利润是指小企业在一定会计期间内的经营成果。包括:营业利润,总利润和净利润。
1.营业利润是指营业收入减去营业成本,营业税金及附加,销售费用,管理费用和财务费用,再加上投资收益(或减去投资损失)。前款营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务所实现的总收入。投资收入,从小型企业股权投资获得的现金股利(或利润),债券投资以及处置股权投资和债券投资的利息收入,扣除成本或账面余额后的净额,相关税费部分组成。
2.总利润是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出的金额。
3.净利润是指总利润减去所得税费用的净额。
应计时间
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应交个人所得税
结转时
借:今年的利润
贷款:所得税费用
上交时
借:应交税款-应交个人所得税
贷款:银行存款
扩展配置文件:
企业需要在损益表中设置“所得税费用”。使用此帐户时请注意:
(1)应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科课程可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算
(3)所得税费用的主要会计处理。
①在资产负债表日,企业根据税法的规定计算并支付当期应纳税所得额,从该科目的借方(当期所得税费用)贷记“应纳税额-应付所得税”。
②在资产负债表日,根据递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额,从“递延所得税资产”帐户中扣除并贷记科目(递延所得税费用)),“资本公积-其他资本公积”等科目;递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额应冲回。
企业应确认的递延所得税负债,应按照上述原则,“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
(4)期末,应将本科课程的余额转移至“今年的利润”科目。转移后,本科课程将没有余额。