用于获得营业收入补贴的政府补贴需缴纳个人税。
用于工资和薪金税的个人所得税的税前扣除项目为：
1.基本养老金保险，医疗保险，失业保险，个人按国家规定比例支付和实际支付的住房公积金。住房公积金，医疗保险，基本养老保险和失业保险金的缴纳比例超过国家或者地方政府规定的比例的，应当计入当期工资和工资收入，并由个人缴纳。所得税。
接受住房公积金，医疗保险基金和基本养老保险基金的个人免征个人所得税。
2.津贴和补贴。
（1）一胎补贴和育儿补贴。
（2）根据税法的旅行津贴和用餐津贴。仅在国家财政规定的范围内允许旅行费津贴和伙食津贴，超出部分也应计算并缴纳个人所得税。《财政部国家税务总局关于确定误导补贴范围的通知》（财税[1995] 82号）规定：国税发[1994] 089号未征收误导性补贴，是指财务部如果某人在市区或郊区工作而无法工作或返回晚餐，而确实需要外出就餐，则根据实际的进餐错误次数和规定的标准错误地收到了进餐量。
企业以现金形式向个人支付的住房补贴，医疗补贴和补充养老保险，应全部计入接受者的当期工资和薪金收入，并应缴纳个人所得税。
（3）通讯补贴的扣除标准因地而异。一般而言，符合标准的可以根据事实扣除，超出标准的应计入个人所得税。
生育津贴
根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费用有关个人所得税政策的通知》（财税[2008] 8号）文件：生育妇女根据国家有关规定制定生育保险方法，取得的生育津贴，生育医疗费或其他津贴以及具有生育保险性质的补贴，免征个人所得税。
因此，超出上述范围的津贴和补贴应与当月的工资薪金结合起来，以申报和缴纳个人所得税。
暖气津贴单位报销的取暖补贴是否需要缴纳个人所得税？（北京地方税2017-03-02）
在相关文件中，没有关于取暖补贴免征个人所得税的政策。因此，公司必须结合当月的工资和薪金收入来计算和缴纳税款，以发放取暖补贴和为员工偿还取暖费。
生活补贴
企业是否根据生活需要向员工提供统一的价格补贴，以代扣并支付员工的个人所得税？（江苏省地方税2017-8-31）
根据《国家税务总局关于确定生活补助范围的通知》（国税发〔1998〕155号），生活补助是指因某些特殊事件或其他原因而纳税人或其家人。原因该国的正常生活有一定的困难，公司的工作单位根据国家规定，从留存的福利费或工会经费中给予生活困难的临时补助。
以下收入不属于免税福利费的范围，应将其纳入纳税人的工资和应征收个人所得税的工资收入中：
1.超过国家规定的比例或基数的各种补贴和从福利费和工会经费中支付给个人的补贴；
2.所有补贴和从福利费和工会基金中支付给单位雇员的补贴；
3.对于个人购买的汽车，房屋，计算机等单位购买的产品，不是临时生活困难的补贴。因此，企业从单位福利费中支付给单位职工的补贴和补贴，不包括在上述文件规定的福利费范围内，应与当月工资，税金的收入相结合。计算个人所得税。
有毒伤害补贴
企业是否可以在不缴纳个人所得税的情况下向特殊工作类型的雇员支付特殊的毒伤补贴？（江苏省地方税2017-05-27）
根据《个人所得税法》及其《实施条例》，以下个人所得免征个人所得税：3.根据国家统一规定发放的补贴和津贴。依照国家统一规定发放的补贴和津贴，是指政府特殊津贴，院士津贴，高级院士津贴以及国务院规定的其他免征个人所得税的津贴和津贴。因此，企业向特殊工作人员发放的毒药伤害补贴不在上述免征个人所得税的补贴和津贴的范围之内，有必要结合计算和缴纳个人所得税。工资和当月的工资收入。
带薪年假津贴
因为没有休带薪年假，我是否需要缴纳个人所得税才能从公司获得补贴？（江苏省地方税务局2017年2月14日）
根据《个人所得税法实施条例》第8条第1款的规定，工资和薪金收入是指工资，薪金，奖金，年终薪金增长，劳动红利，等等与任期或就业有关的津贴，补贴和其他收入。因此，因未领取带薪年假而从其受雇单位获得补贴的个人应与他们的工资收入合并起来，以缴纳个人所得税。
外国配偶机票补贴
外籍雇员的配偶来中国探亲。公司可以为其配偶偿还机票吗？
（江苏省地方税局2017年2月14日）
免税项目1.免税
根据《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及相关文件和规定，个人所得税减免政策主要是包括：
（1）省人民政府，国务院各部委和中国人民解放军之上的单位以及外国组织和国际组织，获得科学，教育，技术，文化，卫生，体育等奖项，环保等豁免征收个人所得税。一个
（2）乡（含乡）或以上的人民政府，或经县（含县）以上人民政府主管部门的批准。建立有组织和有特许的志愿者作为基金会或类似组织。主管税务机关批准的奖金或奖品免征个人所得税。一个
（3）持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券具有利息的个人免征个人所得税。一个
（4）国务院《储蓄存款利息征收个人所得税实施办法》第5条规定：“个人取得的教育储蓄利息收入和其他专项储蓄存款或储蓄专项资金财务部门确定的存款利息收入免征个人所得税。 ”
财税字（1999）第267号进一步规定，应当按照国家或省地方政府规定的比例缴纳住房公积金，医疗保险，基本养老保险，失业保险金。在银行的个人帐户中利息收入免征个人所得税。一个国税发（1999）180号文件还进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，享受优惠利率的存款免征个人所得税。一个
（5）按照国务院规定发放的政府特殊津贴（是指国家颁布的专门法律，对那些对各项社会事业的发展做出了杰出贡献的人，一般不指其他国务院批准的项目补贴和津贴以及免税补贴和津贴（目前仅限于中国科学院，工程院学术津贴和高级院士津贴）免征个人所得税。一个
（6）福利费，即对雇员或其家庭的正常生活造成某些困难的某些特殊事件或原因，企业，事业单位，国家机关和社会团体将根据这些福利从中受益。符合国家有关规定通过费用或工会资金支付给雇员的临时生活困难补贴免征个人所得税。以下收入不在免税福利费的范围内，应对该人的薪水和薪金收入征收个人所得税：
①超过国家规定的比例或基数的各种补贴和从福利费和工会经费中支付给个人的补贴；
②从福利费和工会经费中向单位雇员支付补贴和津贴的所有人；
③个人购买汽车，房屋，计算机等的单位不是临时生活困难的补贴。一个
（7）养老金和救济金（指民政部门向个人支付的生活困难补贴）免征个人所得税。
（8）保险公司支付的保险赔偿免征个人所得税。
（9）军事人员的过户费和遣散费免征个人所得税。
（10）按照国家统一规定支付给干部和职工的安置费和辞职费（指符合《国务院退休辞职暂行办法》规定的辞职条件的个人。并按照《办法》规定的标准领取退休金），退休金，退休工资和退休生活津贴免征个人所得税。一个
（11）中国政府签署的国际公约和协议规定，免税收入免征个人所得税。
（12）企业和个人按照国家或地方政府规定的比例实际支付给指定金融机构的住房公积金，失业保险费，医疗保险费和基本养老保险费。不包括在个人的当前薪水中1.工资收入免征个人所得税。超过国家或者地方政府规定的比例缴纳的住房公积金，失业保险费，医疗保险费和基本养老保险费，应当与个人当期的工资和薪金收入相结合。个人所得税。个人收到最初提供的住房公积金，失业保险金，医疗保险金和基本养老保险金后，免征个人所得税。一个
（13）根据国税发（1999）43号的规定，从事社区居民服务业的下岗工人及其自纳税登记之日起的自雇营业收入和劳动报酬收入。证书（三）从事独立劳动的个人，自持有下岗证并向所在地主管税务机关备案之日起三年内，免征个人所得税；如果审核符合要求，则可以继续豁免1-2年。
（14）根据国税函发（1997）087号的规定，征地单位在征地过程中向土地承包人支付的青苗补偿费收入暂免征个人所得税。
（15）根据《国家赔偿法》的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，并造成损害。
（16）根据国税发（1994）089号的规定，下列不是工资和薪金的项目，例如补贴和法律补贴，或不属于纳税人本人工资的收入和工资，不征税：①①独生子女妇女的补贴； ②公务员工资制度的执行不包括对基本工资总额的补贴，津贴差额和对家庭成员的副食品补贴； ③育儿补贴； ④出差津贴和伙食补贴（指财政部门的规定，个人在市区内经商1.如果您在郊区工作而不能在工作场所工作或返回晚餐，而您确实需要外出就餐，则根据实际漏餐数，将按照规定的标准向您收取错误的餐费） 。一个
（17）根据财税字（1998）061号规定，个人从上市公司股票转让中获得的收入暂时免征个人所得税。
（18）根据国税发（1994）127号和财税字（1998）012号的规定，购买社会福利的个人将获得捐赠票和体育彩票的奖励。个人所得税免征，超过一万元的，按规定征收个人所得税。
（19）根据（94）财税字第020号的规定，下列所得暂时免征个人所得税：①①举报，共同侦查各种违法犯罪行为，所获得的奖金； ②②个人扣除纳税程序，按规定取得预扣费； ③个人收入超过5年的收入和唯一的家庭起居室收入； ④退休年龄和退休年龄，但由于工作需要，适当延长退休年龄的高级专家（称为享受国家政府特殊津贴的专家学者），视为退休工资和退休工资，免征个人所得税。一个
（20）根据财税字（1999）第278号的规定，为鼓励个人购买住房，纳税人出售自己的房屋并计划在出售后一年内以市场价格购回房屋。现有房屋的出售。根据购置房屋的价值，可以免除全部或部分应缴纳的现行住房个人所得税。具体措施有：
①出售现有住房的个人应缴纳的个人所得税，应在进行所有权转让程序之前，以保证金的形式支付给当地主管税务机关。征收税款时，税务机关应正式向纳税人开具《中华人民共和国税款收据》，并存入专户。一个
②如果个人在出售当前房屋后的一年内回购了房屋，则应根据房屋购买金额退还相应的税款押金。如果房屋购买金额大于或等于原始房屋销售（如果原始房屋是购买的公有房屋，则应从已付给财务部门或原始房屋的收入中扣除原始房屋销售金额产权单位，下同），退还押金；少于原房屋销售量的，按已购买房屋在原房屋销售中所占比例退还保证金，余额作为个人所得税支付给国库。
③如果个人在出售当前房屋后的一年内没有回购房屋，则所有已缴纳的税金都将用作个人所得税纳税人的库房。
④申请退还保证金时，个人应向主管税务机关提供合法有效的销售，购房合同以及主管税务机关要求的其他证明材料。退款程序。
⑤在行政区域内买卖房屋并符合退还押金条件的个人，应向负责退还押金的税务机关申请退还押金。一个
（21）根据国税发〔1999〕125号的规定，设立科研机构（指按照中办办发〔1997〕326号规定批准设立的自然科学研究所）。和大学（指全日制普通高等院校，包括大学，学院和技术学院）将科技成果的功能以股份或资本比率和其他形式的股权形式转化为科技人员（科研机构和科研机构需要正式雇员形式的高等教育机构）主管之后的个人奖励经税务机关审查后，暂时不征收个人所得税。奖励单位或者获奖者应当按照《关于使用高新技术成果进行股票投资的若干问题的规定》〔国发发字〔1997〕326号〕，向主管税务机关提供有关部门。《发行条例》>《实施办法》（国科发政字（1998）171号），《投资者股权高新技术成果认定》，工商行政管理部门办理企业登记手续评估报告和评估机构技术成果的确认。不提供上述信息的，不得享受暂时不征收个人所得税的优惠政策。优胜者按出资比例分得红利时，对其所得的“利息，红利，红利收入”应税项目征收个人所得税；个人所得税，财产的原始值为零。一个
（22）根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，以下各项可能会受到个人收入的限制经批准减税。1.市政府决定：
①来自残疾人，寡妇和烈士的收入；
②自然灾害造成的重大损失
③国务院财政部门批准的其他减免。国税函（1999）329号文件进一步明确规定，经省人民政府批准可以降低个人所得税的残疾人，丧偶者和烈士的收入仅限于劳动收入。具体收入项目为：工资，工资性收入；个体工商户生产经营收入；向企事业单位承包和租赁业务收入；劳务报酬收入；薪酬草案收入；特许权使用费收入。其他收入不能从个人所得税中扣除。
（23）《中华人民共和国个人所得税法》规定，汇票的报酬可根据应纳税额减少30％。
（24）是否对个人的利息或股息征收个人所得税，基层供销合作社和农村信用社的股息收入应上报省政府，由税务机关决定，自治区，直辖市财政部和国家税务总局备案。
（25）根据（80）财税外字第196号规定，以下外汇所得外汇收入免征个人所得税：①海外华侨，在中国维持家庭的外国人；通过继承从海外转移的外汇； ③从冻结在美国汇出的资金中取回外汇。一个
（27）根据（94）财税字020号，国税函发（1996）417号，国税发（197）054号等文件，下列外国人员的收入暂时免征个人所得税：
①外国人以非现金或可扣除形式获得的合理住房补贴，食品补贴，搬迁费，洗衣费暂时免征个人所得税。对于住房补贴，伙食补贴和洗衣费，纳税人应在获得上述补贴的次月的下个月进行工资和薪金所得的纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效税款。首次更改上述补贴的金额和支付方式。凭证应由主管税务机关批准以确认免税。至于搬迁费，纳税人应提供有效证件，并由主管税务机关审查确定，合理部分应免征税款。一个
②外国人按照合理标准获得的外国旅行补贴暂时免征个人所得税。对于此类补贴，纳税人应提供差旅费，住宿费凭证或相关计划，以供公司安排商务旅行，主管税务机关应确认免税。
③外国人获得的家庭访问费，语言培训费，儿童教育费等经地方税务机关作为合理部分审查和批准，暂时免征个人所得税。对于家庭探望费，纳税人应提供家庭探望的交通费用凭证（复印件），并由主管税务机关审查，并为家庭探望的实际次数和合理的付款标准提供免税。对于语言培训费和儿童教育费，纳税人应提供在中国接受上述教育的支出凭证和时限证明材料，应由主管税务机关审查，并通过在中国与中国的儿童教育。语言培训费和儿童教育费以及免税的补贴将给予合理的金额。
④外国人从外商投资企业获得的股息和红利所得暂时免征个人所得税。一个
⑤符合国家规定的外国专家的工资和薪金收入暂时免征个人所得税。具体是指：
一个。根据世界银行的特别贷款协议，由世界银行直接分配到中国工作的外国专家的薪水和收入将暂时免征个人所得税。所谓“直接派遣”，是指世界银行与专家签订技术服务协议或与专家用人单位签订技术服务协议，并指定专家为相关项目提供技术服务。世界银行将支付外国专家的薪水和薪水。外国专家在办理免税手续时，应提供与世界银行签订的有关合同以及由世界银行支付和负担其工资和薪金收入的证明。一个
B。联合国组织直接派遣来中国工作的专家的薪水收入和工资收入暂免征个人所得税。所谓“直接派遣”是指联合国组织已与专家签署了技术服务协议或与专家的雇主签署了技术服务协议，并指定了专家为相关项目提供技术服务。联合国组织应支付外国专家的薪水和薪水。联合国组织是指联合国有关组织，包括联合国开发计划署，联合国人口基金，联合国儿童基金会，联合国技术合作部，联合国工业发展组织，联合国粮食及农业组织，世界粮食计划署，世界卫生组织，世界气象组织，教科文组织等外国专家在办理免税程序时，应提供证明与联合国组织签订的有关合同以及其工资和薪金收入由联合国组织支付和负担。一个
C。在中国工作的联合国援助项目专家的薪水暂时免征个人所得税。
D。派往我国专门为该国的未付援助项目工作的援助国的薪水收入，暂时免征个人所得税。
E.根据两国政府签署的文化交流项目，两年内来中国，工资由国家负担的文化教育专家，将暂时免征其个人所得税。
F。根据中国高校的国际交流计划来到中国工作的专家表示，如果他们的工资由国家负担，其工资收入将暂时免征个人所得税。
G。通过非政府科研协议来中国工作的专家，其工资和薪水由国家政府负担，他们的工资和薪水暂时免征个人所得税。
（28）根据规定，从发行B股或海外股票的中国国内企业获得的股息（股息）中持有B股或海外股票（包括H股）的外国个人暂时免收税款个人所得税。
（29）国税函（2002）146号，《国家税务总局关于个人所得税某些业务问题的批复》规定：从个人租赁财产取得的财产租赁收据，应在缴纳时计算。个人所得税办公室依次扣除以下费用：
①物业租赁期间支付的税费
②纳税人负担的租赁财产实际支出的修理费用
③税法规定的减税标准。