《个人所得税法》第八条个人所得税，其收入应为纳税人，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
首先，个人所得税是根据直道纳税人的收入确定的，单位不是纳税人。该单位希望员工以工资，奖金，实物等形式支付收入。实际上，该收入已在公司所得税之前扣除（工资已包含在成本，费用，福利费等中）。 ，个人获得工资奖金版本和实物，并按照个人所得税法的规定支付个人所得税，应支付的个人所得税已经包含在薪水奖金或实物中。用外行的术语来说，获得薪金奖金或实物超过规定标准的个人，只有在扣除所有薪金奖金和实物的个人所得税之后，才必须缴纳个人所得税。是由于个人；
其次，支付收入的单位是预扣代理。尽管该单位不是个人所得税的纳税人，但它会按照税法的规定代扣代缴个人所得税。缴纳个人所得税，依照《税收征收管理法》第六十九条的规定，扣缴义务人代扣代缴未缴，未收，未收税款的，由税务机关追缴；
第三，个人所得税本身是个人的纳税义务，与单位的生产和经营无关。因此，补充的个人所得税不能在企业所得税之前扣除。