个人所得税免征工资收入1600元。工资收入不足1600元的，免征个人所得税。但是您应该注意您的朋友是否收到薪水。因为，如果是劳动报酬，个人所得税的处理就不同了。两者的区别在于，工资收入是一种非独立的个体劳务活动，即通过在机构，团体，学校，部队，企业，事业单位和其他组织中任职和受雇而获得的报酬；劳务收入是个人因各种技能和服务而获得独立报酬。您的朋友是否向保险公司独立提供劳务服务？
应付劳务收入的个人所得税的计算公式为：
（1）每次收入少于4000元
应税金额=应税收入×适用税率
或=（每个收入金额-800）×20％
（2）每次收入超过4000元
=每次收入的金额×（1-20％）×20％
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除
或=每个收入的金额×（1-20％）×适用的税率-快速计算扣除
应纳税额=每个收入的金额×（1-20％）×适用的税率-快速计算扣除额
个人所得税
什么是个人所得税：
个人所得税是对个人（自然人）获得的各种收入征收的一种所得税。
个人所得税的征收范围：
包括工资收入；个体工商户的生产经营收入；企业事业单位承包和租赁业务收入；劳务收入；汇票收入；特许权使用费收入；利息，股息和股息收入；属性租赁收入；财产转让收入；意外收入；国务院财政部门确定的其他应税所得。
个人所得税的计算公式
个人所得税征收的计算方法。个人税的起点是1600，但现在是2000。
应纳税额=整个月的应纳税所得额*税率快速计算扣除
整个月的应税收入=（工资应缴的三险和一金<个人承诺部分>）-2000
实际工资=应付工资-五种保险和一金<个人部分>-税款
扣除标准：自2008年3月起，按照2000元/月的征收标准计算个人税。
年终奖金的纳税计算公式
（1）个人获得全年的一次性奖金，并且该个人在获得奖金的当月的薪金收入高于（或等于）税收法。
的计算方法是：将全年的一次性总奖金除以12个月，根据工资和薪金所得项目的商数比较税率表，确定适用的税率并进行相应的快速计算扣除，计算并缴纳个人所得税。一个
的计算公式为：应缴个人所得税=个人当月获得的一次性年度奖金×适用税率-快速计算扣除额
应当计算个人全年的月薪和工资收入以及一次性奖金，并分别缴纳个人所得税。一个
（2）个人获得全年的一次性奖金，并且该个人获得该奖金的当月的工资和薪金收入少于税法规定的支出扣除额。
的计算方法是将年度一次性奖金的余额减去“个人月薪，工资收入和费用扣除额之间的差额”除以12个月，然后比较工资和工资收入的税率根据商的项目表中，确定适用的税率和相应的快速计算扣除额，计算并缴纳个人所得税。
的计算公式如下：应缴个人所得税=（每个月一次的一年期奖金-个人月薪，工资收入和费用扣除额之间的差）×适用税率计算扣除。一个
由于上述税费计算方法是一种优惠方法，因此该税费计算方法只能对一个纳税年度中的每个人使用一次。此方法只能用于一次年度评估和奖金奖励。
个体工商户，如果是在增值税范围内经营的商品，则主要税种为增值税，其次为个人所得税。两者均按固定金额征收（通常是这种情况）。如果建立了会计系统，则可以实施审核收集。
对于独资企业，如果营业范围属于增值税范围，则主要税种仍为增值税。个体企业不按照《企业所得税法》规定缴纳企业所得税，仅按照《个人所得税法》缴纳个人所得税；如果未完全建立帐户，则通常根据审计帐户的收集来对公司进行会计处理实行定额定额征收。一个
1.个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包和租赁经营收入
系列
年度应税收入（包括应税收入）
税率％
快速计算扣除（元）
一
少于人民币5,000元
5
0
二
超过5000元到10000元
10
250
三
人民币10,000至30,000元
20
1，250
四
人民币30,000至50,000元之间
30
4，250
击掌
超过50,000元
35
6,750
2.工资性收入为应纳税所得额，按月收入余额减去费用2000元计算。
整个月的应税收入（包括应税收入）
不超过500元
超过500元到2000元
25
超过2000元到5000元
15
125
375
1375
六
3375
七
6375
八
40
九
45
3.对于来自企事业单位的合同经营活动和租赁经营活动的收入，每个纳税年度的总收入减去必要的支出即为应纳税所得额。
4.对于劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入和财产租赁收入，每次收入不超过4000元的，扣除额为800元； 4,000元以上，减免20％支出的余额为应纳税所得额。
应税收入（包括应税收入）
不到20,000元
人民币20,000至50,000元
2,000
7,000
五，财产转让收入，指扣除财产的原始价值和合理费用后的财产转让收入余额为应纳税所得额。
六。利息，股息，红利收入，意外收入和其他收入，每个收入的金额均为应税收入。
个人根据国务院有关规定从应税收入中扣除教育和其他公益事业收入的一部分。
对于在中国没有住所但在中国赚取工资和薪金的纳税人，以及在中国住所但在中国境外赚取工资和薪水的纳税人，纳税人可以根据他们的平均收入水平，生活水平和汇率变动决定了额外的扣除额。国务院规定了适用附加扣除额的范围和标准。
代扣代缴人代收下列所得，代扣代缴个人所得税：
1，薪水，薪金收入；
2.企事业单位承包经营和租赁经营的收入；
3，劳动收入；
4.酬金；
5.特许权使用费收入；
6.利息，股利和股利所得；
7.物业租赁收入；
8.财产转让收入；
9.意外收入；
10.国务院财政部门确定的其他应纳税所得额。
（4）预扣代理的预扣费
税务机关根据扣缴的税款向扣缴义务人支付2％的手续费。代扣代缴代理人可以将其用于代扣代缴费用，并对在代扣代缴和代扣代缴方面做得很好的纳税人给予奖励。但是，税务机关发现，扣缴义务人不为扣缴义务人缴纳的个人所得税缴纳手续费。
1）工资收入
薪金和薪金收入是指薪金，薪金，奖金，年终薪金的增加，劳动红利，津贴，补贴以及与个人所从事的工作有关的收入。
除工资和薪金外，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴和补贴也确定为工资和薪水。其中，年终加薪，不分类型和取得状态的劳动红利，均按工资和薪金所得征税。
（2）个体工商户的生产经营收入
个体工商户的生产和商业收入是指：
1.来自从事工业，手工业，建筑，运输，商业，饮食，服务，维修和其他行业的个体工商户的生产和经营收入
2.个人在获得政府有关部门的批准，获得许可并从事学校运营，医疗，咨询和其他有偿服务活动后获得的收入。
3.其他从事个体工商生产经营的个人所取得的收入。
4.上述个体工商户和个人获得与生产和经营有关的各种应税收入。
个体工商户和从事生产经营活动的个人取得与生产经营活动无关的其他应税所得，应当按照其他税项的有关规定计算和征收个人所得税。
5.根据《中华人民共和国个体企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》注册的独资和合伙企业的投资者应在以下地区注册并成立根据中华人民共和国私营企业暂行规定在独资，合伙制民营企业中，根据中华人民共和国法律注册的合伙制律师事务所的投资者，以及经政府有关部门批准设立的无限责任，无限连带责任人按照法律法规其他个体工商户，事业单位和组织的合伙的投资者，应参照个体工商户的生产经营收入征税。
（3）企事业单位合同经营和租赁经营所得
企业和事业单位的承包经营和租赁经营所得，是指从个体承包经营，租赁经营，分包和转租获得的收入，还包括按月或按月支付的工资和薪金所得。。个人对企业事业单位的承包和租赁有多种形式，其分配方式也不同。它可以大致分为两类。
1.个人与企业或机构签约或租赁后，工商注册便变更为个体工商户。这种合同和租赁业务收入实际上属于个体工商户的生产和业务收入。对个体工商户的生产经营收入应征收个人所得税，不再征收企业所得税。
2.个人与企业或事业单位签订合同或租赁后，工商登记仍为企业，不论其分配方式如何，均应按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。 。然后，根据承包商或租赁经营者根据合同（协议）规定获得的收入，应按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税。特别：
（1）如果承包商或承租人不拥有企业的经营成果，而仅根据合同（协议）的规定获得一定的收入，则应对企业征收个人所得税。工资项目。
（2）承包商和承租人仅根据合同（协议）向承包商和出租人支付一定的费用，合同和承包商付款后企业的经营成果归所有者所有承包商和承租人。取得的收入，应根据企事业单位的承包经营和租赁经营所得，征收个人所得税。
（4）劳务报酬
劳务报酬是指从事设计，装修，安装，绘图，测试，测试，医疗，法律，会计，咨询，演讲，新闻，广播，审稿，书画，雕刻，电影和摄影的个人。电视，录像，视频，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务和其他劳务收入。
名董事的个人董事酬金收入属于劳动报酬的性质，应按劳动报酬的项目征税。
上述收入通常是从事自由职业的人获得的收入或独立劳动者的收入。是否存在雇佣关系是判断收入是属于劳动报酬收入还是属于工资和薪金收入的重要标准。劳动报酬所得是个人独立从事某种技能，独立提供一定的劳动服务。
（5）薪酬收入
付款收入是指个人通过出版，出版书籍，报纸和期刊形式的作品而获得的收入。这里提到的作品包括文学作品，书画作品，摄影作品和其他作品。在提交人去世后，继承人获得的财产的手稿的报酬也应缴纳个人所得税。
（6）特许权使用费收入
特许权使用费收入是指个人使用专利权，商标权，版权，非专利技术和其他特许权使用权所获得的收入。特许权主要涉及以下四个权利：
1，专利权
专利权是指国家专利局授予专利申请人在一定时期内专有使用某项发明的专利权。它是工业产权的一部分，并且是专有的（专有的），区域和时间。
2，商标权
商标权是指商标注册人将其注册商标用于批准商品中而获得的商标注册人的专有使用权。商标权也是一种工业产权，可以依法获得，转让，许可使用，继承，丢失和要求排除侵权。
3，版权
版权是指版权，是指作者在创作的文学，科学和艺术作品中依法享有的某些特殊权利。著作权是公民的一项公民权利，既具有民法上的人身权性质又具有民法上的财产权性质。它主要包括出版权，签名权，修改权，保护权，使用权和报酬权。
4.非专利技术
非专利技术是除专利技术以外的专有技术。这些技术大多数仍处于保密状态，只有某些人知道并拥有。
（VII）利息，股息和红利收入
利息，股息和股息收入是指拥有债务和股本的个人从利息，股息和股息获得的收入。其中：利息一般是指存款，贷款和债券的利息。股利和股利是指：由拥有股权的个人以一定比率分配的公司或企业所支付的股利，称为股利；根据公司或企业应分配的利润超过股利，按股数分配红股称为股息。
根据国家有关规定，集体企业在将个人资产转换为股份合作制企业时，可以对其进行量化。为了支持企业改组和改制的顺利进行，对企业在改革过程中取得的定量资产的征税方法如下：
1.对于仅以股份形式获得股份作为股息基础并且不拥有企业定量资产的个人雇员，不征收个人所得税。
2.企业的个人雇员以参加企业分配的量化资产取得的股份的形式取得的股利和股利，对“股利，股利，股利”的“利息，股利，股利”项征收个人所得税。
（8）物业租赁收入
财产租赁收入是指个人出租建筑物，土地使用权，机械设备，车辆和船舶以及其他财产所获得的收入。
个人获得的转租收入属于“财产租赁收入”的征税范围。确定纳税人时，以财产税证明为依据。没有产权证书的，由税务主管部门根据实际情况确定；，收取租金的个人是纳税人。
（9）财产转让收入
财产转让所得是指个人转让证券，股权，建筑物，土地权，机械设备，车辆和船舶以及其他财产而获得的收入。
为了促进中国住宅市场的健康发展，经国务院批准，与出售房屋的个人收入征收个人所得税有关的问题如下：
1.根据《个人所得税法》的规定，个人从出售自己的房屋中获得的收入应按照“财产转让收入”项目征收。
2.出售自己的房屋的个人应税收入应根据以下原则确定：
（1）对于出售自己购买的公共房屋以外的其他房屋的个人，应根据《个人所得税法》的有关规定确定应纳税所得额。
（2）出售所购公共住房的个人的应税收入是出售所购公共住房的个人的销售价格，从住房面积标准中扣除可负担住房的价格，以及超过房屋面积标准，支付给财务部门或原始产权单位的收入以及税法规定的合理费用后的余额。
已购买的公共住房是指城镇职工根据国家和县级（包括县级）的相关城市住房制度改革政策以成本价（或标准价格）购买的公共住房。人民政府。
经济适用房价格是根据县级或县级以上（包括县级）地方政府制定的标准确定的。
（3）由职工按成本价（或标准价）出资的筹资合作社住房建设，安置房，经济适用房以及拆迁安置房，根据购买的公共住房确定应纳税所得额。
3.为鼓励个人购买住房，纳税人出售自己的房屋并计划在出售现有房屋后一年内以市场价格购回房屋时，应缴纳个人所得税。出售他们目前的房屋。购买房屋的价值可以全部或部分免除。具体方法是：
（1）出售现有房屋的个人应缴纳的个人所得税，应在通过财产转让程序之前，以缴税保证金的形式支付给当地主管税务机关。税务机关收到纳税保证金时，应正式向纳税人开具《中华人民共和国纳税保证金收据》，并存入专户。
（2）如果个人在出售当前房屋后的一年内回购了房屋，则根据所购房屋的金额退还押金。如果房屋购买金额大于或等于原始房屋销售（原始房屋是购买的公共房屋，则应从已付给财务部门或原始产权单位的收入中扣除原始房屋销售，与下同），所有税金将退还，并购房少于原房屋销售量的，按已购买房屋在原房屋销售中所占比例退还保证金，余额作为个人所得税支付给国库。
（3）如果个人在出售当前房屋后一年内未回购房屋，则所支付的所有税款押金应作为个人所得税缴纳到国库中。
（4）申请退还保证金时，个人应向主管税务机关提供合法，有效的销售，购买合同以及主管税务机关要求的其他相关证明材料，这些材料只能进行审查和经主管税务机关确认通过退税押金退款程序。
（5）在整个行政区域买卖房屋并有资格退还押金的个人，应向负责缴纳押金的税务机关申请退还押金。
4.转让给个人超过5年用于自用以及家庭唯一居住空间的收入将继续免征个人所得税。
5.为了确保住房转让个人所得税政策得到全面正确的执行，各级房地产交易管理部门应加强与税务机关的合作与配合。如果主管税务机关需要在该地区进行房地产交易，房地产交易管理部门应当及时提供。
（十）是偶然的
意外收入是指个人获胜，获胜，获胜和其他意外收入。其中，获胜是指参加各种有奖竞赛以获得所获得的奖金；中奖，中奖是指按照规定的程序参加各种有奖活动，如奖品销售，奖品节省或购买彩票，通过赢得或赢得号码来赢得胜利。
实际上，税法中列出的偶然收入是个人在异常情况下获得的不确定收入。
（11）其他收入
以上10个人应税收入根据收入的不同性质进行划分。除10项个人应税所得外，对于未来可能会应课税的新项目，以及难以界定应税项的个人所得，国务院财政部门确定应纳税所得额。个人所得税。
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4.个人所得税税率和计算公式
个人所得税税率是应税金额与应税收入的比率，是税法的核心。个人所得税法设定了两种税率。
（1）超额累进税率
工资性收入，个体工商户的生产经营收入以及超额累进税率，应适用于企业和事业单位的承包经营和租赁经营收入以及加价征收的劳动报酬。
1.个人所得税税率表1（适用于工资和薪金）
（1）
整个月的应税收入
快速扣除
1少于500元
2超过500元到2000元
3超过2000元至5000元
（注：本表所称全月应纳税所得额，是指按照本条第六条的规定从每月收入中扣除费用800元或扣除附加费用3200元后的余额。税法）
（2）
含税
不含税等级
税率 （％）
不超过475元
人民币475至1825元
3超过2000元到5000元
人民币1825至4375元
（注：1.表中所列的含税和非税级距离是根据税法规定扣除相关费用后的收入金额。2.含税等级距离适用于纳税人的税工资收入；免税范围适用于其他人（单位）支付的工资收入。）
2.个人所得税税率表2
（适用于个体工商户的生产和经营收入以及企业和事业单位的合同经营和租赁经营的收入。）
1不超过5,000元
1250
4250
6750
（注：此表中提到的全月应税收入是指根据税法第6条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。）
不超过4,750元
人民币4,750元至9,250元
（注：1.表格中所列的含税和非税级距离是根据税法规定扣除相关费用（成本，亏损）后的收入金额。2 。含税等级距离适用个体工商户的生产经营收入以及由纳税人负责的合同经营和租赁经营所得；免税范围适用于他人（单位）代扣税款的合同经营活动和租赁经营活动的收入。）
3.个人所得税税率表3
（适用于通过奖金收取的劳务收入。）
2000
7000
（注：本表中每笔应纳税所得额是指每笔收入不超过4000元的应纳税所得额减免800元；每笔收入超过4000元的应扣除所得扣除费用后的余额为20％。该表根据税法的规定及其关于奖金收取的实施规定进行转换。）
（注：1.表中的含税等级距离和非税级距离是根据税法规定扣除相关费用后的收入金额。2.含税等级距离适用于纳税人应纳税额劳务报酬收入；免税范围适用于其他人（单位）支付的服务报酬收入。）
（2）比例税率
20％的比例税率适用于未付的劳务收入和手稿收入，特许权使用费收入，利息，股息，股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和其他收入。。
税法规定，手稿的收入将减少应纳税额的30％，因此实际税率等于14％。
（3）计算公式
1，薪水，薪金收入
应税金额=应税收入×适用税率-快速计算扣除额=（月收入额-费用扣除标准）×适用税率-快速计算扣除额
（适用税率是指与税额差距相对应的税率）
单位或个人纳税的公式为：
应纳税额=（不包括税收，支出减除标准-快速计算扣除）÷（1-税率）×适用税率-快速计算扣除
（税率是指不包括税差的税率，适用税率是指包括税差的税率）
2.个体工商户的生产和经营收入
应纳税额=应纳税所得额×适用税率快速计算扣除额=（年度总收入，成本，费用和损失）×适用税率快速计算扣除额
3.企业事业单位的承包经营和租赁经营收入
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额=（总税收年度收入-必要支出）×适用税率-快速计算扣除额
单位应纳税的公式为：
应交税费=（不包括税收收入-必要费用-快速计算扣除额）÷（1-税率）×适用税率-快速计算扣除额
4，劳务收入
的应税金额=应税收入×适用税率=（每笔收入800）×20％
单位应纳税额的计算公式为（即3360元以下的免税收入额）
应付税款=（不包括800税收收入）÷（1-适用税率）×（适用税率）
应税金额=应税收入×适用税率-快速计算扣除额=每个收入金额×（1-20％）×适用税率
的交付单位或全部应纳税额的计算公式为：（即，不包括3360元以上的税收收入）
应纳税额=（不包括税收收入快速计算扣除额）×（1-20％）÷[1-税率×（1-20％）]×适用税率快速计算扣除额
5.薪酬
应税金额=应税收入金额×适用税率×（1-30％）=（每笔收入800元）×20％×（1-30％）
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30％）=（每笔收入×（1-20％）×20％×（1-30％）
单位纳税的计算方法与4相同
6.特许权使用费收入（与4相同，省略）
7.利息，股息和股利收入
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每笔收入×20％
单位或个人应缴税款的公式为：（即，税后收入金额）
的应税金额=免税收入÷（1适用税率）×适用税率
8.物业租赁收入（与4相同，省略）
9.财产转让收入
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产合理支出的原始值）×20％
10.附带收入，其他收入（与7相同，省略）