重！离岸避税天堂崩溃了！ “ CRS +经济物质法+公共登记簿”来袭，一个天堂和地狱的时代。过去，每个人都把钱藏在BVI Shell中，只要不返回中国，就不用征税。岁月静quiet。现在，国家税务总局已在英属维尔京群岛安装了CRS小型雷达，然后配备了反避税条款文物。只要确定空壳公司不包含商业物质，无论其是否分配，都将立即征税。同时，英属维尔京群岛政府也开始要求空壳公司具有“足够的经济实质”，否则将受到处罚或自动向中国税务局报告。此外，英国还强迫英属维尔京群岛政府在2023年12月31日之前向所有实体公开实益拥有权信息，否则将是强制性的。国内追逐，英属维尔京群岛驱动，海上壳结构搜寻开始，海上藏金的岁月不再平静，海上逃税时代即将结束！面对面的终结者：CRS +经济物质法+公共登记簿，如何寻找海上结构？后来，艾米以BVI Paradise和Jack Ma的“离岸信托-BVI Shell公司”为例。首先看天堂。英属维尔京群岛是英国的海外领土之一。 1990年代后，在巴拿马和中国的帮助下，英属维尔京群岛开始发挥作用。 △图片：英属维尔京群岛的发展历史取决于对离岸公司的保密性，免税，宽松而完善的英美法规。据说，全球最大的离岸公司注册地是英属维尔京群岛（BVI）拥有超过100万家空壳公司（2018年金融保密指数），并且全球有45％以上的离岸公司在英属维尔京群岛注册成立。 △图：1979-2016年，中国的外国直接投资情况英属维尔京群岛以及中国和中国的英属维尔京群岛，随着中国的初步改革开放，为了引进外国投资，外国公司被授予外国投资“超级国民税收待遇”，加上内地对香港的模仿，“假外商投资”开始盛行，内地掀起了一股英属维尔京群岛“注册经济”的繁荣。自2006年以来，英属维尔京群岛已跻身香港之列，并已成为中国第二大外国投资者。从1979年到2016年，中国累计FDI的15％（即1，560亿美元）来自英属维尔京群岛。在世纪之交的马云和英属维尔京群岛之间，以新浪为代表的互联网企业VIE结构的上市吸引了中国股票在海外上市的浪潮。这样，“离岸信托-英属维尔京群岛公司-开曼群岛上市公司。。。国内经营实体”，包括马云的阿里，刘强东的京东，孙宏斌的融创，雷军的小米等等……例如，马云拥有阿里的离岸结构“离岸家庭信托-BVI公司”。但是，自2008年金融危机以来，除沙洋以外的沙，海和保密土地，FATCA和CRS，《经济实体法》和公众登记册也开始放慢英属维尔京群岛的发展。慢慢地撕开。在金融海啸和欧洲债务危机之后，大多数西方国家在财政收支方面陷入困境，掠夺避税天堂，美国率先进行了粗暴的调整。从瑞士银行（UBS）开始，美国打破了瑞士银行已有数百年历史的安全传统，并撬开了瑞银（UBS）安全箱。杀了很多在受到大国加入FATCA和CRS的压力下，美国鼓励遭受偷税漏税的德国，英国和其他欧洲国家，而20国集团则共同对避税天堂施加压力。 2009年4月，二十国集团（G20）官员宣布：“不再容忍“一个长期鼓励逃税的避税天堂”，“银行保密时代已经结束。”随后，FATCA和CRS陆续启动，诸如△图片：CCTV新闻银行保密的时代开始于透明时代的终结，这是避税天堂的“终结的开始”截至2018年8月，103个国家/地区已签署包括几乎所有传统避税天堂在内的CRS框架，包括开曼BVI。2018年，BVI已将非居民账户信息移交给了包括中国在内的50个国家/地区，这对“离岸信托-BVI空壳公司”产生了影响关于马云的“离岸信托-英属维尔京群岛公司”结构的信息1。已交换的信息1。对于英属维尔京群岛公司，即使所有者是马云家族信托，例如离岸信托，如果是VISTA信托，因此，由马云控制的英属维尔京群岛公司公司，如果它被认为是被动的非金融机构，则其金融帐户（例如在CRS掉期区域中）所在的金融机构需要“渗透”“确定实际控制人（至少包括马云） ），然后向中国税务局报告。 2。对于离岸信托，如果离岸信托被认为是被动的非金融机构，则还需要“渗透”以识别该信托的实际控制人，因此整个马云离岸信托，所有实体和财务信息都应在它的管辖权风险敞口后，如果有应纳税所得额，则应返还的离岸信托和英属维尔京群岛公司的财务信息应按照中国税法征税，或按照反避税规定进行强制征税。除了被迫实施CRS并公开非居民信息外，今年对英属维尔京群岛和其他天堂的头痛还不过是被迫实施的《经济实体法》。这意味着空壳公司必须实际在英属维尔京群岛开展业务，否则将受到处罚，取消或自动将空壳公司信息报告给中国税务局。 2017年11月的一天，泄露了1，340万个“ Tian。Tang。Documents”。包括英格兰女王在内的数以百计的政客和名流利用了海上贝壳建筑的“机密性，除了沙海。”，以隐藏财富或逃税。舆论in然。为了打击逃税行为，一个月后，欧盟发布了第一个避税天堂“ 17黑+ 47灰色”清单（“欧盟出于税收目的的非合作管辖区清单”。如果名单上的黑名单将失去欧盟的支持，灰色清单会被无限期地纠正，也将被列入黑名单。其中，开曼，英属维尔京群岛和其他司法管辖区由于“经济实质”问题（欧盟认为，它有助于建立不反映真实经济活动的离岸结构，从而实现利润转移。目的）和欧盟灰色清单△图片：5。10。2018“欧盟出于税收目的的非合作管辖区清单”为了摆脱黑名单的威胁，天堂只能在2018年底，英属维尔京群岛，百慕大，开曼，根西岛和其他司法管辖区相继发布了经济实质性法案，该法案将于2019年1月1日生效。英属维尔京群岛经济实质性法案英属维尔京群岛的《 2018年经济实质性法案》 （公司和有限合伙）（适用于在英属维尔京群岛从事“相关活动”的所有“法律实体”，但不包括非居民公司和非居民有限合伙）。该法案规定，如果不是在英属维尔京群岛管辖范围以外的税务居民，则每个法人实体都必须在英属维尔京群岛从事核心创收活动，以证明其活动的经济实质。 △图片：如果金都研究所不符合经济实质，并且不声明它是另一个管辖区的税务居民，英属维尔京群岛税务局将两次通知您（罚款）。如果未更正，税务局有权取消该空壳实体。英属维尔京群岛的受益人所有权系统（BOSS）将自动向海外国际税务部门发送提醒。是的，BVI Paradise开始淘汰壳结构。这意味着空壳公司必须立即做出决定，否则，等待您的公司将被罚款，取消或发送给中国税务局。鉴于BVI壳公司对马云BVI公司的影响，并假设BVI公司是壳公司，是纯粹的股权实体，受经济实体法的影响，我认为马云将不会是BVI员工或实际运营，更不用说被动地等待BVI的BOSS系统将空壳公司的信息交换回本国，他应该选择申报其他国家（例如香港）的纳税居民。 （此外，马云蔡崇信的家族办公室原本在香港。）如果以前的CRS和经济实质性账单还不够，那么它更具爆炸性。 2018年6月中旬，英国议会通过了一项打击洗钱的计划。逃税活动的法律修正案要求包括开曼BVI等在内的14个英国海外领地。△图：14个海外领地包括安圭拉，英属南极领地，百慕大，英属印度洋领地，英属维尔京群岛，开曼群岛，福克兰群岛，直布罗陀，蒙特塞拉特，圣海伦娜，特克斯和凯科斯群岛，皮特凯恩群岛，南乔治亚岛和南桑威奇群岛和塞浦路斯是基地。开放意味着什么？吃瓜的任何人都可以看到。不只是政府部门。这意味着英属维尔京群岛的天堂将从沙，海，保密的土地变为沙，海的土地。这14个海外领土当然无法生存。如果说不列颠群岛曾经以支持大英帝国为荣，那么他们现在渴望摆脱与英国的关系。他们认为您在英国从事殖民主义活动，违反了先前的协议并干扰了天堂的自治。英属维尔京群岛受益人所有权安全搜索系统-BOSS尽管如此，全球透明荣誉学生的实施仍在顽固地推进公共登记册。同时，为了保留实体的实益拥有权信息，英属维尔京群岛在2017年推出了自己的“实益拥有权”《安全搜索系统法》（BOSS），该系统收集有关所有注册实体的实益拥有权的详细信息，并且没有透露。当BVI外壳体系结构不符合经济实质性要求时，坏蛋BOSS会自动向海外税务局（收款人所在的税务局）发送提醒。离岸保密即将结束，离岸空壳结构将逐渐形成，避税天堂也将终结。当然，如果实施公共登记册，对马云裸奔的海上炮弹结构的影响不会太大。税收有多合法？天堂，地狱。天堂曾经美丽，除了沙滩，还有保密性，现在除了CRS，经济实质性计划和实益拥有者登记册之外，地狱也很惨。 △图片：2018年10月，Paradise Switzerland首次与伙伴国CRS交换了信息，瑞士媒体终于不得不承认，在一个时代的尽头，银行保密不再是秘密。岁月流逝，时代已经过去。你准备好了吗？