个人所得税是对个人(自然人)获得的各种收入征收的一种所得税。
个人所得税的征收范围:
包括工资和工资收入;个体工商户的生产经营收入;企事业单位承包经营和租赁经营收入;劳务报酬收入;租赁收入;财产转让收入;意外收入;国务院财政部门确定的其他应税所得。
第十届全国人民代表大会第十八次会议于27日下午投票表决,批准了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定,该决定的起征点为1600元。。
拥有以下收入的个人应缴纳个人所得税:
1.薪金和工资收入;
2.个体工商户的生产经营收入;
3.企事业单位的承包经营和租赁经营所得;
4.劳务报酬;
5.酬金;
6.特许权使用费收入;
7.利息,股利和股利所得;
8.物业租赁收入;
9.财产转让收入;
10.意外收入;
11.国务院财政部门确定的其他应纳税所得额。
下面是在线计算方法
根据税法规定,中国公民(不包括香港,澳门和台湾同胞,下同),个体经营的工商业家庭以及来自香港,澳门和香港的外国人,无国籍人士和同胞在中国有收入的台湾都是个人所得税的纳税人。
至于上述纳税人是否应该缴纳个人税以及应缴纳多少税,这取决于您获得多少应税收入。应税所得与所得所得不同,应税所得额应根据税法规定取得的所得额计算。
以常见的“工资收入”项目为例,应税收入=所得收入免税收入费用扣除额,应纳个人税费=应税收入*适用税率快速计算扣除额。
其中:
1。免税收入包括:个人按照规定缴纳的社会保险和住房公积金等。
2。目前,中国公民的费用减免(所谓的“起点”)法律规定为800元,各地不同,但自2006年1月1日起,统一执行国家标准1600元。
3。税率介于九级超额累进税率的5%至45%之间。由于超额累进税率的计算更加复杂,因此可以使用适用的税率和快速的计算扣除将其转换为简化的算法。具体适用的税率和快速计算扣除可在税率表中找到:
(应纳税所得额,适用税率%,快速计算扣除额)
0-500、5、0
500至2000、10、25
2 000-5 000,15,125
5000至20000、20、375
20 000-40 000,25,1375
40 000-60 000,30,3375
60 000-80 000,35,6375
80 000-100 000,40,10375
高于100000、45、15375
因此,获得应税收入的个人必须缴纳个人所得税。
关于补充问题。
如果问题中提到的3000元是工资收入,则需要根据您的实际情况和当地的费用扣除标准,根据上述公式计算应纳税所得额,然后再根据计算税率表。例如,如果您支付的四笔款项是您工资的20%,即600元,则没有其他免税收入,而本地费用扣除额是800元,那么应税收入= 3 000-600-800 = 1600元,应纳税金额= 1600 * 10%-25 = 135元。从2006年1月1日起,费用减免额改为1600元,则应纳税所得额= 3 000-600-1 600 = 800元,应纳税额= 800 * 10%-25 = 55元缴纳的税款不到80元。
如果问题中提到的3000元是工资的应税收入,请直接检查上面的税率表,那么您应该支付的税是:3000 * 15%-125 = 325元。
中国个人所得税的计算公式为:
应付税费=(薪金和工资收入-“五险一金”-扣除额)×适用税率-快速计算扣除额
1.当前的个人税金计算方法:
应付个人所得税=(应税所得扣除标准)*适用税率快速计算扣除如果
不超过500元,则税率为5%,快速计算扣除额为0;
500元至2000元之间的部分税率为10%,快速计算扣除额为25
超过2000元至5000元的部分,税率为15%,快速计算扣除额为125
2.自2011年9月1日起调整的7级超额累进税率:扣除额为3500元。
全月应纳税所得额税率快速计算扣除额(元)
整个月应交税额不超过1500元3%0
当月应纳税额超过1500元至4500元10%105
当月应纳税额超过4500元至9000元20%555
1.应缴纳个人所得税的收入
以下个人收入应缴纳个人所得税:工资和薪金所得;个体工商户的生产经营收入;企事业单位承包经营和租赁经营收入;特许权使用费收入;利息,股息和股息收入;物业租赁收入;财产转让收入;意外收入;国务院财政部门确定的其他收入。
2.无需缴纳个人所得税的收入
以下个人收入免征个人所得税:
(1)省,人民政府,国务院各部委和中国人民解放军上级单位以及外国人颁发的科学,教育,技术,文化,卫生,体育,环境保护等奖项组织和国际组织。
(2)国家发行的国家债务和金融债券的利息;
(3)按照国家统一规定发放的补贴和津贴;
(4)福利费,退休金和救济金;
(5)保险赔偿;
(6)军事转移费和遣散费;
(7)按照国家统一规定支付给干部和职工的安置费,辞职费,退休工资,退休工资和退休生活津贴;
(8)个人因举报和配合各种非法和犯罪行为而获得的奖金;个人代扣代缴税款的程序和代扣代缴费用均按规定取得。(临时豁免)
一。薪金和薪金所得的应纳税额的计算
工资性收入是应纳税所得额,即月收入余额减去费用2000元。对于工资和薪金,适用超额累进税率,税率为5%至45%。
根据国家规定,该单位为个人和基本养老保险,医疗保险,失业保险,住房公积金,工伤保险和生育保险(通常称为“五险一金”)支付保险金),从应纳税人的应税收入中扣除。
计算工资收入的公式为:
工资由支付单位代扣并支付。单位不代扣代缴个人所得税的,纳税人需要向税务机关申报并缴纳个人所得税。
2.劳动报酬应纳税所得额的计算
项劳务报酬收入,每次收入不超过4000元的,减收800元;收入超过4000元的,减收20%。对于
的劳务收入,将采用成比例的税率,税率为20%。一次领取劳动报酬的,按照税法计算应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,并按其应纳税额的50%征收;做。
劳务报酬所得为一次性收入,应视为一次性收入;同一项目的连续收入,应在一个月内取得一次。
劳动报酬应税收入的适用税率表如表2-4所示。
表2-4:劳务收入的适用税率表
级应税所得税率(%)快速计算扣除
1不超过20,000元20 0
2超过20,000至50,000的部分30 2 000
3超过50,000元40 7 000
的劳动报酬应纳税额(少于4000元)=(劳动报酬800)×20%
劳务报酬的应税金额(超过人民币4000元)=劳务报酬×(1-20%)×税率快速计算
个人担任董事职务所获得的董事费收入属于劳动报酬性质,根据劳动报酬项目征收个人所得税。