代开
借款:其他应收款-股东
贷款:应付税款-应交个人所得税
上交时
借:应交税款-应交个人所得税
贷款:银行存款
个人税属于公司预扣税。上交时,借入:应付税款-应付个人所得税3900,借贷:现金或银行存款3900;这笔钱应由获得股权转让收益的个人股东承担,并借入:应收账款-股东3900,贷款:应交税款-应交个人所得税3900
照常做就可以了,因为会计分录具有累积对冲作用,可以在连续簿记中发挥作用。使用会计分录来解释问题,
1.上个月的条目:借入:管理费用-工资194,贷款:应付税款-税款194。
2.收到减免税通知后:借款:应付税款-应付税款388;贷款:银行存款388。
3.在下个月累积应付税款时:借:管理费用-工资35,借贷:应税-应付税35。
4.下个月仍然是正常的应计费用,但是在应付税款之前无需向税务局付款-应在支付样本余额之前将税收抵免额支付给税务局。
5,这表示您已经向税务局预付了税款,并且在接下来的几个月中不必支付。支付直到预付款用完为止。