许多公司在达到一定规模或业务范围很广时都会设立分支机构。因此，成立分支公司有什么好处，以及如何选择地点是许多公司领导者关心的问题。我今天将向您介绍。这两个问题！建立分支公司有什么好处？
1.分行通常易于操作，财务会计系统的要求相对简单，费用也相对较小。
2.分行比子公司节省成本；
3.总公司可以根据经营状况调整对分支机构的注资，经营风险相对较小；
4.分支公司不是独立法人。它在当地支付营业税，利润由总公司合并和支付。分公司在开业之初经常亏损，但由于其与总公司的“合并报表”，可以抵消总公司的利润，减少应纳税所得额，减轻税收负担；
5.分支机构交付给总部的利润通常无需缴纳预提税；分公司与总部之间的资本转移不涉及税收，因为它不涉及所有权变更。
因此，许多公司都设立了分支机构以扩大影响力并规避风险。
我在哪里可以设立分支机构以最大化税收？
如果没有特殊的地区限制和要求，您可以在税收优惠区中设立分支机构
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策[税号：156--8317-4870]的税收优惠区中注册企业不仅最省税，而且也是合理合法的。
30％到60％的本地保留奖励措施可支持注册企业的园区增值税；
企业所得税由本地保留的30％〜60％支付
每月返还财务支持，当月支付税款，并在下个月支持激励措施；
个体企业（小规模）可以申请批准征收，批准后的综合税负小于4％；
也可以批准小型有限责任公司，其总税负低于4％
案例分析：
以一家工业公司在税收优惠区中设立分支机构为例：
假设到2020年，实际增值税/企业所得税为1000万元，对企业的扶持额为：（{}}增值税奖励1000 * 50％* 50％= 250万
企业所得税优惠政策1000 * 40％* 50％= 200万
2000万税，获得450万支持奖
摘要：具体的节税计划取决于企业的情况，不能一概而论。为了避免造成不可逆转的后果，建议寻找专业人员为企业量身定制减税计划，以确保合法的税费节省！
转眼间，它已经到了年底，俗称“元关”。作为一名员工，我努力工作了一年。自然，我希望能在前一年获得可观的年终奖，并且我很高兴回家过年。作为一家公司，我也很头疼。年终奖应该如何更合适？它不仅起到激励员工的作用，而且可以减少税款以降低企业风险，同时允许员工获得尽可能多的薪水。
年终奖计划不仅与员工收入有关，而且与公司财务和人事工作密切相关！今天，我们将从年底奖励财务和税收筹划的角度提醒您几个需要注意的问题：
01应在同一月份宣布并分配两个年终奖！
年终奖的优惠政策，每个自然人每个会计年度只能享受一次。
实际上，如果某个雇员受雇于两个部门，并且在两个地方都获得了年终奖，则建议在同一个月内宣布两个年终奖。对于这个自然人，可以将它们合并在一起。适用于年终奖的优惠政策可以节省税款。如果没有在同一个月内宣布并支付，则根据该政策，只能享受一个月的优惠待遇，应将另一个月与支付当月的工资相结合，以按照规定申报个人所得税“工资和薪金”税项，它将支付更多税款。
03请注意创建年终奖金陷阱，即无效奖金
根据当前的年终奖励政策，在计算税额时，会将年终奖励总额用作税基，但是快速计算扣除额只能扣除一次，加上累进税率也很高，这种情况可能会更频繁地发生年终奖励100元会降低税后工资，这意味着多余的100元不足以支付税款。
04注意年度奖金分配与年度收入的比例
根据大量数据的计算和实践经验的总结，发现年终奖励计划也遵循“黄金比例”原则。当年收入固定时，年收入占工资的百分比约为60％。剩余的约40％的年收入将被授予年终奖金，因此总体税负最低。
以上四点是我们公司在实践中计划和颁发年终奖时需要考虑的所有问题。换句话说，在设计和颁发年终奖时，仅考虑了以上几点，并且需要与人事部门和领导部门进行进一步的沟通，否则年终奖励计划可能仅在理论上是可行的，而无法实施。
以上四点是我们的企业在实践中计划和颁发年终奖时需要考虑的所有问题。仅在设计和颁发年终奖时，我们才会考虑以上几点，并与人员和各个领导部门合作。只有进行充分的沟通，我们才能达到真正的计划目的，否则我们将无法实现它！
税务管理员可以帮助您：
如今，国家和地方税收合并，黄金税收的第三阶段，前所未有的税收审计强度，合理的避税和税收风险防范已成为大多数中小企业的迫切需求。在这种情况下，对财政和税务顾问的需求逐渐增加。
也许有人会问，在业务运营中是否真的需要进行税收筹划？正确的税收筹划真的可以帮助企业吗？答案是肯定的。
让我们一起来看看“税收筹划”！
01什么是税收筹划
税收筹划是指通过在税法范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动来尽可能地获得“节税”税收优惠。通常，这是纳税人获得最大税收利益的计划方法。
02税收筹划的好处
1节省公司成本并实现利润最大化目标
税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，税收减免作为一项收入项目在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业达到了在法律范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大再生产提供了资本保障。
2有利于增强企业竞争力
如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加公司收益。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。
税收在企业决策中也起着一定作用。例如，当两家公司的成本结构和运营管理条件相似时，哪家公司的税收筹划科学合理提高企业竞争力。
3降低法律风险
税收筹划与逃税和避税不同。逃税行为受到法律制裁，避税行为受到反避税行为的约束。税收筹划并非如此。根据国家立法的意图是一种合法的经济管理行为。因此，合理的税收筹划既合法又可以降低企业成本并实现零税收风险。
03合理的税收筹划案例
苹果公司是2017年全球市值最高的公司，但它还是一个大型的海外避税者。
苹果公司较低的公司税率吸引了许多大型跨国公司的投资。苹果在爱尔兰的雇员仅占全球雇员总数的4％，但近年来，苹果在爱尔兰的总收入中占苹果总收入的三分之二，占其爱尔兰总收入的65％。显然，这是避税。影响。如果苹果的海外资产被带回美国，美国税务局将向他们征税约592亿美元。这表明了税收筹划对于节税和减税的重要性。
税收筹划对企业非常重要。合理的税收筹划对公司无害，甚至可以为公司带来更多的财富。
要了解节税计划的作用，我们必须首先区分逃税和节税。
逃税是指在发生并可以确定应纳税额的情况下，通过虚构，虚假陈述，隐瞒，伪造等方式少付或未付税款的纳税人行为。
节税是指纳税人开展的一系列业务管理活动，目的是在不违反法律的情况下减轻企业的税负。
不难看出，逃税与节税之间存在根本差异。前者是非法的，国家要严厉镇压，后者是合法的，国家采取鼓励和支持的态度。
因此，国家为何鼓励企业节省税收？总而言之，这是因为节税具有以下六个功能。
1.节税计划有助于遏制逃税行为
减轻企业税收负担的动机是客观的，但其行为可能多种多样。如果我们使用非法手段达到逃税和逃税的目的，这显然是我们要努力反对的，这也是税法所不能容忍的。节税规划的理论和实践运用法律手段减轻了税收负担，明显有助于遏制偷税漏税。
2.节税计划不仅会减少国家税收总额，甚至可能会增加国家税收总额
节税计划的作用是调整投资方向，实现国民经济的计划和稳定发展，并提高企业的经济和社会效益。因此，尽管企业以较低的税率纳税，但随着税收基础（例如企业收入和利润）的扩大，国家的税收不仅会减少，而且会增加。
3.节税计划有助于使企业合法化
减轻税收负担的动机相同，有些采取法律手段，有些采取非法或非法手段。根本问题是纳税人的法律意识问题。节税计划的制定基于对税法的遵守和对税法的支持，并基于对税法的深刻理解和理解，从而有助于人们增强法律意识。
4.节税计划有助于促进税法的建设
节税计划是为了达到根据税法规定减轻税负的目的。节税规划理论和实践的发展将有助于促进税法的不断完善。
5.节税计划有助于优化产业结构和投资方向
节税计划是利用税基和税率之间的差异来达到减轻税负的目的。税法中税基与税率的区别在于，国家利用税收杠杆作用来指导纳税人的投资行为，达到调整国民经济结构和生产力布局的目的。尽管纳税人的主观目的是减轻自己的税收负担，但客观上是在国家税收杠杆作用下，他已走上优化产业结构和合理分配生产力的道路。
6.节税计划有助于提高业务管理和会计管理水平
资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素，节税计划的理论恰好是为了实现最佳的资金，成本和利润。因此，节税计划理论也是企业管理理论和会计管理理论的重要组成部分。一些外国公司在选择高级财务和会计执行人员时，总是将对减税计划知识和申请人能力的评估作为录取标准之一。节税规划理论和实践的发展程度实际上是企业管理和会计管理水平的重要指标。
该通知规定，退休后可以按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。在收到的商业养老金收入中，有25％免税，其余的75％是按10％的税率计算和支付的。假设个人退休后每年可领取6,000元的商业养老金（出于比较目的，不包括通货膨胀率和现值），则领取商业养老金时将支付6000 * 75％* 10％= 450元。相反，存在节税的好处。
但是，有些人认为这种商业养老保险会占用现有资金，并且会损失机会成本。无论如何，该产品的出现为个人计划投资和储备金退休提供了新的选择。
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2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新税法”）将正式实施。在新税法中，提高个人税起征点和实施六项特别的额外减免措施减轻了纳税人的负担，并鼓励人们使用钱袋。
随着新税法的实施，您可以缴纳多少个人税？我可以享受特殊的额外扣除吗？提交申请时应注意什么？快速收集此税的“礼物包”。
作者|潘一春
编辑|程波
预计将有超过1亿“纳税人”成为“ 0纳税人”
根据税务部门的部署，2018年10月开始实施每月5,000元/月的起征点和相关税率。“仅将基本支出标准提高到每月5000元，法律修订后城镇居民的个人所得税纳税人比例将从44％降低到15％。”财政部副部长程成丽华说。
中信证券研究报告的分析认为，根据2017年底在中国城市就业的42462万人的计算，旧税法下的纳税人数量约为1.87亿，修改阈值后将减少到6,400大约10,000人。换句话说，超过1亿人无需再缴税。
程丽华说，将起征点从3500元提高到5000元后，国家的税收每年将减少约3200亿元。
这项政策已经使许多纳税人受益。在北京一家互联网公司工作的孙先生表示，2018年10月1日之前，他每月必须缴纳500多元的税款。但是，在10月1日之后，孙先生的月纳税额降至140多元，每月节省了360元。
北京员工王玲（化名）还向记者展示了最近几个月的工资单：“ 9月份，我的工资超过7,000元。扣除1,500元的保险金后，我仍然需要支付96.46元所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。尽管它不能节省很多钱，但足以吃几顿饭。 ”
由于税收起征点的提高，李女士已成为“零税收家庭”。李女士在广东的一家制造公司工作，每月收入约3,000至4,000元。“在十月之前，我每月必须缴纳20多元人民币的税。在十月之后，我不必缴纳税款。”
的累积扣缴方法：针对极端不平衡的收入进行减税
根据税务部门的部署，居民工资和薪金收入的个人所得税将通过累积扣缴法计算。
累计预扣税法是指通过从每月的累计收入中减去相应的抵扣额，然后减去已支付的税额以确定当期应交税额，从而根据综合所得税率表计算应纳税额期。一种方式。
国家税务总局指出：“一方面，对于大多数只有一个工资单薪水的纳税人，其应计预扣税方法是，该纳税年度末的预扣税和预扣税基本等于年度应纳税额。另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预提税与应交年税之间的差额较小，不会占用过多的纳税人资金。 ”
中国社会科学院经济战略研究院院长助理兼税务研究室主任张斌解释说：“假设一个工人每月收入3,000元，当他们每月纳税时，第一个月并且不缴税，第二个月的收入是20,000元，免税额是5,000元，总免税额是8,000元。但是，如果进行了应计扣除，则两个月的免税额为10,000元。 ”预扣税法可以减少月收入极不稳定的纳税人的税收。
将发布元旦奖金，一些纳税人将获得“折扣”
自2019年1月1日起，年终奖减免税的每月税率表也已调整。如果采用新的税率表，如果纳税人仅在2019年发放年终奖，则应纳税额将显示明显减少。
许多工作人员对记者说，他们“心碎”。 “年终奖不到2万元，我无法享受30％的折扣。”对我来说，年终奖并不高，这有点尴尬。 ”
但对于某些纳税人而言，新税率确实降低了应纳税额。在北京一家金融公司工作的杨先生说：“我的年终奖一般是4至6个月的工资，大约是40,000至60,000元。”如果杨先生的年终奖是在年终和年终之后颁发的该奖项的范围在40,000到50,000元之间，因此他在2019年获得的年终奖不会有太大变化，但是如果年终奖是60,000元，那么杨先生在2019年的年终奖将是更多5655元。
6个特殊的额外推论：中年工人阶级的福音
特别扣除的个人所得税是2019年税收变化的重点。
根据国务院发布的《个人所得税特别减免暂行办法》（以下简称《办法》），个人所得税的特殊减免额是指纳税人的条件满足子女的学历，继续教育，大病医疗，住房六种特殊的额外扣除中的一项或多项，例如贷款利息或房屋租金和养老金，可用于按照固定扣除或限额扣除的方法减少纳税人的每月应纳税所得额，从而减少纳税人的税金负。
对于一个年老，年轻，小并且必须承担数百万抵押贷款的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“适时下雨”。《办法》将于2019年1月1日起正式实施。
记者注意到，与10月份发布的咨询草案相比，某些项目的扣除额与《措施》的正式草案相比有所增加。《办法》还规定，重大疾病的医疗扣除也可以选择配偶扣除，未成年子女的医疗费用也可以由父母扣除。张斌解释说：“这是一个重大变化。咨询草案只允许我扣除，但通常我没有工作，或者我纳税时收入减少。我在这里加上了配偶扣除。费用也可以扣除，这使得对重大疾病的医疗扣除为纳税人带来了实际的利益和广泛的护理。 ”
会计：针对家庭支柱的特殊扣除每年可节省10,000多元人民币的税款
实行特殊减税后，纳税人每年可以少付多少钱？
假设贝青今年26岁的年轻且有远见的年轻人吴庆与女友一起在北京租房，并且父母双方都在60岁以下。扣除三险一金后的月收入为12000元。为了获得提拔和提高生活的顶峰，吴青还报告了在职研究生。
根据规定，吴庆可以享受另外两项扣除：“房屋租金”和“继续教育”。根据此计算，他将需要在2019年全年缴纳3600元人民币的税款。如果不可能扣除特殊的额外扣除额，吴青将在整个2019年支付5,880元人民币的税款。相比之下，吴清全年可节省税收2280元。
如果它是负担沉重的家庭的中年支柱，那么特殊额外减税措施的减税效果就更加明显。例如，小媛是一个有动机的第二胎家庭的父亲。他今年40岁，出生于北京，是唯一的孩子。他的父母都是60岁。大女儿在初中，最小的女儿在小学。偿还月份。但是，由于工作原因，小媛不是住在北京，而是住在天津，所以他仍然需要在天津租房。肖媛还报告了其MBA学位。
小袁在扣除三项保险和一笔付款后的工资为25,000元/月。那么小袁在2019年可以缴纳多少税呢？
根据相关规定，小媛可以享受“子女教育”，“供养父母”，“继续教育”，“住房贷款利息”或“住房租金”（根据纳税年度的这两项额外抵扣）不能同时享受，选择住房可以抵消更多的租金）共有四个特殊的额外扣除。
在北京工作的孙先生在《新京报》上对记者说：“我认为个人所得税的特殊补充扣除对高收入和中等收入人群更有利。薪水还高很多。”
孙先生目前正在北京租房。他的名字下没有房地产，他的父母中有60岁以上。但他也有一个姐姐和一个姐姐。这样，孙先生就可以享受“房屋租金”和“养老”。特别减免个人税，扣除总额为2500元。孙先生的每月应纳税额约为3500元，因此按此计算，在2019年1月，他的应纳税额仅为1000元，而1月份相应的个人所得税只需缴纳30元，不到之前交税110元。
吴小敏（化名）在扣除了六项特别的额外扣除后，笑着对记者说，他是“六岁青年”。九十后的吴晓敏去年结婚后告别了自己的租房生涯。他今年刚生了一个孩子，没有买房。他的父母还年轻，不到60岁。这项政策目前对我影响不大。 ”
特别扣除是可行的：固定扣除首先报告，然后检查
特别减免税的声明正在全面展开。国家税务总局所得税司司长罗天枢于12月24日透露：“根据我们的初步统计，现在大约有800万纳税人已经开始提交额外的特殊扣除信息。”
记者了解到，目前，许多单位的财务部门已向员工发出通知，以填写新的税法特定的额外扣除额。
在六种特殊补充扣除中，除重大医疗特殊补充扣除实际在8万元的限额内扣除外，其余五种特殊补充扣除为固定扣除。简而言之，无论纳税人的月租金是多少，子女支付的教育费用是多少，或子女每月支付的抵押费用是多少，都不会影响这五项额外的特殊扣除。扣除额不会因这些因素而变化。例如，无论纳税人在北京的租金是5,000元/月还是3,000元/月，住房租金的特殊扣除额都是1,500元/月。
此外，这六种特殊补充扣除都使用保留的信息作为主要检查方法，也就是说，纳税人在声明特殊补充扣除时无需提交信息的原件或复印件。他们只需要填写相关信息。这极大地便利了纳税人。
张斌说：“这等于您先举报，先享受举报，然后税务机关根据网络和部门信息的抽查检查扣税信息的真实性。这个概念非常好，让大多数诚实的纳税人以相对较低的成本享受这些好处。 ”
国家税务总局首席审计师刘立建在保留数据之前也作了解释：“税务部门进行后检查时，只要能通过部门之间的信息共享检查，就无需查找。纳税人检查保留的数据。但是，如果无法验证部门信息，我们将与纳税人核对。这也是为了确保每个人都能充分享受优惠政策。 ”有了
政策，纳税人如何享受呢？根据刘立建的说法，纳税人需要享受六项额外的特殊扣除。实际上，它们分为三个步骤。一种是条件，另一种是报告信息，第三种是保留信息。
关于条件，“将您的个人情况与6个特殊附加扣除的条件进行比较，看您是否满足扣除条件并满足一些条件。”报告信息并填写特殊的附加扣除相关信息表格有四种方法：一种是下载移动APP的“个人所得税”以进行填写；另一种是下载移动APP的“个人所得税”。另一种是登录省电子税务局网站填写；第三是填写电子信息表；第四个是填写纸张信息表。电子和纸质信息表均可从IRD网站下载。其中，如果您选择在扣缴单位中申请扣减，则可以直接向扣缴单位的财务或人力资源部门提交纸质或电子表格，也可以选择填写后将其推送到扣缴单位中手机APP或网页。支付工资时可以扣除。
的最后一步是保留信息。 《办法》规定，纳税人需要将有关信息保存五年。
据报道，由国家税务总局开发的“个人所得税” APP软件已启动。启动个人税务应用程序后，特殊附加扣除信息报告功能于2018年12月31日正式启用。