▲CRS旨在实现跨境税收居民财务帐户信息的透明性，从而使逃税者，洗钱者和腐败分子无处藏身其海外资产。 （视觉中国/图片）CRS将逐步使中国富裕阶层的所有资产变得透明，“就像把装满黄金和珠宝的盒子从地下室带到地面一样。”过去，可以使用国家之间的信息不对称来在任何地方藏钱，但是在实施CRS的两到三年后，这样的时代将会终结。北京大成律师事务所家族办公室负责人王芳最近遇到了焦虑甚至惊慌的客户。在2017年7月的一次演讲后，一个五十多岁的妇女来到后台问她：“我在香港有1。5亿金融资产，我该怎么办？”她的钱全部来自地下银行，王芳的讲话使她惊慌失措，流着冷汗，“我希望我能立即飞往香港处置资产。”这位女士的恐慌来自对中文版“ CRS”（通用报告标准）的介绍。目前，全球有100个国家实施了CRS，旨在实现跨境税收居民金融帐户信息的透明性，从而使逃税者，洗钱者和腐败分子无处藏身其海外资产。在中国，首先要调查的是帐户余额超过100万美元的高净值客户。对于这些富人来说，纳税排在第二位，他们最担心的是其海外财富的披露以及可能随之而来的非法资金的清算。有多少海外资产？ “这是您无法想象的体积，CRS就像是将装满黄金和珠宝的盒子从地下室运到地面。”王芳说。 1CRS简而言之，就是先捕获“大鱼”，然后在一年后捕获“小鱼”。 2017年5月23日晚，国家税务总局，财政部和“一党三会”六部委联合发布了《关于对非税收信息的尽职调查管理办法》。 -居民财务帐户”（以下简称“措施”）。这项名为“ CRS”的中文版本的法律于1日生效。 《办法》规定，银行，证券，信托，期货，保险公司等金融机构对非居民金融账户进行尽职调查。 “非居民”的概念是指除中国税收居民以外的个人和企业。确定是否为纳税居民的标准不仅是海外身份证明，而且还包括海外居住地址，电话号码，帐户等。换句话说，还包括个人居住的痕迹。对于新开设的帐户，上述金融机构在注册时必须区分非居民；对于现有帐户，高净值客户必须在2017年12月31日之前完成（6月30日之前的帐户总余额超过100万美元）调查，在2018年12月31日之前完成低净值客户的调查。简而言之，就是先抓“大鱼”，一年后再抓“小鱼”。对于现有的非居民机构帐户，必须在6月30日之前完成总余额超过250，000美元的帐户的尽职调查，并且无需进行低于此金额的调查。要汇总的信息包括非居民帐户持有人的姓名，当前地址，纳税居住国（地区），纳税人识别号，出生地点，出生日期；账户号码，个人金融账户余额，利息，股息等。2017年12月31日之前，金融机构需要在每年的5月31日之前在国家税务总局的网站上注册并提交上述尽职调查信息。获取此信息后，国家税务总局将与账户持有人居住国的纳税人交换信息。第一次进行信息交流的时间是2018年9月。例如，某人早年在香港一家银行存入一千万美元。这笔钱以前不是内地人知道的，但是在实施CRS之后，因为他是内地人并且居住在内地，所以他是内地的税务居民，必须将与税务有关的信息传回内地。通过此计算机筛选，银行将发现他在香港和澳门通行证上开设了一个帐户，并在其帐户上标记了一个海外税收居民识别标记，并将该帐户信息与其他非居民帐户信息汇总到香港税务局。明年9月，香港税务局会将其传递给内地税务部门，以便与内地交换有关香港客户的信息。 2外国人将资产隐藏在海外，以避免高达40％的国际遗产税；中国人更倾向于资产保护，留学儿童或隐藏来历不明的财产。作为国际税务从业者，科林曾在瑞士，塔克斯岛和伦敦工作，并且全职研究CRS已有多年。他告诉《南方周末》记者，自2014年以来，CRS一直在英国和其他地区受到关注。CRS在中国才引起人们的关注。在国际上率先这样做的是美国。 2010年，美国颁布了《海外帐户税收合规法案》（FATCA），否则，外国金融机构在从美国获得某些收入时将被扣缴30％的惩罚性预扣所得税。根据科林的解释，在与美国签署该协议后，西班牙，法国，意大利，德国和英国等欧洲国家认为该制度是好的，并希望可以采用类似的多边模式。经济合作与发展组织（ECO）已制定了统一报告标准的全球版本，即CRS，它比FATCA更简单。 “ 2014年7月，发布了OECD版本的CRS。后来，G20峰会希望将其推向世界，共有100个国家分两批加入。作为G20成员国之一，中国是第二批CRS。参加CRS的国家/地区。根据科林的观察，同样是将资产隐藏在海外。外国和国内富人的动机常常不同：外国人应避免高达40％的遗产税；中国人更多地是为了保护资产，儿童出国留学或藏有来历不明的财产，因为外国金融机构和税务部门可以共享数据，而且国内税务机关必须具备一系列条件并经过严格的程序，CRS才能比在国外登陆中国更困难。他们可以检查银行存款帐户。“在CRS之后，所有这些财务信息税务部门都已经掌握了，但是有趣的是，只有合格的非税收居民才能通过，而不合格的居民才可以通过。这意味着我的钱会被国外税务部门知道，而不会在国内。我知道。 “科林说。另一个困难是，中国金融机构保留客户信息非常简单。例如，在申请CRS时，在计算机系统中看不到客户的海外识别标记，并且未知人是一个海外身份，上述《办法》规定，金融机构应进行电子记录和纸质记录的检索，包括与过去五年中获得的账户有关的所有纸质材料，可以想象有多少工作要做但是，在国外，个人在金融机构开户时会填写非常详细的调查表，因此电子系统中的历史数据非常完整；在国外，金融帐户的尽职调查也将依赖于专业的外包团队王芳告诉《南方周末》，在英国，主要银行必须雇用两个外包商，一个是印度的IT团队，一个是d另一家是专业会计师事务所。例如，如果一家银行有200，000个客户，它将把所有客户数据传递给IT公司，后者使用电子检索方法来筛选带有海外标识标记的客户。然后手动检查合规性。最终，会计师事务所将报告交给了银行，并报告给了英国税务局。 “ CRS是一门新事物。总公司认识的人很少，更不用说需要汇总信息的各个分支机构的分支机构了。”从事CRS研究很多的私人银行家顾志平在南方周末告诉记者，国内金融机构现在不知道如何做CRS：“您必须在明年5月31日之前汇报，如何汇报？您只能触摸石头才能过河。”渣打银行（中国）的一位人士告诉南方周末，该银行已经成立了一个特别工作组，通过系统升级，开户流程，组织内部培训以及与相关客户的积极沟通，对CRS进行尽职调查客户从7月1日开始。3最焦虑的人最受两种人的惊慌。一个是依靠避税天堂开展业务的国际贸易商。另一个是通过地下银行等非法手段出海的富人。受访者观察到，“恐慌”是几乎所有有钱家庭的普遍反应，恐慌来自财产披露的不安全，可能的额外税收负担以及通过地下银行转移资产时可能面临的“秋季会计”。 CRS的国家/地区包括香港，中国大陆，瑞士，加拿大，新西兰，新加坡和其他几乎所有中国人都喜欢分配资产的地方。它还包括英属维尔京群岛和开曼群岛等避税天堂。面对CRS，两种人最震惊。一种是依靠避税天堂开展业务的国际贸易商，另一种是通过地下银行等非法手段出海的有钱人。王芳记得，一次演讲后，一位听众很焦急地发现她，想把她送到机场。原来，这位绅士从事国际贸易行业，在该国生产汽车仪表板，并在开曼群岛等海外避税天堂建立了多家空壳公司。他将货物卖给了这些公司，空壳公司以这种方式与外国买家签订了避免税的合同。根据CRS的规定，此类空壳公司是“负性非金融机构”，包括在避税天堂中建立并仅持有子公司股权的中间控股公司。如果控制人是非居民，则这些机构和控制人的帐户信息也必须报告回该国家。这些空壳公司的帐户通常是在香港开设的，因为实际控制人是内地的税务居民，因此，根据CRS收集的这些公司的帐户信息将由香港金融机构收集，报告并交换回给大陆。不仅不再能避税，以前的欠款也可能被追回。除了国际贸易商，如果资金从非正式渠道流出，则在实施CRS之后，首先出现的问题不是税收，而是如何提取资金。 “如果你进入地下，可能会被判刑。”王芳说。 《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条规定，将外汇非法转移到境内的，应当责令其追回，并处外汇数额的百分之三十以下的罚款。应逃避；精细;构成犯罪的，依法追究刑事责任。一般来说，资金通过地下银行出海的方式就是“敲门”。地下银行在国内外都有公司。如果要求将人民币兑换成美元，则它将让客户将钱打入国内公司的帐户，然后其海外公司会将美元存入客户的海外帐户。顾志平说，离境5万多美元违反了国家外汇管理规定，但是地下银行多年来一直在悄然发展。 “。以前，去香港购买保险的内地人可以使用银联卡，这成为许多人出国的渠道。在CRS的保护下，这些保单帐户信息也将被发送回内地。香港保险公司告诉南方周末记者，在CRS制度下，内地富商非常焦虑，他们一向低调谨慎，许多富商都竭尽所能避免自己的名字出现在富豪榜上。将会看到“它们非常不安全。” 4CRS催生的业务如何成为CRS的业务。打开百度搜索“ CRS”，搜索结果的顶部都是所有出售“如何避免CRS”。如何避免CRS成为一种业务。在市场上，主要有两个“解决方案”：购买护照或购买保险。购买护照意味着从其他国家/地区持有护照，但CRS计数不是100瑞斯。但是，根据“纳税居民”标准，更改国籍是不够的，您需要确认居住信息。换句话说，如果您购买了多米尼加和安提瓜岛等偏远岛屿的护照，则必须与家人同住。顾志平说，最近，国家发布了新规定。如果找到双重公民的中国居民，其中国身份证将直接被取消。 “这很麻烦。您已经成为一个拥有30，000至50，000人口的小国的国民。中国必须申请签证。”第二种方法是购买保险，结果，这两个地区的保险产品开始流行。但是，中国尚未与美国签署协议，因为FACTA比CRS复杂得多，目前的国内水平无法与之匹敌。如果经过几年的CRS，预计中国将签署FACTA。台湾和中国其他地区也是如此。 “台湾今年不是CRS区域，也许明年就不会。而且保险产品不能在一年之内提取，而退保所退回的钱可能很小。”顾志平说。规避CRS的第三种方法是持有非金融资产，例如房屋，珠宝和艺术品，这些资产暂时不在CRS尽职调查的范围之内。王芳指出，自2016年以来，内地游客在香港购房的热情再次上升。她认为这与CRS有关。香港特别行政区政府差and物业估价署的数据显示，香港房价已连续八个月创下历史新高，过去15个月累计上涨近24％。 “在香港持有金融资产的富裕内地商人太大了，推高了香港的房地产价格。即使征收高达30％的印花税，也没有阻止购买者的热情。”王芳说。 “不要为被困的野兽而战”。在采访中，南方周末记者经常听到内部人士说，CRS将逐步使中国富裕阶层的所有资产变得透明。过去，可以使用国家之间的信息不对称来在任何地方藏钱，但是在实施CRS的两到三年后，这样的时代将会终结。 “ CRS将为整个国内社会的税收审计以及引入个人税（例如遗产税和赠与税）奠定坚实的基础。”王芳说。此外，欧洲已悄悄进行了个人海外房地产信息的跨境披露。柯林说，从2015年起，欧盟国家将自动交换有关全国五种主要非金融收入和资本的信息，包括就业收入，董事费，人寿保险产品，养老金和房地产所有权以及来自房地产的收入。房地产。这意味着在实现金融账户透明之后，世界将很快进入房地产信息透明的时代。 CRS在这里：中国富人真的没有办法藏钱吗？ “除了死亡和税收，这个世界上没有其他东西可以确定。”-本杰明·富兰克林（Benjamin Franklin）许多有外国收入的人都认为我的海外收入没有汇回中国，或者我开立了一个海外账户并保留了它。 ，这样我的收入就不用纳税了。无论如何，中国税务机关找不到它。但是现在，这些日子即将结束！对于富人官方数字货币即将诞生，英语缩写词汇再次火起来：CRS！ 1。什么是CRS？ CRS是“通用报告标准”的缩写，可以转换为“通用报告标准”或“统一报告标准”。这是总部设在巴黎的经济合作与发展组织（OECD）倡导的“国家间自动交换税收信息”，该组织将在2018年覆盖世界上大多数国家。说白了，每个国家的政府都告知每个国家其他公民在本国的财产信息，以避免逃税和洗钱。例如，一个中国有钱人在英国，加拿大，新加坡和开曼群岛拥有账户和资产。最迟到2018年，他的所有财产信息将由中国税务机关控制。根据协议，要交换的信息包括：在相关的几乎所有银行，信托，经纪人，保险机构，律师事务所，会计师事务所，存款账户，代管账户，资金，保险，年金等中列出或保存的信息。人员信息。个人信息包括帐户，帐户余额，姓名，出生日期，年龄，性别，居住地等。这实际上是个人资产的全球网络。各国政府通过“相互交换信息”来确定自己是否逃税，贿赂或洗钱来控制其国家资产的状况。目前，有101个国家参加了CRS。根据正式宣布的时间表，中国决定于2014年9月加入CRS：自2017年1月1日起，中国将对新开设的个人和机构帐户进行尽职调查；在2017年12月31日之前完成对高净值个人账户的尽职调查（所谓的高净值账户是指截至2016年12月31日超过600万元人民币的金融账户总余额）;在2018年12月31日之前，低净值个人将完成对所有股票机构的账户和账户的尽职调查;中国的第一次信息交流是在2018年9月。美国尚未加入CRS，因为美国已经实施了《海外账户税收合规法案》（FATCA），所以CRS实际上是FATCA的升级版。将来，实施CRS的国家可以与美国单独签署协议以实现信息交换。 CRS是“稀疏但不泄漏”的天网，最终，将包括每个人的财产信息。其次，CRS罢工：中国的富人再也不能在国外藏钱了？ CRS登陆中国的主要目的无疑是打击跨国逃税和洗钱。但是问题是，这些现象在中国并不新鲜。为什么监管者此时应采取行动？这必须回到资本外流的话题。 2014年6月至2017年1月，中国外汇储备由1亿美元下降至1亿美元，缩水25％。此外，人民币贬值进一步加剧，海外公司和个人的非理性投资也迅速增加。招商银行和贝恩公司联合撰写的《 2017年中国私人财富报告》显示，2017年，近60％的高净值人士拥有海外资产配置，而2011年仅为20％。在过去的2015年中到2016年，中国金融资产向海外资本的年产值超过1万亿元。以比特币为例。由于匿名（不依赖某个政府）的分散性，比特币可以轻松提供类似于地下银行的平台。硬币已逐渐成为中国投资者将资产转移到海外的一种流行方法。自2014年以来，中国比特币交易市场已开始主导议价能力，而内地市场一度占全球比特币交易量的90％。突然我喜欢出国购买资产。这件事值得关注。那么，无形的富人最受欢迎的国家和地区是什么？它必须是英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大和其他低税区，被称为“避税天堂”。根据国家税务总局的资料，开曼群岛是全球四大离岸金融中心之一，截至2016年底，中国因“避税天堂”而流失的年度税收超过300亿元人民币。此外，您可能不会想到在开曼群岛注册了许多国内互联网公司。维尔京群岛只是地图上的一个小点，但这里聚集了20万家中国公司。这是有趣的。中国是否拥有960万平方公里的土地而没有合适的注册地？在这些国家（地区）成立的公司几乎被所有主要的国际银行所认可，并且可以在银行中开设帐号。换句话说，大多数公司的实际控制人和资产实际上是隐藏的，甚至是看不见的。这不是对全世界的公司和富人的明确声明：“来吧，来找我注册公司，并绝对为您提供360度的逃税和无死角的隐藏资产服务”？在讨论了“动机”和“位置”之后，让我们谈谈最常用的跨境逃税和洗钱被动非金融机构和实体的“工具”。这是与您分享的详细信息。 CRS最初是由经济合作与发展组织（OECD）提出的，但在OECD版本中，没有对被动非金融机构和实体的定义，而中国已经签署了协议中唯一专门定义它的国家。根据国家税务总局的定义，被动非金融机构和实体主要有两种。当年持有的可产生负收入的资产大于50％。负收入是指诸如股息，利息，租金和特许权之类的收入。坦率地说，打击被动的非金融机构和实体意味着通过建立空壳公司，非法持有和虚假交易来打击逃税行为。例如，许多公司会在海外避税天堂专门设立一家空壳公司，然后以高价从国内公司购买产品。由于从避税天堂进口产品的成本低廉，公司能够获得高额出口退税和政府补贴，这是最常见的虚假贸易手段。 CRS的登陆无疑是对该方法最致命的打击。根据CRS的“渗透”规则，金融机构必须确定其背后的实际控制人，并将其用作真实的报告实体。如果金融机构未能确定代理人持有人的结构，或故意隐瞒了该结构，则可能违反反洗钱法律。对于以前使用地下洗钱等手段绕过监管和转移资产的交易员，实施CRS后的第一个问题可能不是税收，而是如何脱钱。 CRS影响6种类型的人，您之中吗？当然，不必太惊慌。毕竟，这项新规定主要针对高净值客户。此外，调查对象主要是金融帐户，例如储蓄，现金，股票，债券，投资房地产，保险，公共基金，私募股权基金，家庭信托，私募股权基金等；像房屋，珠宝，艺术品，书画等一些非金融资产，不在监管范围之内。实际上，在过去的一年中，从人民币进入特别提款权篮子，到积极推动将A股纳入MSCI指数参考标准，一系列国内金融改革和监管措施，官方一直在积极推动人民币国际化。和财务环境的透明度化学。因此，政府不仅要干预正常，合理，合法的投资，还要积极促进和鼓励。但是话又说回来，在中国，没有遗产税，也很少有房地产税。二级市场股票交易收入也免税。富人还可以通过各种方式从政府获得各种补贴。在这种情况下，您仍然希望将所有资产转移到海外，以逃税和逃税。政府不统治你，谁？中国国税局已明确表示，CRS不是新增税，但应收回中国居民本应收取的海外税。但是保险呢？保险本身会收税吗？ 《中华人民共和国个人所得税法》明确规定，保险赔偿属于免征个人所得税的范围。我应该为保险股利缴税吗？我只能说，您是否曾经看到购买过如此众多国内保险和理财产品的人需要纳税？从本质上讲，保险收益的税收政策不征收个人所得税。由于CRS不是新税种，因此不对国内保险征税，因此不会有逃税行为。南方周末，夏克岛和新的起点，欢迎将小法师的个人微信加在一起，以“与世界对话”。欢迎在下面【留言】谈谈您的观点