国内企业税收筹划中的问题
（1）需要改善税收筹划和发展的税收环境；
目前，随着国内经济参与全球化进程，国内税法正以惊人的速度变化，各种税收规定在几年内不断变化和更新。正是由于国内税收发展环境的不完善和不完善，使企业纳税人难以充分理解税法的含义，难以扩大税收筹划的应用范围，难以有针对性地实现税收筹划。
（2）税收筹划的目标是单一的，仅考虑最轻的税收负担因素；
对于税收筹划，大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某种税种的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收通常不是单一的，而是多种税收相互交织。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应将企业的整体利益与有机的经营和财务活动进行比较。
（3）强调加强税务机关的权力，忽视纳税人的权利；
国内税务机关之间的现行税收通常被定义为管理与行政，监督与监督之间的关系，过分强调由税收管理机构代表国家监督和管理纳税人，要求纳税人服从，支配，然后执行。义务，纳税人通常被视为税务机关的“管理人”。结果，纳税人的自身权利被忽视，纳税人往往难以发挥主动性，很难与纳税人形成良好的互动关系。税收被视为不得已。
（四）内部财务人员的营业税筹划存在风险
为了节省成本，许多企业主要通过其内部财务人员来进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但是税务计划是一项非常专业的工作。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会缺乏足够的心态或fl幸心态，这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险很大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
（一）税收负担
企业增值税税收筹划面临的问题之一是税收负担。鉴于纳税人的税收负担，应履行的税收义务和相应的经济指标，应合理地承担假定的财务负担。税收负担反映了一定时期内社会产品的分布，国家和纳税人的税收负担得到合理处理。税收负担通常在一定时期内显现出来。从不同的角度来看，它可以分为微观负担，宏观负担，名义税率负担，直接税负担和间接税负担。从国家的角度来看，要满足社会和公共物品的需求，并确保国民经济的健康发展，就必须承担合理的税收负担。微观负担用于衡量企业的实际税负，反映一定时期内的税收变化。（{}}（二）增值税税收筹划
企业增值税税收筹划面临的第二个问题是增值税税收筹划。税基的扩大，不仅是纳税人计算应纳税额的关键因素，也是纳税人计算应纳税额的依据。尽管中国目前的增值税征税范围涵盖了商品销售以及加工，维修和修理服务，但不包括与国外相关的增值税系统所涉及的劳务行业，例如与货物相关的运输和建筑。增值税的范围是通过单独的营业税征收的。但是，在实际的经济活动中，企业不仅是从事增值税的项目，而是根据业务活动需要同时或混合经营的不同税种或不同税率的应税项目。这为公司合理计划税收提供了广阔的空间。但是，增值税征税的规划一直制约着中国税收的发展。为此，我们必须深思。国家征收的增值税不仅可以刺激企业的生产，而且可以增加政府的税收收入。（{}}（3）税务筹划中缺乏专业人才
企业增值税规划中面临的第三个问题是缺乏专业的税务筹划。我国税收筹划专业人才的缺乏非常明显，特别是在企业的实际筹划和管理中，税收筹划人员的素质不高，技术和综合筹划税收能力有限，这往往影响到税收筹划。制定企业税收筹划。高校开始将税收筹划作为必修课，以加强对税收筹划专业人员的培训。但是，据说该课程的效果并不理想，无法满足公司税收筹划的要求。税务筹划专业人士的培训一直是最痛苦的事情。另一方面，缺乏税务筹划专业人士也有需求方面。约束条件。与人才市场上财务经理和市场经理的热门职位相比，“税收经理”这个词可能很难在企业的人才需求中出现。对于大多数公司而言，税收筹划仍然是一个问题。陌生的是，尚未完全认识到聘用计划人员的重要性。（{}}（IV）增值税的税费
企业增值税税收筹划面临的第四个问题是增值税税收成本问题。增值税纳税人既要承担增值税负担，又要承担增值税费用。税收成本税收成本。税务机关向纳税人和扣缴义务人付款，以履行税法规定的费用。成本在税收过程中，增值税成本的性质可以分为临时成本和当期成本的初始投资成本。增值税纳税人的初始投资成本是针对增值税系统大规模变更的一次性成本。在合理设定融资货币和合同结算货币后，仍然存在外汇敞口的可能性，无法充分规避汇率风险。还必须采用合理的结算方法，也可以与某些贸易融资产品结合使用。采用预付款，跟单信用证，跟单托收和信贷销售等结算方式可以在一定程度上控制资本外流的时间，从而避免了汇率风险。此外，目前，国际贸易融资的产品种类繁多，例如出口保理，伪造，远期外汇结算和销售，货币掉期等。灵活使用这些产品可以对冲汇率风险并解决增值税税费问题。（{}}（V）对税收筹划的理解不足
企业增值税税收筹划面临的第五个问题是对税收筹划的了解不足。企业必须合理把握税收筹划的内涵，以减少税收义务为目标。税收筹划是合理的。它不仅可以减轻企业的避税现象，有利于税收的发展，而且可以增加国家的税收。但是，中国企业对税收筹划并不了解。他们没有正确理解征税的含义。税务机关只是盲目地试图修改其法律，以填补税收筹划中的漏洞。而且，税收筹划的用途是无止境的。就人们而言，他们根本没有意识到商业活动必须纳税，而是非法的。这是对税收筹划含义的误解。纳税人认为避税方法，技巧和案例属于税收筹划的范畴。如果是这样，它将对社会产生多大的负面影响并限制社会进步。因此，有必要加强企业增值税税收筹划，为国家税收提供更多的经济和社会效益。
一，税收筹划有效性的判断标准
正确的税收筹划不仅可以防止企业缴纳不应支付的税款，降低税收成本，还可以帮助公司合理安排支出，帮助改善业务管理，但如何才能提高税收筹划的有效性真正实现“节税增收”。首先，必须有一套基本的价值判断方法。根据税收筹划的内涵和性质，可以通过以下三个基本标准来判断税收筹划的有效性：
符合税收法律和法规。由于征税是强制性的，因此，如果您违反税收法规，公司将面临与税收有关的风险。如果违反了税法，那就是逃税，这在法律上是无效的，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税收筹划有效性的最基本，必不可少的标准。
具有成本效益。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税收筹划活动当然也不例外。任何计划方案的实施都有两个方面。在纳税人获得一些税收优惠的同时，他将必须支付实施该计划的费用。这些费用包括税收筹划造成的所有费用或其他损失。如果税收筹划节省的税款无法弥补这些支出和损失，那么这种税收筹划就没有意义，因此是无效的和不可取的。
符合企业的战略利益。因为税收筹划是企业的一项长期行为和一项预先计划活动，所以它需要长期的战略眼光，不仅要着眼于总体管理决策，还要结合企业发展战略。如果只考虑短期利益和地方利益而不考虑战略利益，那么这类计划活动通常是毫无价值的，那就是无效的。如果仅出于支付税前贷款利息的目的向银行提供大量贷款，其结果将不可避免地增加以后几年的成本和还款风险。因此，税收筹划的正确方向应基于整体利益和长远利益，在总体管理决策中应考虑筹划活动，综合考虑各种税收和有关利益方的利益。
其次，影响公司税收筹划有效性的主要因素
（I）信息因素：税收筹划活动的前提和基础
信息不仅是税收筹划过程中思考活动的催化剂，而且还是筹划者与外部环境之间的联系。只有充分掌握信息，才能进行进一步的税收筹划活动。由于税收筹划不能违反税收法律法规，因此税收筹划者必须仔细掌握和研究税收法规，并找出可用于税收筹划的地方。税收法律法规经常随着经济状况的变化或为了满足政策的需要而进行修改，并且修订的次数比其他法律更为频繁。因此，关于税法修正案的内容和趋势，企业必须注意计划的计划和及时计划。进行调整。
税收筹划的内容涉及企业生产和经营活动的各个方面。为了有效地使用税收筹划，我们不仅必须了解税收法规，还必须熟悉会计法，公司法和其他相关法律要求。只有这样，我们才能为整个税收筹划活动创造一个安全的环境。尽管税收筹划和逃税在理论上有不同的含义，但实际上，通常采用税务机关的识别和判断，并且根据主客观条件，识别和判断的结果也不同。因此，企业正在使用税收筹划同时，您还必须了解主管税务机关的意见，并在反复讨论的基础上制定计划。否则，一旦您将其视为逃税，您将蒙受的损失超过您支付的费用。公司本身的状况是税收筹划的起点。因此，税收筹划不仅必须掌握公司的内部信息，例如财务管理目标，经营状况，财务状况和对风险的态度，还必须了解公司的过去和当前相关情况，包括相关信息。申报，纳税以及与税务机关的关系将有助于制定合理有效的企业税收筹划计划。
（II）时间和费用：成功进行税收筹划的保证
设计和实施税收筹划会花费必要的时间和费用。首先，时间是获取知识和信息的保证。随着税法和金融系统变得越来越复杂和复杂，为了获得必要的知识，需要时间来收集信息，研究和研究税法和金融系统以及充分理解投资和业务项目。其次，税收筹划的设计和实施需要时间和成本保证。纳税人在进行税收筹划时通常会在成本与收益之间进行权衡：依靠自己的财务人员来筹划可以节省成本，而委托中介机构实施税收筹划会产生额外的费用。因此，当预期的节税额大于向中介机构支付的费用时，明智的选择一家中介机构进行税收筹划。当无法确定节税收益时，如果您依靠财务人员进行税收筹划，则必须投入足够的时间以确保内部财务人员考虑未来的经济活动可能与税收相关，以便做出多种选择企业计划方案决策者参考。
（3）人事因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且高度政策导向的任务。能否有效，成功地实施，取决于员工的综合素质。如果企业具备此能力，则可以自行计划。如果企业没有能力，可以聘请中介机构。一般来说，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时处于中立地位。法律，寻求合法的税收解决方案。
良好的人际关系对于成功的税收筹划是必不可少的，但是过分亲密的人际关系常常会给筹划带来伤害。税务代理人与客户之间的关系太紧密，客户的问题可能成为税务代理人的问题。在回答税务官员的问题时，税务代理人可能会有选择和保留，并掩盖了某些事实，这通常会导致逃税。税务代理人与税务机关之间的关系太紧密也会产生不利的后果。
23.提高税收筹划有效性的方法
（1）建立诚实和纳税意识
税收筹划是企业的一项基本权利。像企业的其他权利一样，税收筹划也有一定的界限。超越（无论是主动还是被动）此边界不再是企业的权利，并且这违反了企业的纳税义务，后者不再合法，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：当税法中的缺陷得到纠正或税法中的歧义被澄清时，企业相应的计划权将转换为税法。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释了税法，规章的某些条款或内容并明确了适用范围后，人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规中的某些特定内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为了规避与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，有必要以税收法律为基础，深刻理解税收法律所体现的立法精神和国家政策。
（II）税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，依法治税的基本需要，而且是企业进行税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。要求企业根据自身情况，为经营，投资和财务管理活动事先安排和计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学而严格的审批机制，并执行科学决策，以实现公司税收筹划。步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业必须直面风险的客观存在，在税收筹划中树立风险意识，并始终保持对生产管理流程和税收相关事项中的风险筹划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时发现风险的根本原因，并采取有效措施抑制税收筹划风险。
（3）建立完善的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库
任何税收计划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度的针对性和时效性，因此税收筹划是一项创新思维活动。需要通过输入信息来激发它，该信息可以在拥有大量客观材料的基础上形成。这意味着，为了提高公司税收筹划的有效性，需要完整的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库来实现税收筹划对信息准确性，完整性，及时性和适当性的要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法和避免税收违规的筹划方法。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握获得税收优惠政策的必要条件；并寻求税务机关的批准。
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营行为以及重复税收支出的联系，并避免规划违反税收的行为。主要目的是掌握和理解税制要素的规则和解释，以避免由于误解而造成损失。另外，由于每种税种的应纳税额由会计计算的税收调整结果确定，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算的结果为应纳税额，所以会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
在制定具体计划时，企业应结合实际情况并进行综合权衡。可以结合使用上述方法以获得更理想的结果。
（V）注意税收筹划方案的全面性
从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。它的目标由公司财务管理的目标（使公司价值最大化）确定。必须围绕此总体目标对税收计划进行全面计划，并将其纳入企业的总体投资和业务策略。它绝不仅限于个人税，也不能只专注于节税。那是。税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基彼此相关，并且通过这种关系，一种税基的减少可能导致其他税基的扩展。因此，税收筹划不仅要考虑某种税收类型的节税利益，还要考虑多种税收类型之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税的减少并不等于纳税人整体利息的增加。如果有多种选择，最好的选择是总收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以使纳税人的总体税负减轻最轻，但最大的不是纳税人的整体利益，也应放弃该方案。例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，只要他的经营业绩保持在阈值以下，就可以免除所有税款。此税收计划势必会被拒绝。由于该方案的实施可以将纳税人的税负减轻到零，因此其业务规模和收入也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，纳税人或中介机构应综合考虑税收筹划并进行综合权衡，而不应进行筹划。
（六）重视对税收筹划人员的培训
税收筹划实质上是一种高层次，高智能的财务管理活动。这是事先的计划和安排。一旦发生经济活动，事后便无法补救。成功而有效的税收筹划不仅要求规划实体以正确的理论为指导，而且还要求规划实体具有严格的逻辑思维并具有为利润，税务，会计和财务等专业知识制定总体计划的能力，并且对公司融资和运营有全面的了解和熟悉。商业条件，例如投资和投资及其流程，以与税收政策的变化保持同步，预测不同的税收选择，比较和优化选择，然后做出最有利的决策。否则，即使有迫切的税收筹划愿望，也很难采取具体的筹划行动。如果盲目地进行税收筹划，其结果可能会超过其价值。因此，如果企业想减少税收筹划的风险，提高税收筹划的成功率，那么，重视税收筹划人才的培养就显得尤为重要。