首先,有必要澄清“外部”的定义。我想知道房东的“外部”是指向国内的居民企业还是向国外注册的非居民公司支付佣金?如果是前者,则无需扣缴,如果是后者,则应按应付佣金的10%扣缴企业所得税。属
在第二层,不对,高科技企业的企业所得税率为15%。
支付海外佣金需要预扣营业税,公司所得税或个人所得税。
1,营业税
《中华人民共和国营业税暂行规定》第1条第1条在中华人民共和国境内提供劳务,转让无形资产或出售不动产的单位和个人。中国是营业税的纳税人,应按照本规定缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条第四款规定的提供劳务,无形资产转让或不动产买卖是指:(1)提供或接受《条例》规定的劳动服务的单位或个人在境内;因此,您的企业向海外企业支付的佣金应属于上述营业税的范围,因为该海外企业属于为国内企业提供的劳务服务。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第11条:营业税预扣代理人:(1)中华人民共和国境外的单位或个人提供应税服务,转让无形资产或出售不动产中国境内的财产没有营业代理人的,其境内代理人为扣缴义务人;如果境内没有代理人,则受让方或购买方为扣缴义务人。
因此,业力应为该行为预扣营业税。
2.企业所得税
因此,外国企业为国内企业提供劳务,而国内企业向外国企业支付佣金,应区分它们是属于中国设立的机构还是所在地,对此的判断是基于执行情况中华人民共和国企业所得税法《条例》第五条的实施:《企业所得税法》第二条第三款所称机构和场所,是指在中国境内从事生产和经营活动的机构和场所,包括:(一)管理机构,营业机构和办公室;
(2)提取自然资源的工厂,农场和地方;
(3)提供劳工服务的地方;
(4)从事建筑,安装,组装,维修,勘探和其他工程业务的场所;
(5)其他从事生产和商业活动的机构和场所。
3.个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》第1条规定:在中国有住所或没有住所但在中国居住了一年的个人,其收入来自中国境内和境外应当按照本法支付个人所得税。没有住所,没有在中国居住或者没有住所但在中国居住不满一年的个人,应当按照本法的规定,对在中国境内取得的收入缴纳个人所得税。
第8条规定:对于个人所得税,收入应为纳税人,而支付收入的单位或个人为扣缴义务人。
营业税:
《中华人民共和国营业税暂行条例》第1条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的提供劳务,转让无形资产或出售不动产的单位和个人中国是营业税的纳税人,应按照本规定纳税。“营业税”。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条的规定“实施细则第一条”是指在境内提供劳务,无形资产转让或不动产买卖中华人民共和国的领土(以下简称“领土”):A)提供或接受《条例》规定的劳务的单位或个人在境内; “因此,根据上述规定,您的企业向海外个人支付的佣金,无论劳动地点在国内还是国外,都为您的企业提供。对于劳务,您的企业属于接受劳务的一方,并且在领土内。因此,您的企业应预扣服务税并缴纳营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第11条“营业税预扣代理人:(1)中华人民共和国境外的单位或个人提供应税劳务,转让无形资产或出售中国境内的不动产。如果没有经营机构,则以国内代理人为预扣代理人;如果在该国没有代理,则受让人或购买者应为预扣代理。 “应注意,支付给海外个人的佣金涉及关于营业税起征点,如果未超过该起征点,则可能不需要缴纳营业税:《中华人民共和国营业税暂行条例》第10条“纳税人的营业额尚未达到到达了国务院财税部门。营业税:
《中华人民共和国营业税暂行条例》第11条“营业税预扣代理人:(1)中华人民共和国境外的单位或个人提供应税劳务,转让无形资产或出售中国境内的不动产。如果没有经营机构,则以国内代理人为预扣代理人;如果在该国没有代理,则受让人或购买者应为预扣代理。 “应注意,支付给海外个人的佣金涉及营业税起征点为不超过营业税起征点的,无须缴纳营业税:《中华人民共和国营业税暂行条例》第十条“未达到纳税人的营业额国务院财税部门规定的营业税起征点。,免征营业税;达到最低门槛的,应当按照本规定计算缴纳营业税。 “《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条:《条例》第十条规定的营业税起征点为指纳税人的总营业额达到阈值。