执行情况和纳税人合规情况。该区域。提高分析数据用于结算和结算的能力，并建立评估企业所得税政策效果的良好机制。各级税务机关应根据税收来源和地区特点，选择影响广泛的重点行业，地区或企业所得税政策。评估，形成“成品”企业所得税政策实施评估报告，并逐层报告。
七，认真完成结算和结算数据的汇总和工作汇总。按照国税发〔2009〕79号的要求，逐步总结年度结算数据，加强对结算数据的汇总审核，提高汇总数据的质量。改善。认真开展结算工作年度总结，重点总结结算业务的创新措施，准确反映结算业务中存在的问题和建议。为加强对结算工作的评估，各级税务机关应根据结算工作，数据错误率，结算报告和政策评估情况，对结算工作的组织和工作质量进行评估。报告。通知和认可。
如果是年度申报，则企业所得税结算和结算的损益表和现金流量表中的月数是指12月的日期，即您申报的月数。如果是季度声明，则当前期间填写当前季度总月数。如果子公司属于独立核算，则需要结算纳税申报单；如果子公司是具有独立核算的分支机构，则不必是！
企业所得税核查和评估表格的特定列：1.上一年的总收入：填写纳税人的主要业务和其他业务的总收入。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户的金额进行计算和报告。一个
2.上一年的成本和费用金额：填写纳税人的主营业务和其他业务运营产生的总成本加上期间总支出。本行根据“主要业务成本”和“其他业务成本”科目中的支出科目总额进行计算和报告。一个
税项：填写纳税人的业务活动产生的相关税项，例如营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育附加费。本行根据“营业税金及附加”科目的金额进行计算和报告。一个
3.上一年的注册资本：根据“实收资本”贷项的累计金额或营业执照上注明的金额填写报告。一个
4.上一年的原材料消耗（量）：基于对“原始材料”信用额累计金额的分析，填写报告。一个
5.上一年的燃料和动力消耗（量）：根据对“原材料”或“燃料和动力”的累积信用的分析，填写报告。（主要指水，电，气，燃料）。一个
6.上一年度的收入金额：填写根据会计制度计算的利润总额减去上一年度应弥补的亏损以及非应税收入和免税收入的余额。一个
上一年的所得税金额：根据对“应付税款-应付企业所得税”产生的信贷额的分析计算和报告。一个
7.上一年的固定资产原值：根据“固定资产”总分类帐借方的累计金额或“固定资产初值”列中的数据计算并报告资产负债表。8.商品销售量（金额）：根据“成品”帐户的累计贷方金额进行分析并填写。1.所得税清算和支付的主要表格，所附表格与利润表之间的关系以及资产负债表：年终清算和支付，涉及所得税的支付，上年的清算和支付减去所得税费用，如果已报告财务会计报告，则需要通过上一年度的损益调整，需要调整报表开头，需要增加资产负债表上的应纳税额以及需要减少资产负债表的未分配利润。减少未分配利润表的需要利润。税法明确规定，企业所得税的清算和纳税申报表均以会计师事务所出具的审计报告中确认的损益表为基础。所得税的结算和主表的结算，进度表与资产负债表的关系：直接计入所得税账目，虽然未扣除税前费用，但所得税账目未反映当年的所得税费用。会计处理后，通过上一年的损益调整科目，将期末的利润转移到当年的利润中。当下一年的结算结算时，它将不会用作税前扣除项目，这将导致“税前调整收益”和公司的损益表。“利润总额”并不完全相同；如果出于一致性考虑，可以先扣除费用，然后将其作为其他增税项目报告，或者根据会计制度，将上一年的损益调整直接计入未分配利润科目。资产负债表与利润表的核对与不一致，必须与利润分配表结合使用。由于会计制度规定了资产负债表日之后的事项，会计政策变更，会计估计和会计差错更正，因此，应当调整下一次年度报告的期初数。会计差错更正的会计处理方法将重大错误和非重大错误区分开来两种加工方法。一般会计错误（非重大错误）仅在当前期间调整并查找相关项目。对于所得税审查，仅进行所得税支付调整，并且通常不对报表进行调整。因此，无需在下一年调整期初金额。如果应缴纳所得税帐户，则可以在明年进行帐户处理。一般金额不大。被视为非重大错误，无需调整语句的开头编号。2.如何填写所得税的清算和缴纳：企业所得税的清算和缴纳涉及很多问题，目前尚不清楚。详见国税函〔2008〕1081号。国家税务总局官方下载专栏中有详细说明，该说明可以完全满足需要。实施审计收集的企业（类别a）采用结算和结算方法，而征收固定额企业所得税的纳税人（类别b）无需结算。A类公司需要从几个方面考虑进行结算和结算：
1.收入：检查企业的收入是否已全部入账，尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未入账；
2.成本：检查企业的成本结转额和收入是否匹配，以及是否真正反映了企业的成本水平；
3.费用：检查企业的费用是否符合相关税法，应计费用和税前支出项目是否超出税法标准；
4.税收：检查是否正在征收和支付企业的税收；
5.弥补损失：用企业当年实现的利润弥补上年（5年以内）的损失；
6.调整：按照税法规定对上述项目进行增，减后，应依法计算企业的年应纳税所得额，以支付当年的实际应交所得税。
特别注意：所得税最终结算中提到的税额调整不会进行调整，会计处理不会进行任何业务处理，而只会在申报表上进行调整，这仅影响企业应缴纳的税款。所得税不影响公司的税前利润。