我听过有关税务机关对太多预收款征税的故事。
《增值税条例实施细则》第33条规定，仅当提前收货时才产生税收。
财税16号通告也再次强调；除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入时缴纳营业税。
一些公司因为对方需要发票而提前缴税。实际上，在收到预付款后，您可以向另一方签发预收凭证。预付款凭单不是发票，因此税务机关不会监督预付款凭单。
（9）这也是一家制造业企业
外资制造业公司的“两免三减”规则是每个人都熟悉的：只有制造业公司才能享受，而服务公司则不能。什么是制造公司？可能含糊不清。
根据外资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器设备的维护以及城市污水处理等行业都是生产企业。众所周知，营业税是用于建筑和货物运输的，但在所得税法中它们也是生产性企业。似乎有点矛盾。实际上，这一点都不矛盾。不同的税收法规是不同的。
（10）无补贴的双粮
不要固执，认为双薪对外资企业来说是一件大事。如果我不玩，我仍然会付钱，所以很难取乐。只要遵守税收法规，合理的避税实际上非常简单。
（11）旅游业要缴税
现在，一些公司财务人员担心听到该部门准备安排旅行。因为一些税务部门解释说旅游业会扣除个人所得税。旅游有税收减免吗？税收法规包括两种情况：
首先，差旅费以现金支付，应计入当月工资并缴纳个人所得税。
首先，对于单位的营销人员来说，旅游形式的奖励应缴纳个人所得税。其他形式不需要缴纳个人所得税。因此，即使您愉快地游泳，也不必闻到游览的颜色变化，它已经安排好了。
（12）不要用发票多付税款
税务机关实行“投票控制”，企业的所有支出必须获得合法证明，否则无法在税前支付。能够获得合法证书已经成为企业合理避税的重要手段。
有些人并不认为这是理所当然的。如果他们不给对方开票，他们将变得更便宜。如果他们想给对方开票，羊毛将放在羊身上。结果是一样的。
是同一件事吗？让我们看一个例子：如果您以1,000元的价格购买文具，则如果没有发票，您将获得900元；如果没有发票，您将获得1000元，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多拿一百元的发票，其实还是可以给企业带来利润的。
业务人员应了解，如果不收取发票，他们将支付更多税款。
（十三）对外国公司的无限培训
内资企业的员工教育费用是在所得税前按应税工资的1.5％支付的。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前缴纳，不受1.5％的限制。有人会立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业所得税计算若干费用和费用问题的通知》（财税外字第331号）。
由于文件发布较早，当时许多财务人员尚未离开校园，因此他们对这些规定非常不熟悉，很容易被1.5％上当。如果您因为年轻而对旧法规不满意，则不妨与周围的旧员工进行更多的交流。
（14）最后，坏账有多少年？
无法恢复的业务量成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的钱多为坏账需要多长时间？两年？三年？
两年是对的，三年是对的。对于外资企业而言，两年无法收回的金额为呆账，对于国内子公司而言，三年无法收回的金额被视为坏账。这是内外资企业之间的又一个惊喜。
此外，外资企业不能在税前计提坏账准备金，而内资企业可以根据税前法款提取坏账准备金。这也是一个区别。
了解规则可以合理地使用规则。
（十五）租金不能免税
单位出租房屋需要按租金缴纳房地产税，房地产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％。除了财产税和营业税，出租房屋的所得税负担也不轻。
对于外资企业，广东规定，新购买的房地产可以出售，并享有三年免征房地产税的优惠政策。
某公司购买了一层办公楼，其中一半供个人使用，另一半用于出租，并已由税务机关退还以申请免税：房屋的出租部分不能免于实际租金。遗产税。该公司别无选择，只能磨牙并缴纳18％的物业税。真委屈家。广东省规定的免税条件是自用还是出租。纳税过多的企业仍然处于黑暗之中。
避税的类型根据其特征和内容分为国内避税，国际避税和税负转移三种。从实践的角度来看，国内避税是指企业通过各种方式，途径和手段逃避国内纳税义务。
合理避税：首席执行官可以做什么
1.以“外国”企业代替中国的外资企业实行税收倾斜政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业等商业模式的过渡，是获得更多减免，免税或减税的好方法。
2.注册为“避税绿洲”
在经济特区和经济技术开发区城市以及国家认可的高新技术产业园区和保税区建立的每家生产，经营和服务型企业，以及从事高科技发展可以享受更大的程度税收优惠。选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定区域进行投资和生产操作，从而享受更多的税收优惠。
3.进入特殊行业
例如，针对服务业的免税规定：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的托儿服务免征营业税；婚姻介绍和fun葬服务免征营业税；医院，诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。
4.做“管理费用”一文
企业可以提高坏账准备的提取比例。坏账准备金计入管理费用，减少当年利润，减少所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
5.不带“费用”的使用
中小型企业私人所有者应考虑如何分配用于运营的水，电，燃料等，产品成本中是否包括家庭生活费，交通费以及各种杂项费用。
在当今的商业世界中，经常使用此项目。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括子女入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管这种方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在这里不提倡。
6.合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私营所有者可以考虑在应税工资范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金，失业保险等。基金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中。
7.做足够的文章以进行“销售结算”
合理避税：首席财务官可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家优惠税收政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
1.税收优惠政策
新税法避免了过多的税收减免现象。同时，税法还规定了税收优惠政策，例如：高新区企业的所得税减免15％；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税；以“三废”为主要原料的企业所得税可在5年内减免；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，年净收入在30万元以下的，暂免征所得税。企业应尽量避免税收。
2.定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是这样一个事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方不是按公平的市场价格。这样，可以从购买的软件中扣除17％的增值税，而软件公司则需另外支付3％的税。这样，公司就没有违反税法，无形抵消了14％的增值税。
还有另一家外商投资企业，其享受的“免二减三减”优惠政策已经用尽。 2004年，该公司还希望进一步扩大投资规模，并需要大量购买设备。
普通公司可以购买并购买。财务报告完成后，很少考虑购买链接中是否有税收安排。如果这家外资企业是国家鼓励的项目，可以进行一些税收筹划。该公司可能有很多税后利润，可以转换为股本，从而可以享受再投资退税政策。此外，总投资在转换为股本后发生了变化。在总投资范围内，购置家用设备还可享受40％的所得税减免政策，购置1000万元的家用设备可抵税400万元。所得税。通过这些设计，公司仍然可以享受许多优惠政策。
企业应有税务经理
为了降低企业的税收成本，除了降低企业的税收成本外，还应尝试降低企业的税收和风险成本。
税收管理成本是企业用于支付税收的成本支出。在许多企业中，这部分支出可以忽略不计，通常由财务人员持有。但摩托罗拉，惠普等跨国公司在中国投资并设有专门的税务经理，他们的年薪高达50万元左右，部门员工很多。这应该引起国内公司的深刻思考。国内公司很少有专门的税务经理，因为他们认为金融和税收是自然整合的业务。
实际上，在许多情况下，金融和税收是分开的。财务政策是一项稳定的政策，税收政策是一项变更政策；当前的公司融资全部是后金融融资。没有在事先设计和安排中起作用。一般来讲，年纳税额在100万元以上的企业应设立税务专员或税务经理，这是国际化的趋势。
企业的第三项成本是风险成本。首先是罚款的成本，由于违反税法和法规而被罚款。企业在纳税过程中面临风险。如果他们不遵守税法并且不了解税法，他们将遭受很多损失。第二个是公司缴纳更多税款的风险，这在公司之间也很普遍，但很少有公司关注。李继有曾经在港澳台合资公司担任税务顾问，发现他在纳税时没有享受优惠政策。财务经理不知道生产型外商投资企业能否享受“两三免税”的税收优惠政策。由于公司未能掌握许多部门的税收政策，它们可能导致公司缴纳更多税款，而对其却一无所知。
企业必须精通税法，无论是想降低税收成本还是降低风险成本。
所谓的熟练程度不仅在于阅读税法和政策，还在于理解，更重要的是，学习使用。2003年，国家税务总局发布了第158号文件，其中规定：“向一个单位借款但在一个纳税年度内未还清的个人股东，应被视为已向该公司收取20％的个人所得税。的股利。”该公司准备向公司借款200万元购买别墅，并于2003年10月办理了手续，并于2004年1月归还了贷款。这样的事情，如果您不了解文件规定，可能会出现不同的结果。首先，公司的财务人员没有看到此规定，也没有处理。一旦税务机关核实，无疑将征收40万元的税款和滞纳金。其次，我听不懂。我想知道这是否是纳税年度，我应该支付20％的个人所得税。我怎么不付款呢？第三是让董事长的妻子负责借款，以免产生证件，不交税。
这样，公司没有必要拥有精通税法和善于计划的税务经理，但这是必要的。
（1）对外账户核算的具体流程：
记帐的具体步骤如下：
1.根据原始凭证或原始凭证摘要表填写会计凭证。
2.根据收款和付款会计凭证注册现金日记帐和银行存款日记帐。
3.根据会计凭证注册详细的分类帐。
4.根据会计凭证摘要，编制帐户摘要表
5.根据主题摘要表注册总分类帐。
6.期末，应根据总分类账和明细分类账准备资产负债表和利润表。会计处理的简单过程每个财务人员都应该了解此过程，并且还应该了解相关的财务软件。当前，规模稍大或管理水平更高的公司都在采用信息管理。设置好后，只要凭单正确无误，其余的工作就由计算机完成：凭单，摘要明细分类帐，一般分类帐，各种报告等。
首先，有必要了解财务流程。
1.一般步骤：
6.期末，应根据总分类账和明细分类账准备资产负债表和利润表。
如果企业规模较小且业务量不大，则可以直接建立一个单独的业务，而无需设置详细的分类帐。实际的会计惯例要求会计师在每次营业时都在详细的分类帐中注册。总账中的金额直接从帐户摘要表中复制。企业可以根据业务量每五天，十天，十五天或每月一次来编制一个帐户摘要表。如果业务量很大。也可以每天进行一次编辑。
2.具体内容：
1.每月要做的第一件事是根据原始凭证注册会计凭证（您在进行会计凭证时必须由具有财务（经理）签署机构的人签名），然后在月底或定期准备帐户摘要表以注册总帐（月末注册的原因是通过对帐户摘要表进行试算以确保记录计算没有错误），并根据簿记凭证为每笔交易注册详细帐户。
2.在月底，请注意提取折旧，摊销费用等。如果将新企业的启动费用转入第一个月的费用中，请注意。折旧分录是从管理费用或制造费用借来的累计折旧。折旧额是根据固定资产的原值，净值和使用寿命计算的。在该月底，必须提取税款和附加费，这实际上是地方税。就是说，提税和附加，有城建税，教育费附加等，以及税收决定。
3.在月底编译主题摘要表后，准备了两个条目。第一项：将损益表的总金额转入当年的利润，并借用主营业务收入（投资收入，其他业务收入等）借入本年度的利润。
第二次输入：使用今年的利润来贷出主要业务费用（主要业务税和附加费，其他业务费用等）。
转移后，如果差额在借方中，那就是损失，不需要所得税。如果在贷方，则意味着该利润要缴纳所得税。
的计算方法是：所得税=信用差额*所得税率，然后制作会计凭证。
应付借款所得税应付税款-应付所得税，本年度借款利得税所得税如果为正数，则必须计算所得税。同时，要注意所得税核算方法。使用应纳税额法时，所得税科目和应纳税额相等。并且应付税款金额不相等）。
4.最后，基于总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付款，应付账款等）所有者的净值（实际收到的信息，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目余额（指在总分类账的最后一天登记的金额）准备资产负债表，根据总分类账或科目的损益表汇总（如管理）花费，编制利润表时的主营业务成本，投资收益，主营业务盈余等（发生额是指当月金额）。
（关于主营业务收入和应纳税额，应根据每月在国家税中复制的税额确定，因为税收控制机会会打印一份副本
表格上会有特定数字）
5.其余的是绑定凭证，编写报告注释，分析情况表等
6.注意：
一个。除准备会计凭证和注册详细信息外，上述操作将在月底进行。
b。月底时，现金和银行帐户必须与帐户和帐户一致。每个月初，根据银行对账单调整银行账户余额调整表，并注意对未付金额的分析。请注意在月初提交税款的时间，并且不要逾期提交税款。此外，当月开具的发票也计入当月。每月分析交易的期限和金额，包括：应收款，应付账款和其他应收款。
第三，报告问题：
企业会计报告除资产负债表和利润表，利润分配表和现金流量表外，还包括四个报告。利润分配表只需要在年底编制，因为企业只有在年底才分配所获利润。现金流量表仅根据税务部门的要求编制，不同地区和省份的要求不同。在4月的年度检查期间，税务部门会要求您提出要求。（管理，财务，业务，制造及其他费用在月末没有余额。结算方法采用表格结算方法。损益表在月末可以有余额。与库存相同。）您必须查看利润表中的内容。只要您将其存入帐户，就可以结转利润。这不容易犯错误。今年利润表的利润应与资产表的利润一致。
添加了详细信息：
1.增值税，公司所得税在国家税收报告中报告（2002年1月1日以后注册的企业在国家税收报告中处理；个人所得税和其他税项在地方税收报告中报告）
2.月末认证（进项税）；月初的税收复制（销项税）
3.按工资计算为100％，按福利支出计算为14％，按工会支出计算为2％，按雇员教育费计算为2.5％。 （税法规定：建立工会组织的所有企业，事业单位和社会组织应按月支付。职工工资总额的2％付给工会，根据工会组织颁发的《工会经费专项收款收据》在税前扣除。如果不能发出“工会经费拨款专用收据”，则该雇员退出工会资金不能在扣除公司所得税之前扣除）。
4.三险一金：住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险
5.流通企业的运输费，装卸费，合理损失和检查费已计入营业费用，工业企业已计入成本
6.如果单位没有工会组织，则无法累积工会资金，更不用说在累积后进行调整。所得税只需要每季度一次，而不是每月一次。
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定，结算账户不能提取现金，只能在特殊情况下使用。
8.差旅费用范围：交通，住宿，食品补助，邮政和电信费，行李运费，杂项支出
9.收银员日记本保存25年。
一些有用的会计条目：
1.长期现金付款
借：现金
贷款：未决财产损失
借款：财产损失待定
贷款：营业外收入（注意：无法确定原因）
2，现金短缺
贷款：现金
借款：其他应收款-现金应收款（个人）
-应收保险赔偿金
管理费用-现金短缺（注意：原因无法确定）
3.提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费
贷款：应付福利费
4.提取工会资金
借款：行政费用-工会基金
贷款：其他应付款联盟资金
5.提供员工教育资金
借款：管理费用-员工教育费用
贷款：其他应付款-员工教育费
6，付工资
借款：应付工资
应付税款-应付个人所得税
其他应付款
其他应收款（预扣款）
7.提取城市建设税
借款：主营业税及其他/其他营业费用
贷款：应付税款-应付城市建设税
8.应计教育费附加
借款：主营业务税金及附加
贷款：其他应付款教育附加费
9.印花税
借款：行政费用/递延费用
企业外部帐户的会计处理：1.根据原始凭证准备会计凭证2.根据会计凭证准备帐户摘要表3.根据会计凭证和帐户摘要表注册会计帐簿（包括总账和明细）（账目）4.根据会计账簿（主要是总账）准备会计报表（包括资产负债表和损益表）5.根据会计报表准备纳税申报表6.利润和利润的年末转换亏损（您也可以按月结转损益）7.编制年度会计报表（包括资产负债表，损益表，现金流量表）8.编制所得税年度报告和其他基于年度会计报表的税收结算根据购买时的计量单位，通常在发票上计量单位，并分别测量不同规格的办公设备。如果有必要根据企业的管理需求（例如日常使用需求）（例如用多个单位替换原始重量单位），以不同于购买时的计量单位进行计量，则以测量也可以用于测量。但是，进入仓库时，必须按照新的计量单位对进入仓库的办公设备进行仔细计数，并相应地输入帐户。应当注意，此时的单位成本不再是原始单位成本，而是由新的计量单位下的单位成本代替，需要重新计算和确定。
（2）如何在国外帐户会计中合理避税：从税收法律法规的角度来看，分为以下几种：使用选择性规定避税，使用不明确规定避税税收，使用灵活的规定以避免税收，使用矛盾或冲突避税规定。
方法1：您可以增加员工奖金并减少利润，以减少基数和减少税金。
方法2：由于与上述相同的原因，可以发放更多的利益。
方法3：可以增加公司投资。
方法四：您可以招募残疾人士争取减税和免税。
（3）外国帐户会计增值税的合理避税方法：（1）对于已发行的货物，不得按照“权责发生制”原则及时记录销售收入，但应收款成为实现销售的基础。其性能如下：发货时，仓库业务员保留帐户，而会计不保留帐户。
（2）原材料转移和研磨不记录为“其他业务收入”，而记录为“营业外收入”，或者直接抹去“应付账款”，而不记录“销项税”应计。
（3）以“预付款收据”的形式销售商品，在发布产品（商品）时，销售收入未按时转移，并且长时间过帐帐户，导致进项税大于产出税。
（4）制造大型设备的工业企业不会将保证金长期转移到销售收入中。
（5）过高价格收入不记录为销售收入，并且不包含营业税额。如：收取违约罚款，大多数公司在收到违约罚款后，增加银行存款以抵消财务费用。
（六）“三包收入”不算作销售收入。产品“三包”收入是指除制造商支付给指定维修点的费用外，制造商还按一定百分比向商家支付“三包”（包括配件），保修点和商人不占收入，配件的相当一部分被认为是“托管商品”。
（7）未记录废品和废料的收入。主要是金属废料，铁,、铜copper，铝,、次品，二手包装，液体等工业企业。这些收入大多数是现金收入，由自营职业者获得。纳税人将这些收入存入私人帐户，其中一些用于雇员福利，例如：食堂补贴，很少用于支付管理费，大部分用于吃饭，喝酒，玩耍和馈赠礼物。
（8）返利销售。市场经济下的营销方式是多变的。回扣销售是制造商对市场对其产品的占领及其低于市场价格的收益的补偿。它们是新产品占领市场的有效手段，并且是营销策略的组成部分。主要有两种类型：一种是商人从制造商那里出售一定数量的产品并按时付款，而制造商则按一定百分比返还现金。第二种是退回实物，产品或配件。商户收到这些现金和实物后，该现金将不会记录在帐户中，也不会用作超值收入，也不会用作“进项税转出”以形成不当使用。预订操作。
（IX）折扣收入。折扣是折扣和折扣，类似于回扣销售。区别在于折扣在实现销售时发生，并且销售方式反映在发票中或由另一张红色票证发行。根据税法规定，在发票上注明折扣金额的，按照实际收货入账。另外，如果发行了红票，则不允许扣除收入。在实际工作中，纳税人经常使用红票来抵消收入，而抵消后的收入将以现金形式提供给购买者。购买者没有记录额外的收入，从而导致少缴税款。
（10）包装材料的逾期存款（一年之内）不得转移至销售收入。
（11）对于生产，经营和应税劳务的混合销售，纳税人的簿记选择偏向于自己的簿记和纳税申报方法。
（XII）二手消费的固定资产（包括摩托车，汽车，游艇等）的销售应缴纳消费税，如果不符合免税规定，则不会按4％的税率计算和支付增值税率，但直接记录营业外收入。
（十三）为了调整企业的收入和利润计划，人为地调整收入并推迟实现的收入。
（14）视为不计收入的销售。企业将对原材料，制成品等，产品（商品）的长期投资作为礼物或展示和销售的样品，不视为销售收入，也不预提税。
（十五）母公司，与*个子公司有附属关系，所有涉及增值税发票和普通发票的业务均由母公司负责，其余业务留给子公司，并且子公司将某些管理权移交给母公司公司每年费用。
（十六）为了满足一般纳税人标准，小规模纳税人将在不符合标准的情况下，由多名年度纳税人为彼此开具增值税专用发票。一件事是，几张发票不会为彼此的业务增加价值，这就是某些公司税负较低的原因之一。
（XVII）已开具的增值税发票丢失，并且开具普通发票，不计收入。