如果您的个人税是通过“其他应收款-个人应收款”计算的，则应计提应纳税额
借款：其他应收款-应纳税额
贷款：应纳税额-应纳税额（实际纳税申报表，已付金额）
付款时：
借款：应付职工薪酬
贷款：其他应收款-应缴税款（工资中的实际税项扣除）
银行存款（或库存现金）
纳税时
借：应纳税额-应纳税额
贷款：银行存款（实际退税，已付金额）
计算通过其他应收款应缴的税款的目的是，应缴税款在月底应没有余额，并且当像您一样存在税款计算错误时，其差额为“收款”而不是“应付税款”
在这种情况下，下个月计算税时应采取的措施。如果您在提交纳税申报单时少付了100美元，则可以取回本月的差额
即
贷款：应付税款-应缴税款（正确数字-100）
贷款：其他应收款-应缴税款（正确税）
贷款：银行存款（正确的税款-100）