今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
为了节省税款，企业必须首先确保不缴纳更多税款，因此合理使用税收优惠政策以获得最大利益非常重要。小型和微型企业享受50％减免的优惠企业所得税政策已经出台，但是许多公司仍然不知道如何使用这种优惠政策来节省税款。今天，我将与您讨论这个问题。
1.计算所得税的临界点
《财政部和国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017] 43号）规定，自1月1日起， 2017年至2019年12月31日，应缴纳年税收入在50万元以下的小微利企业，其减收额按应纳税所得额的50％计征，企业所得税按20％的税率缴纳。
除了折扣期外，还有一个重要的数字：500,000！
在这里，50万元是一个临界点。一旦超过了这个临界点，企业可能会面临1元的额外利润，但要缴纳数万元的企业所得税。
让我们举一个例子。
通过计算，我们得出以下结果：该企业多赚了1元，又多交了75,000元的企业所得税。{}}因此，50万元的应纳税所得额是一个重要的分水岭。收入低于50万元时，收入越低，净利润越低。
小微企业是否有必要不让应税所得超过50万元以少缴税？
当然不是！如果有公司这样做，那无异于自欺欺人的武术。当应纳税所得额超过另一个临界点时，尽管不再享受小型和微型企业所得税优惠政策，并且缴纳了更多税款，但相应的总净利润也将比享受优惠政策时更大。
那么这个关键点是什么？
我们假设此临界点为Y，则Y-Y×25％≥50-50×50％×20％，通过计算得出的Y的最小值为60。
因此，当应税收入超过60万元时，净利润将超过450,000元（该净利润对应于小型和小利润企业的优惠应税收入50万元的上限）。60万元的应纳税所得额也成为临界点。应纳税所得额超过60万元时，所得越高，净利润越高。
也就是说，当应税收入在两个临界点之间时，即应税收入超过50万元且低于60万元时，相应的净利润大于当收入为50万元时的净利润。元。规模较小，利润较高的企业，但净利润较少。因此，小型和微型企业应尽量避免应税收入落在此范围内。
第二，节税计划
因此，是否有任何合法有效的方法来调整应税收入，从而避免应税收入超出上述范围并实现节税？
方法1：合理增加工资或绩效考核奖金等，以减少利润和应纳税所得额。
《国家税务总局关于企业工资，薪金和职工福利费税前扣除的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定企业应实际支付给职工在汇款年度，可以按照规定扣除预付的年薪。因此，即使没有实际支付12月份产生的工资和奖金，只要在清算和清算之前提前支付，就不会影响企业所得税的计算。
但是，上述薪金和奖金安排必须合理，付款金额合理，付款程序规范，并且代表时间代扣代缴个人所得税，否则会产生税收风险。
方法2：开展促销活动以降低商品或服务的价格，或为客户提供适当的折扣和折扣以减少收入。
如果该企业11月底的应税收入接近50万元，并且估计12月份不能增加10万以上的应税收入，则该企业可以通过减少价格，或给客户一定数量的折价和折价，以适当减少利润并充分享受小微企业的税收优惠。
方法3：对固定资产正确应用加速折旧政策。
国家税务总局关于固定资产加速折旧税政策问题的公告（国家税务总局公告2014年第64号）规定，单位价值不超过5,000元的企业持有的固定资产可以发布一次。在计算应纳税所得额时扣除性别。企业应进行自查自查，是否有单价在5000元以下的固定资产可以享受加速折旧政策而不能享受加速折旧政策。这样既可以达到减少现行企业所得税的目的，又可以使收入减少到50万元以内，从而享受中小企业利润减半的优惠。
应该强调的是，上述操作的前提是该业务必须是真实的，并且您不得通过隐瞒收入，虚假列出成本等来减少利润。如果这样做，您将面临退税和如果您怀疑有偷税漏税和其他违法行为，则需要额外缴纳税收滞纳金和罚款等税收风险，并承担相应的法律责任。
节税问题
随着过去几年税制改革的不断深化，许多公司感到经营业务的成本越来越高，例如，原材料采购，运输等方面的压力很大。 ，销售和员工工资。我们应该如何解决这个问题？实际上，该国出台了许多有力的政策来支持小型和微型企业的发展。企业需要找到适当的策略来根据自己的困难情况减轻自己的负担。
自2013年8月1日起，对小规模纳税人的月销售额低于20,000元的企业或非企业单位将暂时免征增值税；商业纳税人将在月中营业不超过2万元的企业或非企业单位，暂免征营业税。
2014年10月1日至2015年12月31日，月销售额20,000元（含本金，下同）至30,000元的小规模增值税纳税人免征增值税;月营业额在2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。上述增值税和营业税政策将继续执行至2017年12月31日。
自2015年1月1日至2017年12月31日，每月营业额或营业额的月营业额不超过30,000元（含30,000元），每季营业额按季度计税收入或营业额不超过9万元（含9万元）的，免收教育费，地方教育费，水利建设资金和文化事业建设费。自工商登记之日起的三年内，安排就业人数未达到要求的残疾人总数不超过20人（包括20人）的小型和微型企业免予就业保障适用于残疾人。在免除上述政府资金后，有关部门依法履行职能和开展业务所需的资金，应当由同级预算安排。
从2018年1月1日至2020年12月31日，月销售额在20,000元（含本金）至30,000元之间的小规模增值税纳税人将继续免征增值税。对于纳税期限为四分之一的小规模增值税纳税人，每季度销售额不超过三十万元的，免征增值税。对于月销售额不超过10万元的小规模增值税纳税人（季度税额为30万元），由于开具了增值税专用发票（包括运输业专用增值税专用发票）而在当期缴纳了税款，在收回所有发票或按照规定开具特殊红色信函发票后，可以向主管税务机关申请退款。
自2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额在100,000元（含）以下的小规模增值税纳税人免征增值税。省，自治区，直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定。使用税，印花税（不包括证券交易印花税），耕地占用税和教育附加费，地方教育附加费。
上述优惠政策类似于起点折扣，并且可以适用于所有属于小规模纳税人的企业。如果小规模纳税人的季度销售额在30万元左右，则可以充分利用上述税收优惠政策进行税收筹划。
让我们看一个例子。咨询公司是小型增值税纳税人。经过“税制改革”后，该公司于2019年从一些固定客户那里收取了含税的咨询费用，共计31万元人民币。请计算咨询公司在2019年需要支付的增值税额并提出税收计划。
方案：咨询公司的季度无税销售额为31 /（1 + 3％）= 30.1（万元），超过30万元并需缴纳增值税。咨询公司需要在2019年支付增值税31 /（1 + 3％）* 3％* 12 = 10.83（万元）。如果公司可以与其固定客户进行协商，可以适当调整季度咨询费用的数额，并将前三季度的咨询费用控制在每季度309,000元，则上月的咨询费用为：31 * 4-30.9 * 3 = 31.3（元）。咨询公司前三个季度的不含税销售额为30万元人民币，免征增值税，最后一个季度的增值税额为：31.3 /（1 + 3％）* 3％= 0.91（万元）。节省税金：10.83-0.91 = 9.92（万元）。其他
以上还有哪些其他政策？
你也可以，
使用亏损结转以节省税款；
使用个人所得税政策来节省税款；
接受培训所得以节省税款；
雇用更多员工以节省税款。
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随后，当当网列出了“新税法规定的营业税计划第六版”爆炸式增长
财政部，税务局，国家税务总局税收管理部门负责人关于小微企业包容性税收减免政策的负责人
问：1月9日，国务院常务会议决定针对小微企业推出另一批包容性减税措施。该政策的重点是什么？在当前形势下有何意义？
答案：习近平总书记在中央经济工作会议上强调，要实现大规模减税，新年贺词明确提出了“减税政策和措施应扎根”的要求。 。1月9日，国务院常务会议决定采取另一组小微企业包容性税收减免措施。这是今年减税减费政策的重要组成部分，也是进一步减税的重要体现。总体而言，这次推出的小微企业包容性税收减免政策集中在三个方面：
首先，强调针对包容性利益的实质性减税措施。在小微企业减税政策中，小微企业的条件进一步放松，工业和信息化部等四个部委的小微企业高价值标准是进一步放松。这次，小微企业减免企业所得税使1798万户企业受益，占全国纳税人总数的95％以上，其中民营企业占98％。效益。
第二是要诚实，刻板，并增强企业并购的意识。目前对小型和微型企业的优惠税将从公司所得税和增值税扩大到八种税和另外两种税，包括资源税，城市维护和建筑税以及城市土地使用税。同时，在减轻小微企业实际税收负担的同时，引入了超额累进税计算方法，小微企业的年应纳税所得额分别不超过100万元，100万元至300万元，实际税负减至5％10％的年度应纳税所得额不超过300万的公司税负担减少了50％以上。小型和微型企业的所有四项政策均可追溯享受，并将于今年1月1日开始实施。
第三是实用，简洁。在小微企业所得税政策方面，通过扩大范围和加大力度，可以直接减轻实际税收负担，为小微企业享受优惠待遇的确定性和便利性，并可以降低税收合规成本。减少。小规模纳税人的免征增值税标准从月销售额3万元直接提高到10万元。新兴技术公司的优惠政策也直接提高了标准并放宽了适用范围。同时，考虑到地方财政资源的差异，已采取措施使地方政府在50％的范围内减少6项地方税和两项其他措施。
小型和微型企业是发展的生命力，就业的主要渠道和创新的重要来源。当前，中国经济运行平稳，充满变化和忧虑，外部环境复杂严峻。采取一系列包括微型和微型企业在内的税收减免措施，将有助于降低企业家精神和创新成本，增加微型和微型企业的发展势头，并促进就业扩大。。下一步，财政部，国家税务总局等部门将按照党中央，国务院的决策安排，迅速启动其他税费减免措施，如增值税改革等。按照程序增加社会收益，促进积极稳定的社会期望。
问：为什么将小规模增值税纳税人的免税标准提高到每月人民币100,000元？
答：近年来，中国一直在不断提高对小规模增值税纳税人的税收优惠，并将免税标准逐步提高到月销售额3万元。这次，月销售额将进一步提高到10万元。免税政策的好处已大大扩大。税收优惠简洁明了，易于操作。它将大大增强企业的收购意识，激发市场活力，并支持小型和微型企业的发展。充分发挥小微企业主要就业渠道的关键作用。
问：与上一次相比，这次引入的小企业和小利润企业所得税优惠政策有什么变化？
答案：首先，放宽小微企业的标准，扩大小微企业的覆盖范围。调整政策前，中小微企业年应税收入，从业人数和总资产的标准上限为100万元，工业企业为100家（其他80家），工业企业为3000万家（其他企业为1000万元）。 。此次调整将上述三个标准上限分别提高了300万元，3人和5000万元。
第二，引入超额累进计算方法，以增加企业所得税的减税优惠。政策调整前，对年应纳税所得额不超过一百万元的中小微利企业，将其应纳税所得额的50％计入应纳税所得额，并按20％的优惠税率缴纳企业所得税。 ％，即实际税负为10％。这项调整引入了一种过度累进的税收计算方法。年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，应纳税所得额分为两个部分。一是年应纳税所得额不超过一百万元。部分应纳税所得额减少25％，企业所得税按20％的税率计算，实际税负为5％；二是年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元从应纳税所得额中扣除应纳税所得额的50％，按照20％的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为10％。
例如，年应税收入为300万元的企业先前未包括在小型和小利润企业的范围内，需要按75万元的法定税率缴纳企业所得税。 25％（300 * 25％= 750,000）。元），根据新出台的优惠政策，如果其雇员人数和总资产符合条件，则只需缴纳企业所得税25万元（100 * 25％* 20％+ 200 * 50％* 20％ = 25万元）所得税负担已大大减轻。
问：与初创科技公司相关的优惠政策是什么？这项政策有何变化？
答案：投资于新兴技术公司的风险投资公司和天使投资人可以扣除其投资应税收入的70％。在政策调整之前，科技公司的主要启动条件是员工人数不超过200人，总资产和年销售收入不超过3000万元。此次调整将进一步扩大享受创业投资税收优惠政策的投资对象范围，该方式适用于少于300名员工，总资产和年销售收入不超过5000万元的初创科技公司，以及小规模调整后的企业所得税。低利润企业的相关标准保持一致，从而进一步扩大了风险投资公司和天使投资人享受投资减免的投资目标范围。
问：能否与原始的地方税收优惠政策同时享受某些地方税和相关的额外减免政策？
答案：已享受原始地方税收优惠政策的增值税小规模纳税人可以进一步享受这一包容性减税政策，这意味着这两种政策可以叠加。以《财政部国家税务总局关于房地产税和城市土地使用税有关问题的通知》（财税[2009] 128号）为例，以城市土地使用税为例。对于建设用地，临时征收的城市土地使用税为所征税额的50％。在此基础上，如果每个省（自治区，直辖市）进一步将城市土地使用税减免50％，则最大减免幅度可高达75％。